1,5% podatku na rzecz OPPBilety okresoweDarowizny - Kościelne Osoby PrawneDarowizny krwiodawstwoDarowizna na pożytek publicznyKoszty uzyskania przychoduKwota wolna od podatkuNienależne świadczeniaPodatek zagranicznyOdliczenia składek ZUSSkładki zdrowotneStrata500+ w PIT za 2022 rokUlga abolicyjnaUlga B+RUlga na InternetUlga prorodzinnaUlga rehabilitacyjnaOdlicz wpłaty na emerytury IKZEIP BOX Innovation BoxKwota zmniejszająca podatekLimity ulg podatkowychUlga termomodernizacyjnaUlga na powrótUlga dla klasy średniej
Ewelina Czechowicz 08.05.2018 14:45 (aktualizacja: )W deklaracji PIT za 2022 r. (składanej w 2023 r.) pojawiają się nowe ulgi podatkowe oraz odliczenia. Podatnicy będą mogli skorzystać również z dotąd dostępnych preferencji, jak ulga na dziecko czy Internet. Z jakich ulg i preferencji warto skorzystać? Poniżej prezentujemy ulgi i preferencje dostępne w PIT za 2022 r.
Nowe ulgi i odliczenia w PIT za 2022 r. - PIT.pl
W PIT za 2022 r. pojawią się nowe preferencje takie jak ulga na powrót, ulga dla rodziców 4 i więcej dzieci czy ulga dla pracujących seniorów. Modyfikacją uległo wspólne rozliczenie samotnego rodzica z dzieckiem.
Rodzaj ulgi | Limit ulgi | Warunki skorzystania z preferencji | Warunki dodatkowe | Druki |
Rozliczenie wspólnie z dzieckiem | niższa stawka podatku | potwierdzenie statusu dziecka | zarobki dziecka pełnoletniego do - 16.061,28 zł | PIT‑36, PIT‑37 |
Ulga dla rodziców 4+ Po raz pierwszy PIT 2022 | 85.528 zł | potwierdzenie wieku oraz ilości dzieci | ulga obejmuje przychody z umów o pracę, zlecenie, działalność gospodarcza | PIT‑28, PIT‑36, PIT‑36L, PIT‑37 |
Ulga na powrót Po raz pierwszy PIT 2022 | 85.528 zł | zmiana rezydencji podatkowej | ulga obejmuje przychody z umów o pracę, zlecenie, działalność gospodarcza | PIT‑28 PIT‑36 PIT‑36L PIT‑37 |
ulga dla młodych | 85.528 zł | wiek do 26 r. ż. | ulga obejmuje przychody z umów o pracę, zlecenie, działalność gospodarcza | PIT‑28, PIT‑36, PIT‑36L, PIT‑37 |
Ulga dla pracujących seniorów Po raz pierwszy w PIT 2022 | 85.528 zł | rezygnacja ze świadczenia emerytalnego | ulga obejmuje przychody z umów o pracę, zlecenie, działalność gospodarcza | PIT‑28, PIT‑36, PIT‑36L, PIT‑37 |
Wspólnie z małżonkiem | Podwójna kwota zmniejszająca podatek |
| ulga dla podatników rozliczających się na zasadach ogólnych | PIT‑36, PIT‑37 |
Źródło: Opracowanie własne PIT.pl
Ulgi odliczenia od podatku można policzyć na ulgi odliczane od dochodu oraz podatku.
