Już od 1 listopada 2024 r. przedsiębiorcy będą mogli wnioskować o wakacje od ZUS. Jednak nie każdy będzie mógł skorzystać z ulgi. Wyjaśniamy, czy z wakacji od ZUS mogą skorzystać osoby będące na etacie i prowadzące działalność gospodarczą.
Wakacje od ZUS – na czym to polega?
Zgodnie z nowymi przepisami, wakacje od ZUS oznaczają możliwość zwolnienia z opłacania składek na ubezpieczenia społeczne przez jeden wybrany miesiąc w roku. Warto jednak zaznaczyć, że zwolnienie dotyczy jedynie składek społecznych, a przedsiębiorcy nadal będą musieli opłacać składkę zdrowotną oraz regulować należne podatki. Nie każdy też będzie mógł skorzystać z ulgi. Do redakcji PIT.pl napisał Pan Michał, który prowadzi działalność gospodarczą oraz jest zatrudniony na etacie. Czytelnik pyta, czy może skorzystać z ulgi i na czym ona polega – odpowiadamy.
Wakacje od ZUS to ulga dla przedsiębiorców, którzy opłacają składki społeczne. Nasz czytelnik z racji faktu, że prowadzi działalność i ma umowę o pracę opłaca jedynie składkę zdrowotną, nie będzie miła tu żadnej ulgi oraz nie skorzysta z preferencji.
Część etatu a wakacje od ZUS
Często zdarza się, że osoba pracująca na część etatu decyduje się na dodatkowe założenie działalności gospodarczej. W takim przypadku mamy do czynienia ze zbiegiem tytułów ubezpieczeniowych – jednym jest etat, drugim działalność gospodarcza. Powstaje pytanie: czy w takiej sytuacji przysługują wakacje od ZUS?
Zgodnie z obowiązującymi przepisami, kluczowa jest wysokość wynagrodzenia, które przedsiębiorca otrzymuje z etatu. Jeżeli z umowy o pracę na część etatu wynagrodzenie wynosi co najmniej minimalną krajową (4 242 zł od stycznia do czerwca 2024 r. i 4 300 zł od lipca do grudnia 2024 r.), to przedsiębiorca nie musi opłacać składek społecznych z tytułu prowadzenia działalności gospodarczej. Składki ZUS będą wówczas regulowane tylko z umowy o pracę. W takim wypadku nie skorzysta z wakacji od ZUS. W innym zakresie kiedy przedsiębiorca płaci składki społeczne i spełni warunki będzie miał możliwość wnioskowania o wakacje od ZUS.
Składki – które zostaną objęte zwolnieniem w ramach wakacji od ZUS
Składki społeczne, z których można skorzystać w ramach wakacji od ZUS, obejmują:
- Ubezpieczenie emerytalne – 916,35 zł (19,52% podstawy wymiaru),
- Ubezpieczenie rentowe – 375,55 zł (8%),
- Ubezpieczenie chorobowe – 115,01 zł (2,45%),
- Fundusz Pracy – 115,01 zł (2,45%),
- Ubezpieczenie wypadkowe – 78,40 zł (1,67%).
Przedsiębiorcy, którzy opłacają pełne składki, mogą liczyć na oszczędności sięgające nawet 1600 zł miesięcznie. W przypadku osób korzystających z preferencyjnych składek, oszczędności będą znacznie mniejsze – około 408,16 zł.
Nie każdy przedsiębiorca skorzysta z wakacji od ZUS
Choć wakacje od ZUS brzmią obiecująco, nie każdy przedsiębiorca będzie mógł z nich skorzystać. Zwolnienie z opłacania składek społecznych nie dotyczy m.in.:
- Osób na etacie – przedsiębiorcy, którzy jednocześnie pracują na umowę o pracę z wynagrodzeniem co najmniej minimalnym, nie będą uprawnieni do wakacji od ZUS.
- Przedsiębiorców B2B – prowadzący działalność na rzecz byłego pracodawcy również nie skorzystają z tej ulgi.
- Przedsiębiorców zatrudniających powyżej 9 osób – jeśli firma zatrudnia więcej niż 9 pracowników, wakacje od ZUS nie będą możliwe.
Źródło: Shutterstock
Ważne wakacje od ZUS nie obejmują:
Składki objęte zwolnieniu finansowane są z budżetu państwa Zwolnienie z obowiązku opłacania składek stanowi pomoc publiczną de minimis. |
Czy wakacje od ZUS się opłacają?
Choć oszczędności z wakacji od ZUS mogą być znaczne, nie każdy przedsiębiorca na nich skorzysta. Zwolnienie z opłacania składek społecznych wpłynie na wysokość podatku dochodowego oraz składki zdrowotnej, co oznacza, że korzyści mogą być mniejsze niż się wydaje. Z wakacji nie skorzystają przedsiębiorcy, którzy nie spełnią warunków do ich otrzymania. Przedsiębiorcy, którym ulga przysługuje otrzymają ulgę jednak ich korzyści będą zależne do formy opodatkowania oraz zasad opłacania składek ZUS.
Dla przedsiębiorców opodatkowanych na zasadach ogólnych (skala podatkowa), wyższy podatek i składka zdrowotna mogą obniżyć realne oszczędności. Przykładowo, przy dochodzie miesięcznym 5000 zł netto, oszczędność wyniesie około 1354,10 zł, a nie 1600 zł, jak mogłoby się wydawać.
Z kolei przedsiębiorcy rozliczający się liniowo zapłacą więcej podatku, co również wpłynie na zmniejszenie korzyści – w ich przypadku oszczędności wyniosą 1318,32 zł.
Wakacje od ZUS – kiedy złożyć wniosek?
Nowe przepisy wejdą w życie 1 listopada 2024 roku. Osoby, które będą wnioskować o ulgę będą musiały złożyć wniosek wyłącznie elektronicznie na druku RWS. Wniosek o wakacje w 2024 roku będzie można złożyć wyłącznie w listopadzie na grudzień, aby skorzystać z wakacji jeszcze w 2024 roku. Wnioski składane w grudniu będą dotyczyły już stycznia 2025 roku.
ZUSFormy zatrudnieniaFormy opodatkowaniaKsięgowośćZwolnienia z ZUSPrzedsiębiorcaNiski ZUSHome 1