1,5 proc. dla OPP 800+ w PIT Bilety okresowe Darowizna na kościół Darowizna na pożytek publiczny IKZE IP BOX Innovation Box Koszty uzyskania przychodu Krwiodawstwo w PIT Kwota wolna od podatku Kwota zmniejszająca podatek Limity ulg podatkowych Nienależne świadczenia Odliczenia ZUS Odliczenie zdrowotnego Podatek zagraniczny Strata w PIT Ulga abolicyjna Ulga B+R Ulga dla klasy średniej Ulga dla seniora Ulga na internet Ulga na leki Ulga na powrót Ulga na sponsoring Ulga prorodzinna Ulga termomodernizacyjna Ulga z tytułu zatrudnienia żołnierzy WOT
W deklaracji PIT za 2025 r. (składanej w 2026 r.) obowiązują różne ulgi podatkowe oraz odliczenia. Podatnicy będą mogli nadal skorzystać z dostępnych dotychczas preferencji, jak ulga na dziecko czy Internet. Z jakich ulg i preferencji warto skorzystać? Poniżej prezentujemy ulgi i preferencje dostępne w PIT za 2025 r.
W PIT za 2025 r. pojawią się takie preferencje jak ulga na powrót, ulga dla rodziców 4 i więcej dzieci, czy ulga dla pracujących seniorów.
| Rodzaj ulgi | Limit ulgi | Warunki skorzystania z preferencji | Warunki dodatkowe | Druki |
| Rozliczenie wspólnie z dzieckiem | niższa stawka podatku [podwójna kwota zmniejszająca] |
potwierdzenie statusu dziecka | zarobki dziecka pełnoletniego do – 22 546,92 zł (limit na 2025 rok) | PIT‑36, PIT‑37 |
| Ulga dla rodziców 4+ | 85.528 zł | potwierdzenie wieku oraz ilości dzieci | ulga obejmuje przychody z umów o pracę, zlecenie, działalność gospodarcza | PIT‑28, PIT‑36, PIT‑36L, PIT‑37 |
| Ulga na powrót | 85.528 zł | zmiana rezydencji podatkowej | ulga obejmuje przychody z umów o pracę, zlecenie, działalność gospodarcza | PIT‑28 PIT‑36 PIT‑36L PIT‑37 |
| ulga dla młodych | 85.528 zł | Wiek do 26 r. ż. | Ulga obejmuje przychody z umów o pracę, zlecenie, działalność gospodarcza | PIT‑28, PIT‑36, PIT‑36L, PIT‑37 |
| Ulga dla pracujących seniorów | 85.528 zł | rezygnacja ze świadczenia emerytalnego | ulga obejmuje przychody z umów o pracę, zlecenie, działalność gospodarcza | PIT‑28, PIT‑36, PIT‑36L, PIT‑37 |
| Wspólnie z małżonkiem | Podwójna kwota zmniejszająca podatek | ulga dla podatników rozliczających się na zasadach ogólnych | PIT‑36, PIT‑37 |
Źródło: Opracowanie własne PIT.pl
Ulgi odliczenia od podatku można policzyć na ulgi odliczane od dochodu oraz podatku.