Poniżej przedstawiamy katalog odliczeń od podatku oraz dochodu:
Odliczenia podatku 2022 | ||||
Nazwa preferencji | Wysokość ulgi | Warunki do skorzystania z ulgi | To ważne! | Druk |
Ulga na dziecko (prorodzinna) | 1.112,04 zł | PIT/0 dane dziecka, sprawowanie opieki nad dzieckiem | Ulga dostępna tylko dla podatników rozliczających się na zasadach ogólnych | PIT‑36, PIT‑37 |
Składki zdrowotne Zmienione zasady odliczania wyłącznie dla podatku liniowego ryczałtu | Ryczałt - 50% składek, podatek liniowy - cała wartość zapłacona, nie więcej niż 8.700 zł | RMUA lub inny dokument potwierdzający ich wartość | Brak możliwości odliczenia ulgi na zasadach ogólnych | PIT‑28, PIT‑36L |
Za pracę za granicą (abolicyjna) | Kwota podatku z zagranicy | Dokument z zagranicy (odpowiednik PIT‑11) | maksymalne odliczenie 1.360,00 zł; | PIT‑28, PIT‑36, PIT‑36L, PIT‑37 |
|
|
|
|
|
Odliczenia od dochodu 2022 | ||||
Nazwa ulgi | Co można odliczyć od dochodu? | Dokumenty niezbędne do odliczenia | Czas stosowania ulgi | Formularze |
Ulga na robotyzację Po raz pierwszy w PIT 2022 | Podatnik będzie mógł odliczyć wydatki na roboty, maszyny i urządzenia peryferyjne | Dokumenty potwierdzające poniesione koszty | w roku podatkowym poniesienia wydatków lub w jednym z 6 kolejnych lat, 100% wydatków zaliczonych do kosztów podatkowych | PIT-36, |
ulga na zabytki tzw. Pałacyk Plus Po raz pierwszy w PIT | 50% wydatku, w przypadku zakupu nieruchomości max. 500.000 zł | Dokumenty potwierdzające poniesione koszty |
| PIT‑37, |
ulga na marketing produktu Po raz pierwszy w PIT 2022 | max. 1 mln zł | Dokumenty potwierdzajace poniesione koszty |
| PIT-36L, |
ulga na stworzenie nowego produktu Po raz pierwszy w PIT 2022 | 30% sumy kosztów produkcji próbnej nowego produktu i wprowadzenia na rynek max. 10% dochodu z działalności gospodarczej | Dokumenty potwierdzajace poniesione koszty |
| PIT‑36, PIT‑36L, |
ulga sponsoringowa na sport/kulturę/szkolnictwo wyższe Po raz pierwszy w PIT 2022 | 50% kosztów poniesionych na tę działalność nie więcej niż dochód z działalności |
|
| PIT‑36, PIT‑36L, |
na inwestycję w spółkę alternatywną Po raz pierwszy PIT 2022 | 250.000 zł |
|
| PIT‑36, PIT‑36L, PIT‑37, |
ulga na terminal płatniczy oraz na wydatki na jego obsługę Po raz pierwszy PIT 2022 | 1.000 - 2.000 - 2.500 zł rocznie przez dwa lata | faktury potwierdzające koszt | limit zależny od obowiązku korzystania z kasy rejestrującej (fiskalnej) | PIT‑28, PIT‑36, PIT‑36L, |
Ulga na związki zawodowe Po raz pierwszy PIT 2022 | Daje możliwość odliczenia 500 zł składek rocznie | Dokument potwierdzający zapłatę składek |
| PIT‑28, PIT‑36, |
Ulga na termomodernizacje | 53.000 zł | Faktury z podatkiem VAT (od podatników VAT czynnych) | Poniesione koszty można rozliczać do 6 lat od roku poniesienia pierwszego wydatku | PIT‑37, |
Ulga na IKZE (konto emerytalne) | wartość równa podstawie opodatkowania, nie więcej niż 7.106,40 zł, osoby prowadzące pozarolniczą działalność gospodarczą 10.659,60 zł (limit na 2022 r.) | dokument potwierdzający wartość zapłaconych lub pobranych składek |
| PIT‑28, PIT‑36, PIT‑36L, PIT‑37 |
Ulga na badanie i rozwój (B+R) | 100%-150% kosztów poniesionych na poszczególne wydatki kwalifikowane do ulgi | ewidencja kosztów kwalifikowanych oraz dowód ich poniesienia |
| PIT‑36, PIT‑36L |
W wysokości zapłaconych lub pobranych składek w 2021 | RMUA lub inny dokument potwierdzający wartość zapłaconych lub pobranych składek |
| PIT‑28, PIT‑36, PIT‑36L, PIT‑37 | |
