1,5% podatku na rzecz OPPBilety okresoweDarowizny - Kościelne Osoby PrawneDarowizny krwiodawstwoDarowizna na pożytek publicznyKoszty uzyskania przychoduKwota wolna od podatkuNienależne świadczeniaPodatek zagranicznyOdliczenia składek ZUSSkładki zdrowotneStrata500+ w PIT za 2022 rokUlga abolicyjnaUlga B+RUlga na InternetUlga prorodzinnaUlga rehabilitacyjnaOdlicz wpłaty na emerytury IKZEIP BOX Innovation BoxKwota zmniejszająca podatekLimity ulg podatkowychUlga termomodernizacyjnaUlga na powrótUlga dla klasy średniej
Ewelina Czechowicz 08.05.2018 14:45 (aktualizacja: )W deklaracji PIT za 2022 r. (składanej w 2023 r.) pojawiają się nowe ulgi podatkowe oraz odliczenia. Podatnicy będą mogli skorzystać również z dotąd dostępnych preferencji, jak ulga na dziecko czy Internet. Z jakich ulg i preferencji warto skorzystać? Poniżej prezentujemy ulgi i preferencje dostępne w PIT za 2022 r.
Nowe ulgi i odliczenia w PIT za 2022 r. - PIT.pl
W PIT za 2022 r. pojawią się nowe preferencje takie jak ulga na powrót, ulga dla rodziców 4 i więcej dzieci czy ulga dla pracujących seniorów. Modyfikacją uległo wspólne rozliczenie samotnego rodzica z dzieckiem.
Rodzaj ulgi | Limit ulgi | Warunki skorzystania z preferencji | Warunki dodatkowe | Druki |
Rozliczenie wspólnie z dzieckiem | niższa stawka podatku | potwierdzenie statusu dziecka | zarobki dziecka pełnoletniego do - 16.061,28 zł | PIT‑36, PIT‑37 |
Ulga dla rodziców 4+ Po raz pierwszy PIT 2022 | 85.528 zł | potwierdzenie wieku oraz ilości dzieci | ulga obejmuje przychody z umów o pracę, zlecenie, działalność gospodarcza | PIT‑28, PIT‑36, PIT‑36L, PIT‑37 |
Ulga na powrót Po raz pierwszy PIT 2022 | 85.528 zł | zmiana rezydencji podatkowej | ulga obejmuje przychody z umów o pracę, zlecenie, działalność gospodarcza | PIT‑28 PIT‑36 PIT‑36L PIT‑37 |
ulga dla młodych | 85.528 zł | wiek do 26 r. ż. | ulga obejmuje przychody z umów o pracę, zlecenie, działalność gospodarcza | PIT‑28, PIT‑36, PIT‑36L, PIT‑37 |
Ulga dla pracujących seniorów Po raz pierwszy w PIT 2022 | 85.528 zł | rezygnacja ze świadczenia emerytalnego | ulga obejmuje przychody z umów o pracę, zlecenie, działalność gospodarcza | PIT‑28, PIT‑36, PIT‑36L, PIT‑37 |
Wspólnie z małżonkiem | Podwójna kwota zmniejszająca podatek |
| ulga dla podatników rozliczających się na zasadach ogólnych | PIT‑36, PIT‑37 |
Źródło: Opracowanie własne PIT.pl
Ulgi odliczenia od podatku można policzyć na ulgi odliczane od dochodu oraz podatku.
