Strata podatkowa - zmiany 2019/2020
Jeżeli w poprzednim roku podatkowym suma kosztów podatkowych w roku przekroczy sumę przychodów mamy do czynienia ze stratą podatkową. Od 2019 roku należy ją jednak rozliczać w inny sposób niż dotychczas ...
W deklaracji PIT za 2019 r. (składanej w 2020 r.) pojawiają się dwie nowości - w ramach odliczeń od dochodu nowa w 2019 roku ulga termomodernizacyjna oraz darowizna na cele edukacji zawodowej.
Inne ulgi i odliczenia będą przysługiwać na takich zasadach, jak w latach poprzednich -również ulgi na krew, ulgi rehabilitacyjnej i ulgi na działalność badawczo-rozwojową B+R. Podatnik musi jednak nadal gromadzić dokumenty i potwierdzenia czynności pozwalających na wykazanie przez niego ulg i odliczeń.
Ulga podatkowa pozostaje prawem podatnika. Stąd nie jest obowiązkowe korzystanie z niej. Podatnik sam odpowiada za to, aby konkretna ulga podatkowa znajdowała się w deklaracji rocznej. Jeśli nie wprowadzi jej do PIT, w procesie kontroli rozliczenia organ podatkowy nie jest zobowiązany do tego, aby informować podatnika o prawie do korzystania z preferencji podatkowych.
Korzystanie z ulg i odliczeń musi odbywać się w sposób prawnie dozwolony. Ulgi są bowiem wyjątkiem od opodatkowania całości przychodów podatnika. W efekcie obowiązkowe jest odpowiednie dokumentowanie prawa do ulgi, gromadzenie odpowiednich zaświadczeń i informacji, posiadanie faktur i innych dokumentów potwierdzających dokonanie wydatków zgodnie z warunkami stosowania danej ulgi.
Ulgi i odliczenia w PIT za 2019 rok w 2020 roku
| Ulga podatkowa | Dokumenty |
|---|---|
| Odliczane od dochodu | |
RMUA od pracodawcy + PIT-11, u przedsiębiorcy – dowód opłacenia składek | |
Zaświadczenie jednostki krwiodawstwa o ilości oddanej krwi | |
Pieniądze – dowód wpłaty na rachunek obdarowanego, inna darowizna – dowód z danymi: darczyńcy, wartością darowizny oraz oświadczeniem o jej przyjęciu. | |
Faktury z podatkiem VAT (od podatników VAT czynnych) | |
Darowizna na cele edukacji zawodowej | Umowa darowizny składników majątku (darowizna pieniężna nie może być odliczana) |
Dane kupującego, sprzedawcy, za co płatność, ile zapłacono - korzystasz wyłącznie przez dwa bezpośrednio po sobie następujące lata podatkowe. | |
Dane zwracającego świadczenie, otrzymującego zwrot, informacja o tytule świadczenia, kwocie zwrotu, | |
Na dokumencie: dane opłacającego składkę, instytucji finansowej, opłacona kwota, rodzaj świadczenia (za co płatność) | |
- Samochód – umowa własności (współwłasności) pojazdu + potwierdzenie zlecenia i odbycia zabiegów; gdy wymagane dodatkowo - potwierdzenie stopnia niepełnosprawności.; - przewodnik (obowiązek wskazania osoby przewodnika), pies asystujący (certyfikat); - inne wydatki, w tym leki, sprzęt rehabilitacyjny, ułatwiający funkcjonowanie - dane nabywcy, sprzedawcy, za co płatność, ile zapłacono za wydatek na cele rehabilitacyjne lub ułatwiające wykonywanie czynności życiowych; - w przypadku wydatków na leki lub niezbędne zabiegi – dokumentacja medyczna od lekarza lub udokumentowana konieczność przeprowadzenia takiej terapii, | |
Decyzja o uldze uczniowskiej z organu podatkowego | |
Umowa aktywizacyjna oraz dowód opłacenia składek ZUS (dane osób, kwota, przedmiot zapłaty) | |
Faktury lub inne dokumenty za poniesione wydatki zgodnie z przepisami w dacie obowiązywania ulgi (prawa nabyte) | |
Darowizny – cele charytatywno – opiekuńcze kościelnych osób prawnych | Pokwitowanie odbioru darowizny (od kogo – dla kogo, ile otrzymano) + w okresie 2 lat sprawozdanie z przeznaczenia darowizny na działalność charyt. – opiekuńczą |
| Odliczane od podatku | |
RMUA pracodawcy + PIT-11, u przedsiębiorcy – dowód opłacenia składek | |
Bez dowodów, istotny jest okres sprawowania opieki oraz uprawnienia do jej sprawowania – stąd na żądanie organu przedstawić należy odpis aktu urodzenia lub zaświadczenie sądu o ustaleniu opiekuna prawnego dziecka lub o ustaleniu rodziny zastępczej lub umowę w tym zakresie ze starostą; jeżeli posiadasz 1 dziecko ustal wartość własnych dochodów. | |
Poświadczenie o wartości podatku zapłaconego za granicą za dany rok | |
Zgodnie z przepisami obowiązującymi w trakcie uzyskiwania praw do ulg (prawa nabyte) | |
Potwierdzenie banku o wartości opłaconych w roku odsetek | |
Inne | |
Nie są wymagane, podstawą deklaracje za poprzednie lata | |
W przypadku wysyłki w ostatnich dniach – dowód terminowego nadania przesyłki pocztowej z deklaracją PIT | |
