Nowe przepisy wprowadzające wakacje składkowe w ZUS miały przynieść ulgę przedsiębiorcom, ale w praktyce okazują się pełne zawiłości i ryzykownych pułapek. Choć możliwość tymczasowego zwolnienia z opłacania składek brzmi atrakcyjnie, nie każdy będzie mógł skorzystać z ulgi. Tłumaczymy gdzie na przedsiębiorców czają się pułapki.
Zwolnienie tylko ze składek społecznych
Na pierwszy rzut oka wakacje od ZUS wydają się korzystne – w końcu zwalniają przedsiębiorcę z obowiązku opłacania składek społecznych. Należy jednak pamiętać, że ulga nie obejmuje składki zdrowotnej, którą nadal trzeba będzie regulować. Co więcej, zwolnienie dotyczy tylko jednego miesiąca w roku, co wcale nie gwarantuje długotrwałej ulgi dla finansów przedsiębiorcy. Jednocześnie nie każdy z tej ulgi będzie mógł skorzystać, bowiem żeby skorzystać z preferencji trzeba spełnić określone przez ustawodawcę warunki.
Darmowy Webinar dotyczący wakacji od ZUS
Zgodnie z nowymi przepisami przedsiębiorcy od listopada będą mogli raz w roku za wybrany miesiąc nie płacić za siebie składek na ubezpieczenia społeczne. Z ulgi można będzie skorzystać niezależnie od formy rozliczania podatku dochodowego (PIT, ryczałt, karta podatkowa).
Przedsiębiorca, który złoży wniosek RSW będzie mógł uzyskać zwolnienie z opłacenia składek na:
- własne obowiązkowe ubezpieczenia społeczne: emerytalne, rentowe i wypadkowe;
- własne dobrowolne ubezpieczenie chorobowe;
- Fundusz Pracy i Fundusz Solidarnościowy.
Zwolnienie obejmuje składki od najniższej podstawy wymiaru, która obowiązuje przedsiębiorcę. Składki za miesiąc, na który przedsiębiorca uzyska zwolnienie, zostaną opłacone z budżetu państwa. Przedsiębiorca na tym nie straci, ponieważ:
- będzie mógł prowadzić firmę i uzyskiwać przychody, wystawiać faktury itp.;
- składki sfinansowane w ten sposób wliczają się do przyszłej emerytury czy renty.
Wakacje składkowe dotyczą tylko składek na ubezpieczenia społeczne samego przedsiębiorcy. Nie może on uzyskać zwolnienia ze składek, które opłaca za pracowników, współpracowników i zleceniobiorców.
Nie dla każdego ulga — ważny rodzaj działalności oraz wysokość przychodów, a także liczba pracowników
Nie wszyscy przedsiębiorcy będą mogli skorzystać z wakacji składkowych. Z ulgi wyłączone są osoby, które prowadzą działalność w ramach tzw. wolnego zawodu i płacą ryczałt. Dodatkowo przedsiębiorca, który osiągnie przychód przekraczający równowartość 2 mln euro, również nie będzie mógł ubiegać się o zwolnienie. Warto przy tym zwrócić uwagę, że limit ten jest niższy niż w przypadku przepisów podatkowych i wynosi 8,7 mln zł (dla roku 2023). Ważny jest też limit zatrudnienia. Stąd, zanim zawnioskujemy o ulgę warto sprawdzić, czy ona nam się należy.
Wakacje od ZUS - 4 warunki, które pozwolą na ulgę od zapłaty składek — PIT.pl
Etatowcy i współpraca z byłym pracodawcą – wykluczeni z wakacji od ZUS
Warto również podkreślić, że z wakacji składkowych nie skorzystają przedsiębiorcy, którzy jednocześnie są zatrudnieni na etacie. Jeśli prowadzisz działalność gospodarczą, ale równocześnie pracujesz na umowę o pracę z wynagrodzeniem co najmniej na poziomie minimalnej krajowej, zwolnienie z opłacania składek społecznych Cię nie obejmie. Co więcej, osoby, które w ciągu ostatnich dwóch lat świadczyły pracę dla swojego byłego pracodawcy w ramach umowy o pracę, również nie mogą liczyć na tę ulgę, nawet jeśli teraz prowadzą działalność gospodarczą. Ten zapis ma na celu zapobieganie nadużyciom związanym z tzw. ucieczką na B2B i jest jednym z ważniejszych ograniczeń nowego programu.
Etat i działalność: Czy przysługują „wakacje” od ZUS? - PIT.pl
Zasiłek macierzyński a wakacje od ZUS -zagrożenie dla przyszłych matek
Jednym z bardziej ryzykownych aspektów wakacji od ZUS jest ich wpływ na zasiłek macierzyński dla kobiet prowadzących działalność gospodarczą. Skorzystanie z ulgi zmniejszy podstawę wymiaru składek chorobowych, co może negatywnie wpłynąć na wysokość zasiłku. Dla kobiet planujących macierzyństwo to spory dylemat – chwilowa ulga może oznaczać niższe świadczenia w przyszłości.
Źródło: Shutterstock
Wakacje od ZUS a wyższe podatki
Wakacje składkowe mogą też oznaczać wyższe zobowiązania podatkowe. Przedsiębiorcy rozliczający się na zasadach ogólnych oraz liniowo zapłacą wyższy podatek, oraz składkę zdrowotną, dla nich zatem ulga nie będzie pełna.
Wakacje od ZUS nie każdy skorzysta, nie każdemu się opłacają — PIT.pl
Dodatkowe obowiązki, koszty, biurokracja i ograniczenia
Złożenie wniosku o wakacje od ZUS wiąże się również z obowiązkiem ubiegania się o pomoc de minimis. Przedsiębiorcy, którzy w przeszłości korzystali z różnych form wsparcia, np. dotacji czy ulg podatkowych, muszą mieć świadomość, że mogą wyczerpać swój limit pomocy i nie kwalifikować się do wakacji składkowych. Co więcej, sam proces składania wniosków jest związany z dodatkowymi obowiązkami biurokratycznymi, co może zniechęcać wielu przedsiębiorców. Za sporządzenie wniosku biura rachunkowe czy księgowe policzą dodatkową opłatę, co wiąże się z dodatkowymi kosztami dla przedsiębiorcy. W czasie wakacji od ZUS przedsiębiorca też musi złożyć dokumenty, nie ma tu żadnej ulgi czy zwolnienia z obowiązku. Trzeba pamiętać o zapłacie składki zdrowotnej oraz podatków.
Czy wakacje od ZUS się opłacają?
Choć możliwość chwilowego zwolnienia z opłacania składek społecznych brzmi kusząco, nie każdy przedsiębiorca faktycznie na tym skorzysta. Ci, którzy zdecydują się na ulgę i złożą wniosek w listopadzie na grudzień oraz w grudniu na styczeń mają szansę zaoszczędzić do 3400 zł w pierwszych dwóch miesiącach nowego roku. W niektórych przypadkach ulga może wiązać się z wyższymi podatkami i komplikacjami administracyjnymi, które przewyższą korzyści finansowe.
Zwolnienia z ZUSZUSKsięgowośćFormy zatrudnieniaFormy opodatkowaniaPodatki 2024