Poniżej przedstawiamy katalog odliczeń od podatku oraz dochodu:
Odliczenia podatku 2022 | ||||
Nazwa preferencji | Wysokość ulgi | Warunki do skorzystania z ulgi | To ważne! | Druk |
Ulga na dziecko (prorodzinna) | 1.112,04 zł | PIT/0 dane dziecka, sprawowanie opieki nad dzieckiem | Ulga dostępna tylko dla podatników rozliczających się na zasadach ogólnych | PIT‑36, PIT‑37 |
Składki zdrowotne Zmienione zasady odliczania wyłącznie dla podatku liniowego ryczałtu | Ryczałt - 50% składek, podatek liniowy - cała wartość zapłacona, nie więcej niż 8.700 zł | RMUA lub inny dokument potwierdzający ich wartość | Brak możliwości odliczenia ulgi na zasadach ogólnych | PIT‑28, PIT‑36L |
Za pracę za granicą (abolicyjna) | Kwota podatku z zagranicy | Dokument z zagranicy (odpowiednik PIT‑11) | maksymalne odliczenie 1.360,00 zł; | PIT‑28, PIT‑36, PIT‑36L, PIT‑37 |
|
|
|
|
|
Odliczenia od dochodu 2022 | ||||
Nazwa ulgi | Co można odliczyć od dochodu? | Dokumenty niezbędne do odliczenia | Czas stosowania ulgi | Formularze |
Ulga na robotyzację Po raz pierwszy w PIT 2022 | Podatnik będzie mógł odliczyć wydatki na roboty, maszyny i urządzenia peryferyjne | Dokumenty potwierdzające poniesione koszty | w roku podatkowym poniesienia wydatków lub w jednym z 6 kolejnych lat, 100% wydatków zaliczonych do kosztów podatkowych | PIT-36, |
ulga na zabytki tzw. Pałacyk Plus Po raz pierwszy w PIT | 50% wydatku, w przypadku zakupu nieruchomości max. 500.000 zł | Dokumenty potwierdzające poniesione koszty |
| PIT‑37, |
ulga na marketing produktu Po raz pierwszy w PIT 2022 | max. 1 mln zł | Dokumenty potwierdzajace poniesione koszty |
| PIT-36L, |
ulga na stworzenie nowego produktu Po raz pierwszy w PIT 2022 | 30% sumy kosztów produkcji próbnej nowego produktu i wprowadzenia na rynek max. 10% dochodu z działalności gospodarczej | Dokumenty potwierdzajace poniesione koszty |
| PIT‑36, PIT‑36L, |
ulga sponsoringowa na sport/kulturę/szkolnictwo wyższe Po raz pierwszy w PIT 2022 | 50% kosztów poniesionych na tę działalność nie więcej niż dochód z działalności |
|
| PIT‑36, PIT‑36L, |
na inwestycję w spółkę alternatywną Po raz pierwszy PIT 2022 | 250.000 zł |
|
| PIT‑36, PIT‑36L, PIT‑37, |
ulga na terminal płatniczy oraz na wydatki na jego obsługę Po raz pierwszy PIT 2022 | 1.000 - 2.000 - 2.500 zł rocznie przez dwa lata | faktury potwierdzające koszt | limit zależny od obowiązku korzystania z kasy rejestrującej (fiskalnej) | PIT‑28, PIT‑36, PIT‑36L, |
Ulga na związki zawodowe Po raz pierwszy PIT 2022 | Daje możliwość odliczenia 500 zł składek rocznie | Dokument potwierdzający zapłatę składek |
| PIT‑28, PIT‑36, |
Ulga na termomodernizacje | 53.000 zł | Faktury z podatkiem VAT (od podatników VAT czynnych) | Poniesione koszty można rozliczać do 6 lat od roku poniesienia pierwszego wydatku | PIT‑37, |
Ulga na IKZE (konto emerytalne) | wartość równa podstawie opodatkowania, nie więcej niż 7.106,40 zł, osoby prowadzące pozarolniczą działalność gospodarczą 10.659,60 zł (limit na 2022 r.) | dokument potwierdzający wartość zapłaconych lub pobranych składek |
| PIT‑28, PIT‑36, PIT‑36L, PIT‑37 |
Ulga na badanie i rozwój (B+R) | 100%-150% kosztów poniesionych na poszczególne wydatki kwalifikowane do ulgi | ewidencja kosztów kwalifikowanych oraz dowód ich poniesienia |
| PIT‑36, PIT‑36L |
W wysokości zapłaconych lub pobranych składek w 2021 | RMUA lub inny dokument potwierdzający wartość zapłaconych lub pobranych składek |
| PIT‑28, PIT‑36, PIT‑36L, PIT‑37 | |