Poniżej przedstawiamy katalog odliczeń od podatku oraz dochodu:
| Odliczenia podatku 2025/2026 | ||||
| Nazwa preferencji | Wysokość ulgi | Warunki do skorzystania z ulgi | To ważne! | Druk |
| Ulga na dziecko (prorodzinna) | 1.112,04 zł [rok na 1 dziecko — warunek dochodów; 1.112,04/rok na 2 dziecko; 2.000,04 na 3 dziecko; 2.700,00 na 4 i kolejne dziecko] |
PIT/0 dane dziecka, sprawowanie opieki nad dzieckiem | Ulga dostępna tylko dla podatników rozliczających się na zasadach ogólnych | PIT‑36, PIT‑37 [PIT/O] |
| Składki zdrowotne
Zmienione zasady odliczania wyłącznie dla podatku liniowego ryczałtu |
Ryczałt – 50% składek, podatek liniowy — cała wartość zapłacona. Roczny limit odliczenia wynosi 12 900 zł. | RMUA lub inny dokument potwierdzający ich wartość | Brak możliwości odliczenia ulgi na zasadach ogólnych | PIT‑28, PIT‑36L |
| Za pracę za granicą (abolicyjna) | Kwota podatku z zagranicy | Dokument z zagranicy (odpowiednik PIT‑11) | maksymalne odliczenie 1.360,00 zł; | PIT‑28, PIT‑36, PIT‑36L, PIT‑37 [PIT/O] |
| Odliczenia od dochodu 2025/2026 | ||||
| Nazwa ulgi | Co można odliczyć od dochodu? | Dokumenty niezbędne do odliczenia | Czas stosowania ulgi | Formularze |
| Ulga na robotyzację | Podatnik będzie mógł odliczyć wydatki na roboty, maszyny i urządzenia peryferyjne | Dokumenty potwierdzające poniesione koszty | w roku podatkowym poniesienia wydatków lub w jednym z 6 kolejnych lat, 100% wydatków zaliczonych do kosztów podatkowych | PIT-36, PIT-36L, [PIT/O] |
| ulga na zabytki tzw. Pałacyk Plus | 50% wydatku, w przypadku zakupu nieruchomości max. 500.000 zł | Dokumenty potwierdzające poniesione koszty | PIT‑37, PIT‑28, PIT‑36, PIT‑36L |
|
| ulga na marketing produktu | Max. 1 mln zł | Dokumenty potwierdzające poniesione koszty | PIT-36L, PIT-36. |
|
| Ulga na stworzenie nowego produktu | 30% sumy kosztów produkcji próbnej nowego produktu i wprowadzenia na rynek max. 10% dochodu z działalności gospodarczej | Dokumenty potwierdzające poniesione koszty | PIT‑36, PIT‑36L, [PIT/O] |
|
| ulga sponsoringowa na sport/kulturę/szkolnictwo wyższe | 50% kosztów poniesionych na tę działalność nie więcej niż dochód z działalności | PIT‑36, PIT‑36L, [PIT/O] |
||
| na inwestycję w spółkę alternatywną | 250.000 zł | PIT‑36, PIT‑36L, PIT‑37, [PIT/O] |
||
| ulga na terminal płatniczy oraz na wydatki na jego obsługę | 1.000 – 2.000 – 2.500 zł rocznie przez dwa lata | faktury potwierdzające koszt | limit zależny od obowiązku korzystania z kasy rejestrującej (fiskalnej) | PIT‑28, PIT‑36, PIT‑36L, [PIT/O] |
| Ulga na związki zawodowe | Daje możliwość odliczenia 840 zł składek rocznie | Dokument potwierdzający zapłatę składek | PIT‑28, PIT‑36, PIT‑37 [PIT/O] |
|
| Ulga na termomodernizacje | 53.000 zł | Faktury z podatkiem VAT (od podatników VAT czynnych) | Poniesione koszty można rozliczać do 6 lat od roku poniesienia pierwszego wydatku | PIT‑37, PIT‑28, PIT‑36, PIT‑36L [PIT/O] |
| Ulga na IKZE (konto emerytalne) | wartość równa na podstawie opodatkowania, nie więcej niż 10 407,60 zł, osoby prowadzące pozarolniczą działalność gospodarczą 15 611,40 zł (limit na 2025 r.) | dokument potwierdzający wartość zapłaconych lub pobranych składek | PIT‑28, PIT‑36, PIT‑36L, PIT‑37 [PIT/O] |
|
| Ulga na badanie i rozwój (B+R) | 100%-150% kosztów poniesionych na poszczególne wydatki kwalifikowane do ulgi | ewidencja kosztów kwalifikowanych oraz dowód ich poniesienia | PIT‑36, PIT‑36L [PIT/BR] |
|
| Składki ZUS | W wysokości zapłaconych lub pobranych składek w 2025 | RMUA lub inny dokument potwierdzający wartość zapłaconych, lub pobranych składek | PIT‑28, PIT‑36, PIT‑36L, PIT‑37 [Tylko na deklaracji PIT] |
|
| Zwrot nienależnych świadczeń | Kwota zwrotu łącznie z podatkiem | Dowód zwrotu świadczeń | Nie były potrącone, wcześniej były opodatkowane | PIT‑28, PIT‑36, PIT‑37 [PIT/O] |
