Jak wypełnić i rozliczyć PIT?

PIT RolnikaPIT studenta

Piotr Szulczewski 03.12.2018 11:05 (aktualizacja: )

Deklarację PIT rozliczyć można na wiele sposobów. Jest jednak szereg czynności, na które każda osoba wypełniająca deklarację powinna zwrócić uwagę i zadbać o to, by je wykonać przed rozliczeniem się z urzędem skarbowym.

Po pierwsze, należy ustalić ostateczne kwoty, jakie w danym roku zostały zarobione – czyli innymi słowy – stały się przychodami. Chodzi przy tym wyłącznie o takie kwoty, które faktycznie podlegają wykazaniu w deklaracji rocznej PIT. Podstawowa wiedza na ten temat wynika z PIT-11 i PIT-8Cprzekazywanych podatnikowi przez płatnika lub wypłacającego wynagrodzenie. Dodatkowo jednak do takich kwot wynikających z tych informacji dodać należy wszystkie przychody uzyskiwane bezpośrednio – czyli bez pomocy płatnika – ustalającego i pobierającego zaliczki na podatek. W takich przypadkach pominąć można kwoty, które są zwolnione z podatku na podstawie aktualnie obowiązujących przepisów (np. u osoby w wieku do 25 lat – alimenty od rodziców) lub nie podlegają ujęciu w PIT ze względu na ich rodzaj (np. przychody z posiadanych i sprzedanych rzeczy, które uzyskano po 6 miesiącach od dnia zakupu, przychody z działalności rolniczej, ze spadku czy darowizny).

Po drugie sprawdzić należy, czy wszystkie przychody można rozliczyć w usłudze Twój e-PIT. Jeśli nie – to obowiązkowo do 30 kwietnia należy sporządzić roczne zeznanie podatkowe, które należy w formie drukowanej lub elektronicznej dostarczyć do organu podatkowego – Naczelnika właściwego miejscowo dla siebie Urzędu Skarbowego. Usługa Twój e-PIT, udostępniona od 2019 r. pozwala wyłącznie na wysyłkę PIT-37 i PIT-38. Przychody, które nie mogą się znaleźć na tych deklaracjach zmuszają do samodzielnego przygotowania deklaracji podatkowej.

Zadbać należy o ustalenie prawidłowej wysokości kosztów podatkowych i ulg, z jakich będzie się korzystać. Podatnik bardzo często dojeżdża do zakładu pracy z innej miejscowości i przysługują mu wyższe koszty w związku z tymi podróżami. Koszty takie ustalić można ryczałtem lub na podstawie imiennych biletów okresowych, wykupionych na środki komunikacji autobusowej, kolejowej promowej itp. W przypadku umów zlecenie, dzieło, działalności gospodarczej czy przychodów z praw majątkowych dopuszczalne jest posługiwanie się kosztami faktycznie poniesionymi – tzn. udokumentowanymi w odpowiedni sposób wydatkami poniesionymi w celu uzyskania, zachowania lub zabezpieczenia źródła, z którego uzyskiwane są przychody. W przypadku przychodów z praw autorskich zastosowanie mogą znaleźć podwyższone 50% koszty uzyskania, ale wyłącznie do limitu 85.528 zł rocznie. W przypadku natomiast innych umów zlecenie lub dzieło – ich wartość procentowa wynosi 20%.

Umowa zlecenie czy dzieło? Wyjaśnienia ZUS

 W szeregu sytuacji zadbać należy o rozliczenie ulg podatkowych. Zbadać należy, czy prawo do danej ulgi przysługuje – posiada się wymagany status (np. orzeczenia o niepełnosprawności), spełnione są warunki dające możliwość odliczeń (np. dziecko pełnoletnie uczące nie zarobiło w roku więcej niż 3089 zł) poniosło określone wydatki (np. darowizny) oraz czy są zebrane właściwe dokumenty pozwalające udokumentować ten wydatek (np. faktury za internet, a nie jedynie paragony z tego tytułu).

Należy sprawdzić, czy nie ma możliwości odliczyć straty z danego źródła z lat poprzednich. Wyłącznie szereg tytułów pozwala na ustalenie straty podatkowej i jej wykazanie. Strata, aby ją odliczyć musi zostać wcześniej wykazana w deklaracji z lat poprzednich, a jej odliczenie może odbywać się nie dłużej niż przez 5 lat, po maksymalnie 50% w jednym roku.

Po trzecie, podatnik musi również zadbać o ustalenie właściwego progu podatkowego i stosowanie kwoty zmniejszającej podatek w prawidłowej wartości. W rozliczeniu za 2018 r. obowiązuje limit maksymalny 1440 zł odliczenia takiej kwoty, ale dotyczy on wyłącznie osób z dochodami do 8000 zł. Zarobki ponad tę wartość powodują zmniejszanie kwoty – jej limit jest ponownie równy przy dochodach od 13001 do 85.528 zł i wynosi 556,02 zł. Ponad tę wartość dochodów maleje wraz z ich wzrostem aż do zera złotych.  W przypadku rozliczających się ryczałtem, liniowo, kartą skala podatkowa nie występuje, nie ma również możliwości odliczać kwoty zmniejszającej.

Po czwarte zadbać należy o wykazanie właściwych kwot składek ZUS i zdrowotnych – oświadczenia w tym zakresie od płatników wystąpią na PIT-11, jeżeli składki pochodzą również z innych tytułów – należy je zsumować. Odliczając zadbać należy o przestrzeganie limitu odliczenia 7,75% podstawy ustalenia składki zdrowotnej (opłaca się tę składkę w wysokości 9% tej podstawy).

Dbać również należy o właściwą kwotę wykazanych, zapłaconych i należnych zaliczek na podatek. Ich porównanie z kwotami podatku do zapłaty wskazuje bowiem kwotę zwrotu podatku lub kwotę nadpłaty – czyli wartości, które organ skarbowy porówna kontrolując prawidłowość złożonego zeznania podatkowego.

Należy również pamiętać, by zeznania nie składać później niż z końcem kwietnia, a w przypadku PIT-28, PIT-16A – nie później niż z końcem lutego 2019 r. Niedopełnienie tych terminów grozi odpowiedzialnością karną skarbową.

Podatek PIT Rozliczenie roczne