Zwrot nienależnych świadczeń | Kwota zwrotu łącznie z podatkiem | Dowód zwrotu świadczeń | Nie były potrącone, wcześniej były opodatkowane | PIT‑28, PIT‑36, PIT‑37 |
Ulga na leki | Koszt leków minus 100 zł za miesiąc W przypadku pieluch i pieluchomajtek - max. 2.280 zł | Dowód poniesienia wydatku | Zaświadczenie lekarskie o konieczności stosowania leków | PIT‑28, PIT‑36, PIT‑37 |
Ulga na sprzęt rehabilitacyjny | W wysokości poniesionych wydatków | Dowód poniesienia wydatku | Orzeczenie o niepełnosprawności | PIT‑28 PIT‑36 PIT‑37 |
Wydatki na używanie samochodu przez osobę niepełnosprawną | 2.280,00 zł | Akt własności / współwłasności | Orzeczenie o niepełnosprawności bez konieczności wskazania I i II grupy | PIT‑28, PIT‑36, PIT‑37 |
Darowizny na cele kultu religijnego | 6% dochodu podatnika | Dokumenty potwierdzające dokonanie darowizny | Darowizny są sumowane i łącznie liczone jest 6% | PIT‑28, PIT‑36, PIT‑37 |
Darowizny na organizacje pożytku publicznego | 6% dochodu podatnika | Dokumenty potwierdzające dokonanie darowizny | Darowizny są sumowane i łącznie liczone jest 6% | PIT‑28, PIT‑36, PIT‑37 |
Ulga dla krwiodawców | 6% dochodu podatnika | Potwierdzenie stacji krwiodawstwa | Darowizny są sumowane i łącznie liczone jest 6% | PIT‑28, PIT‑36, PIT‑37 |
Ulga dla oddających osocze | 350 zł / l. max. rocznie 8.750 zł | Zaświadczenie ze stacji krwiodawstwa o ilości i terminie oddanego osocza | Brak | PIT‑28, PIT‑36, PIT‑37 |
Darowizna na cele edukacji zawodowej | 6% dochodu podatnika | Dokumenty potwierdzające przekazanie darowizny | Darowizny są sumowane i łącznie liczone jest 6%; musi być przekazana wyłącznie na szkoły prowadzącej szczególny profil edukacji | PIT‑28, PIT‑36, PIT‑36L, PIT‑37 |
Darowizna na cele walki z COVID-19 | do 100% dochodu podatnika (bez ograniczeń co do dochodu podatnika) od 100 do 200% wartości darowizny | Dokumenty potwierdzające przekazanie darowizny | do 100% dochodu podatnika; nie sumuje się ich z pozostałymi darowiznami w celu ustalenia limitu odliczeń podatkowych | PIT‑28, PIT‑36, PIT‑36L, PIT‑37 |
Darowizna tabletów i laptopów na rzecz jednostek prowadzących placówki oświatowe | do 100% dochodu podatnika (bez ograniczeń co do dochodu podatnika) od 100 do 200% wartości darowizny | Dokumenty potwierdzające przekazanie darowizny | do 100% dochodu podatnika; nie sumuje się ich z pozostałymi darowiznami w celu ustalenia limitu odliczeń podatkowych | PIT‑28, PIT‑36, PIT‑36L, PIT‑37 |
760,00 zł | Dokumenty potwierdzające poniesione wydatki na Internet | Nie więcej niż poniesione wydatki, tylko dwa bezpośrednio następujące po sobie lata | PIT‑28, PIT‑36, PIT‑37 | |
Odliczenie - strata podatkowa | 1) maksymalnie 50% dla strat z 2021 i lat wcześniejszych | Strata wykazana i rozliczana w PIT za poprzednie lata | Straty podatkowe można odliczać w najbliższych kolejno po sobie następujących pięciu latach podatkowych. | PIT‑28, PIT‑36, PIT‑36L |
Ulga na złe długi | Podatnik może odliczyć wartość nieopłaconych wierzytelności, które zwiększyły przychód podatkowy | Dokument potwierdzający termin zapłaty | Odliczenie w roku, w którym minęło 90 dni od terminu zapłaty wskazanego na fakturze lub umowie | PIT‑28, PIT‑36, PIT‑36L |
|
|
|
|
|
Źródło: Opracowanie własne PIT.pl
Jeśli kwota odliczenia ulgi prorodzinnej przekracza sumę zaliczek na podatek pobranych w trakcie 2022 roku, to podatnik może otrzymać zwrot niewykorzystanej ulgi na dzieci, pod warunkiem, że zauważy to w usłudze Twój e-PIT i samodzielnie uzupełni pozycję „Dodatkowa kwota do zwrotu z ulgi na dzieci” ...