| Ulga na leki | Koszt leków minus 100 zł za miesiąc W przypadku pieluch i pieluchomajtek — max. 2.280 zł | Dowód poniesienia wydatku | Zaświadczenie lekarskie o konieczności stosowania leków | PIT‑28, PIT‑36, PIT‑37 [PIT/O] |
| Ulga na sprzęt rehabilitacyjny | W wysokości poniesionych wydatków | Dowód poniesienia wydatku | Orzeczenie o niepełnosprawności | PIT‑28 PIT‑36 PIT‑37 [PIT/O] |
| Wydatki na używanie samochodu przez osobę niepełnosprawną | 2.280,00 zł | Akt własności / współwłasności | Orzeczenie o niepełnosprawności bez konieczności wskazania I i II grupy | PIT‑28, PIT‑36, PIT‑37 [PIT/O] |
| Darowizny na cele kultu religijnego | 6% dochodu podatnika | Dokumenty potwierdzające dokonanie darowizny | Darowizny są sumowane i łącznie liczone jest 6% | PIT‑28, PIT‑36, PIT‑37 [PIT/O] |
| Darowizny na organizacje pożytku publicznego | 6% dochodu podatnika | Dokumenty potwierdzające dokonanie darowizny | Darowizny są sumowane i łącznie liczone jest 6% | PIT‑28, PIT‑36, PIT‑37 [PIT/O] |
| Ulga dla krwiodawców | 6% dochodu podatnika | Potwierdzenie stacji krwiodawstwa | Darowizny są sumowane i łącznie liczone jest 6% | PIT‑28, PIT‑36, PIT‑37 [PIT/O] |
| Ulga dla oddających osocze | 350 zł / l. max. Rocznie 8.750 zł | Zaświadczenie ze stacji krwiodawstwa o ilości i terminie oddanego osocza | Brak | PIT‑28, PIT‑36, PIT‑37 [PIT/O] |
| Darowizna na cele edukacji zawodowej | 6% dochodu podatnika | Dokumenty potwierdzające przekazanie darowizny | Darowizny są sumowane i łącznie liczone jest 6%; musi być przekazana wyłącznie na szkoły prowadzącej szczególny profil edukacji | PIT‑28, PIT‑36, PIT‑36L, PIT‑37 [PIT/O] |
| Darowizna na cele walki z COVID-19 | do 100% dochodu podatnika (bez ograniczeń co do dochodu podatnika) od 100 do 200% wartości darowizny | Dokumenty potwierdzające przekazanie darowizny | do 100% dochodu podatnika; nie sumuje się ich z pozostałymi darowiznami w celu ustalenia limitu odliczeń podatkowych | PIT‑28, PIT‑36, PIT‑36L, PIT‑37 [PIT/O] |
| Darowizna tabletów i laptopów na rzecz jednostek prowadzących placówki oświatowe | do 100% dochodu podatnika (bez ograniczeń co do dochodu podatnika) od 100 do 200% wartości darowizny | Dokumenty potwierdzające przekazanie darowizny | do 100% dochodu podatnika; nie sumuje się ich z pozostałymi darowiznami w celu ustalenia limitu odliczeń podatkowych | PIT‑28, PIT‑36, PIT‑36L, PIT‑37 [PIT/O] |
| Ulga na Internet | 760,00 zł | Dokumenty potwierdzające poniesione wydatki na Internet | Nie więcej niż poniesione wydatki, tylko dwa bezpośrednio następujące po sobie lata | PIT‑28, PIT‑36, PIT‑37 [PIT/O] |
| Odliczenie — strata podatkowa | 1) maksymalnie 50% dla strat z 2021 i lat wcześniejszych 2) 100% straty z 2020 r. i 2021 r. jeśli nie przekracza 5 mln zł, a gdy jest wyższa do 50% tej nadwyżki do odliczenia rocznie |
Strata wykazana i rozliczana w PIT za poprzednie lata | Straty podatkowe można odliczać w najbliższych kolejno po sobie następujących pięciu latach podatkowych. | PIT‑28, PIT‑36, PIT‑36L [PIT/O] |
| Ulga na złe długi | Podatnik może odliczyć wartość nieopłaconych wierzytelności, które zwiększyły przychód podatkowy | Dokument potwierdzający termin zapłaty | Odliczenie w roku, w którym minęło 90 dni od terminu zapłaty wskazanego na fakturze lub umowie | PIT‑28, PIT‑36, PIT‑36L [PIT/O] |
| Ulga na WOT | Możliwość odliczenia od podstawy opodatkowania określonych kwot w zależności od stażu służby żołnierza. | Dokument potwierdzający staż pracy żołnierzy | Ulgę będzie można zastosować pierwszy raz w PIT w 2026 roku … | W zależności od sposobu rozliczania się podatnika na PIT-37 lub PIT-36 |
Źródło: Opracowanie własne PIT.pl
Podatnicy chcący rozliczyć ulgę dla seniora w PIT za 2025 rok, muszą się śpieszyć. Na wypełnienie PIT wraz z ulgami i odliczeniami zostały ostatnie dwa tygodnie. Pamiętaj jednak. Ulgę dla...