Zwrot nienależnych świadczeń | Kwota zwrotu łącznie z podatkiem | Dowód zwrotu świadczeń | Nie były potrącone, wcześniej były opodatkowane | PIT‑28, PIT‑36, PIT‑37 |
Ulga na leki | Koszt leków minus 100 zł za miesiąc W przypadku pieluch i pieluchomajtek - max. 2.280 zł | Dowód poniesienia wydatku | Zaświadczenie lekarskie o konieczności stosowania leków | PIT‑28, PIT‑36, PIT‑37 |
Ulga na sprzęt rehabilitacyjny | W wysokości poniesionych wydatków | Dowód poniesienia wydatku | Orzeczenie o niepełnosprawności | PIT‑28 PIT‑36 PIT‑37 |
Wydatki na używanie samochodu przez osobę niepełnosprawną | 2.280,00 zł | Akt własności / współwłasności | Orzeczenie o niepełnosprawności bez konieczności wskazania I i II grupy | PIT‑28, PIT‑36, PIT‑37 |
Darowizny na cele kultu religijnego | 6% dochodu podatnika | Dokumenty potwierdzające dokonanie darowizny | Darowizny są sumowane i łącznie liczone jest 6% | PIT‑28, PIT‑36, PIT‑37 |
Darowizny na organizacje pożytku publicznego | 6% dochodu podatnika | Dokumenty potwierdzające dokonanie darowizny | Darowizny są sumowane i łącznie liczone jest 6% | PIT‑28, PIT‑36, PIT‑37 |
Ulga dla krwiodawców | 6% dochodu podatnika | Potwierdzenie stacji krwiodawstwa | Darowizny są sumowane i łącznie liczone jest 6% | PIT‑28, PIT‑36, PIT‑37 |
Ulga dla oddających osocze | 350 zł / l. max. rocznie 8.750 zł | Zaświadczenie ze stacji krwiodawstwa o ilości i terminie oddanego osocza | Brak | PIT‑28, PIT‑36, PIT‑37 |
Darowizna na cele edukacji zawodowej | 6% dochodu podatnika | Dokumenty potwierdzające przekazanie darowizny | Darowizny są sumowane i łącznie liczone jest 6%; musi być przekazana wyłącznie na szkoły prowadzącej szczególny profil edukacji | PIT‑28, PIT‑36, PIT‑36L, PIT‑37 |
Darowizna na cele walki z COVID-19 | do 100% dochodu podatnika (bez ograniczeń co do dochodu podatnika) od 100 do 200% wartości darowizny | Dokumenty potwierdzające przekazanie darowizny | do 100% dochodu podatnika; nie sumuje się ich z pozostałymi darowiznami w celu ustalenia limitu odliczeń podatkowych | PIT‑28, PIT‑36, PIT‑36L, PIT‑37 |
Darowizna tabletów i laptopów na rzecz jednostek prowadzących placówki oświatowe | do 100% dochodu podatnika (bez ograniczeń co do dochodu podatnika) od 100 do 200% wartości darowizny | Dokumenty potwierdzające przekazanie darowizny | do 100% dochodu podatnika; nie sumuje się ich z pozostałymi darowiznami w celu ustalenia limitu odliczeń podatkowych | PIT‑28, PIT‑36, PIT‑36L, PIT‑37 |
760,00 zł | Dokumenty potwierdzające poniesione wydatki na Internet | Nie więcej niż poniesione wydatki, tylko dwa bezpośrednio następujące po sobie lata | PIT‑28, PIT‑36, PIT‑37 | |
Odliczenie - strata podatkowa | 1) maksymalnie 50% dla strat z 2021 i lat wcześniejszych | Strata wykazana i rozliczana w PIT za poprzednie lata | Straty podatkowe można odliczać w najbliższych kolejno po sobie następujących pięciu latach podatkowych. | PIT‑28, PIT‑36, PIT‑36L |
Ulga na złe długi | Podatnik może odliczyć wartość nieopłaconych wierzytelności, które zwiększyły przychód podatkowy | Dokument potwierdzający termin zapłaty | Odliczenie w roku, w którym minęło 90 dni od terminu zapłaty wskazanego na fakturze lub umowie | PIT‑28, PIT‑36, PIT‑36L |
|
|
|
|
|
Źródło: Opracowanie własne PIT.pl
Ulga na robotyzację przemysłową jest skierowana do firm, które chcą usprawnić produkcję przez zastosowanie robotów przemysłowych. Z nowo wprowadzanej ulgi podatkowej może skorzystać firma, która zakupi i zainstaluje robota przemysłowego. Za koszty uzyskania przychodów poniesione na robotyzację uznaje się ...