Ulga termomodernizacyjna obowiązuje od 1 stycznia 2019 roku, więc już po raz trzeci będziemy mieli okazję odliczyć wydatki w jej ramach w zeznaniu rocznym składanym na początku 2022 roku. Resort finansów opublikował objaśnienia prawne ...
Wprowadzona Polskim Ładem do ustawy o pdof tzw. ulga dla seniorów stworzona została dla osób w wieku emerytalnym. Polega ona na zwolnieniu z pdof dochodów tych osób w określonym zakresie. Jednak nie każda osoba z racji wieku może z niej skorzystać ...
Resort finansów opublikował objaśnienia podatkowe w sprawie ulgi termomodernizacyjnej. Objaśnienia dotyczą nowych preferencji podatkowych wspierających przedsięwzięcia termomodernizacyjne ...
Odliczeniu w ramach ulgi termomodernizacyjnej podlegają wydatki na materiały budowlane i urządzenia oraz usługi wymienione w rozporządzeniu Ministra Inwestycji i Rozwoju. Katalog wydatków obejmuje ...w rozporządzeniu Ministra Inwestycji i Rozwoju
Aby skorzystać z ulgi, podatnik musi zakończyć przedsięwzięcie w okresie 3 kolejnych lat, licząc od końca roku podatkowego, w którym poniesiono pierwszy wydatek. Jeżeli termin ten nie zostanie dotrzymany, podatnik jest obowiązany zwrócić ulgę ...
Czym jest ulga termomodernizacyjna i na czym polega przypadku fotowoltaiki? Jak odliczyć fotowoltaikę od podatku i czy można odliczyć od niej również pompę ciepła? Czy ulga termomodernizacyjna łączy się z Moim Prądem?
Wiele gospodarstw domowych interesuje się instalacjami fotowoltaicznymi. Zainteresowaniu temu sprzyjają zarówno programy dofinansowania takich przedsięwzięć, jak i możliwość obniżenia zobowiązania w podatku dochodowym poprzez skorzystanie z tzw. ulgi termomodernizacyjnej. Kto i na jakich zasadach może z niej skorzystać?
Zgodnie z wyrokiem sądu administracyjnego z 28 października 2022 roku, by skorzystać z ulgi IP BOX nie trzeba spełnić wymogu prowadzenia oddzielnej ewidencji kwalifikowanych przychodów i kosztów na bieżąco. Sąd stwierdził, że ...
W PIT za 2022 r. przedsiębiorcy będą mogli skorzystać z nowych ulg podatkowych. Niektóre dotąd obowiązujące preferencje zmodyfikowano. Bardziej dostępna ma być ulga dla innowacyjnych przedsiębiorców (B+R oraz IP Box). Nowe ulgi i zmiany jakie zostały wprowadzone za sprawą Polskiego Ładu ...