Osoby, które pracowały za granicą mogą odzyskać zwrot nadpłaconego podatku. W zależności od kraju zatrudnienia, pobierane tam zaliczki na podatek mogą być bardzo wysokie, co równa się z możliwością odebrania...
Ulga rehabilitacyjna w rocznym PIT przestaje być kojarzona wyłącznie z zakupem leków czy sprzętu medycznego. Najnowsze interpretacje Dyrektora KIS potwierdzają, że odliczeniu podlegają także wydatki na przedmioty codziennego użytku, takie...
Pod względem popularności ulga na dzieci, nazywana również ulgą prorodzinną, wyprzedza znacznie wszystkie pozostałe odliczenia, które wykazują podatnicy wypełniający zeznania PIT-36 i PIT-37, czyli korzystający z opodatkowania według skali podatkowej. Gdy ulga...
Jedno dziecko oznacza aktualnie mniej przywilejów – szczególnie w kontekście ulg podatkowych. Rodzice jedynaków objęci są bowiem limitem dochodów, które często pozbawia ich prawa do zastosowania ulgi w PIT. Do...
Nie od dziś wiadomo, że wydatki związane z rehabilitacją można rozliczyć w PIT w ramach ulgi rehabilitacyjnej. Czy do wydatków tych zalicza się pobyt w sanatorium? Odpowiedź brzmi - tak, ale...
Seniorzy mogą korzystać z wielu preferencji podatkowych. Jedną z nich zaraz obok ulgi rehabilitacyjnej jest ulga dla seniora. Tą można rozliczać na dwa sposoby. Tłumaczymy, jak prawidłowo rozliczać ulgę dla...
Z ulgi rehabilitacyjnej - jak wynika z danych resortu finansów - w 2024 r. skorzystało ponad 1.208.000 podatników pdof, obniżając o wydatki w niej rozliczane podstawę opodatkowania podatkiem dochodowym. Liczba osób nią zainteresowanych plasuje ją zatem...
Do kiedy przysługuje ulga na dorastające dziecko w PIT? Czy prorodzinne odliczenie kończy się wraz z ukończeniem 18 lat przez dziecko? Co wtedy z odliczeniem na młodsze rodzeństwo, gdy starsze...
Jeśli kwota odliczenia ulgi prorodzinnej przekracza sumę zaliczek na podatek pobranych w trakcie 2025 roku, to podatnik może otrzymać zwrot niewykorzystanej ulgi na dzieci, pod warunkiem, że zauważy to w...
Wydatki na zakup i montaż klimatyzatora z funkcją grzania, także wyposażonego w pompę ciepła, nie mogą być rozliczane w ramach ulgi termomodernizacyjnej. Takie stanowisko potwierdził ponownie szef Krajowej Administracji Skarbowej...
Już kolejny rok obowiązują cztery zwolnienia od podatku dochodowego określane mianem ulgi: dla młodych, dla rodzin 4+, dla pracujących seniorów oraz na powrót. Najpopularniejszymi z nich są trzy pierwsze i...
Od 2022 roku przedsiębiorcy mogą korzystać z nowych ulg podatkowych. Niektóre dotąd obowiązujące preferencje zmodyfikowano. Bardziej dostępna jest ulga dla innowacyjnych przedsiębiorców (B+R oraz IP Box). Omawiamy ulgi i zmiany,...
Zgodnie z wyrokiem sądu administracyjnego z 28 października 2022 roku, by skorzystać z ulgi IP BOX nie trzeba spełnić wymogu prowadzenia oddzielnej ewidencji kwalifikowanych przychodów i kosztów na bieżąco. Sąd...
Wiele gospodarstw domowych interesuje się instalacjami fotowoltaicznymi. Zainteresowaniu temu sprzyjają zarówno programy dofinansowania takich przedsięwzięć, jak i możliwość obniżenia zobowiązania w podatku dochodowym poprzez skorzystanie z tzw. ulgi termomodernizacyjnej. Kto...