PIT-0 dla rodzin 4+ to 85 528 zł przychodu bez PIT na każdego rodzica. Do tego – dla podatników na skali (12 i 32 proc. PIT) dochodzi jeszcze 30 tys. kwoty wolnej. W sumie na PIT-0 dla rodzin 4+ skorzysta ponad 110 tys. rodziców. W portfelach takich rodzin zostanie ...
Podatnicy podatku dochodowego od osób fizycznych mogą starać się o zmniejszenie należnego podatku dzięki zastosowaniu ulg oraz odliczeń podatkowych. Ulgi lub odliczenia obniżają dochód stanowiący podstawę opodatkowania bądź umożliwiają zmniejszenia wysokości należnego do zapłaty podatku. Podatnik o prawo do stosowania ulg, musi zadbać już w trakcie roku ...
Do najczęściej uwzględnianych odliczeń w rocznych PIT-ach należy ulga prorodzinna, nazywana również ulgą na dzieci. W praktyce polega ona na dokonaniu odliczenia ustawowo dopuszczalnych kwot w zeznaniu rocznym od podatku obliczonego według skali podatkowej. W zależności od tego, czy dotyczy ona dzieci małoletnich, czy pełnoletnich ...
Od 1 stycznia 2022 r. przedsiębiorcy mogą korzystać z nowych ulg i odliczeń. Nowy system ulg ma zachęcić firmy do wytwarzania własności intelektualnej i do jej rejestrowania w Polsce. Przedsiębiorca, który komercjalizuje wyniki prac badawczo-rozwojowych może jednocześnie korzystać z IP Box i ulgi B+R ...
Podatnik, który poniósł stratę w roku podatkowym, ma możliwość odliczenia jej w zeznaniu podatkowym i tym samym obniżenia swojego dochodu. Odliczeniu w PIT podlegają również straty poniesione w wyniku COVID-19. Sprawdź, jak prawidłowo odliczyć stratę podatkową w swoim rozliczeniu PIT. ...
Składając swoje rozliczenie podatkowe za 2021 rok podatnik może obniżyć wykazany w nim dochód o nierozliczone jeszcze straty podatkowe, które powstały w pięciu poprzednich latach podatkowych. Maksymalna kwota obniżenia dochodu o stratę wynikającą z ...
Jeżeli w poprzednim roku podatkowym suma kosztów podatkowych w roku przekroczy sumę przychodów mamy do czynienia ze stratą podatkową. Od 2019 roku należy ją jednak rozliczać w inny sposób niż dotychczas ...
Ministerstwo Finansów wydało 86 stronicowe objaśnienie do wprowadzonych zmian w podatku PIT i CIT. Dotyczą one stosowania przepisów przyznających preferencyjne opodatkowanie 5% stawką podatkową dochodów uzyskiwanych przez podatnika z kwalifikowanych praw własności intelektualnej ...
Obowiązująca od 2019 r. preferencyjna stawka podatku dochodowego dla twórców (5% od dochodu) cieszy się coraz większym zainteresowaniem. Organy podatkowe wypowiadają się w kwestii szeregu przypadków, gdzie mimo rozporządzania prawami własności intelektualnej lub korzystania z nich, IP BOX nie przysługuje ...
