Kwota zmniejszająca podatek w latach 2019/2020
Kwota zmniejszająca podatek jest kwotą jaką można odliczyć od zaliczek na podatek dochodowy, tym samym obniżając należny do zapłacenia podatek PIT. Za sprawą zmian przepisów kwota ta została obniżona w październiku 2019 roku. Będzie jednak ulegać kolejnym obniżkom od 1 stycznia 2020 roku.
Kwota wolna od podatku 2019/2020
Z dniem 1 października 2019 roku obowiązuje nowa, niższa stawka podatku dochodowego od osób fizycznych. Obniżka stawki podatku PIT z 18% do 17% wpłynęła bezpośrednio na kwotę zmniejszającą podatek zarówno w końcówce 2019 roku jak i 2020 roku.
Szczegóły przedstawiają poniższe tabele:
Kwota zmniejszająca podatek obowiązująca od 01.01.2019 r. do 30.09.2019 r.
Kwota uzyskanego dochodu (podstawa obliczenia podatku) | Kwota zmniejszająca podatek |
8.000 zł | 1440 zł |
Od 8.001 zł do 13.000 zł | 1440 zł pomniejszone o kwotę obliczoną według wzoru: 883,98 zł x (podstawa obliczenia podatku - 8000 zł) ÷ 5000 zł |
Od 13.001 do 85.528 zł | 556,02 zł |
Od 85.529 zł do 127.000 zł | 556,02 zł pomniejszone o kwotę obliczoną według wzoru: 556,02 zł x (podstawa obliczenia podatku - 85 528 zł) ÷ 41 472 zł |
Powyżej 127.001 zł | 0 zł |
Źródło: PIT.pl / opracowanie własne
Przykład
Obliczanie kwoty zmniejszającej podatek dla wynagrodzenia 17.000 zł brutto – uzyskane terminie od 01.01.2019 roku do 30.09.2019 roku.
Uwaga! Ustalanie wynagrodzenia netto
Aby ustalić kwotę zmniejszającą podatek należy w pierwszej kolejności ustalić kwotę wynagrodzenia netto. W tym celu należy od wynagrodzenia brutto odjąć koszty uzyskania przychodów, składki ZUS oraz rozliczane przez podatnika ulgi. Uznajmy, że kwota netto wynosi 10.000 zł.
Kwotę zmniejszającą podatek wyliczamy następująco:
1440 zł – 883,98 zł x (10.000 zł – 8.000 zł) / 5.000 zł =1440 - 353,59 zł = 1086,41 zł
Podatek wyniesie zatem:
10.000 zł (wynagrodzenie netto) x 17,75% (stawka podatku) - 1086,41 zł (kwota zmniejszająca podatek) = 688,59 zł
Kwota zmniejszająca podatek obowiązująca od 01.10.2019 r. do 31.12.2019 r.
Kwota uzyskanego dochodu (podstawa obliczenia podatku) | Kwota zmniejszająca podatek |
8.000 zł | 1420 zł |
Od 8.001 zł do 13.000 zł | 1420 zł pomniejszone o kwotę obliczoną według wzoru: 871,70 zł x (podstawa obliczenia podatku - 8000 zł) ÷ 5000 zł |
Od 13.001 do 85.528 zł | 548,30 zł |
Od 85.529 zł do 127.000 zł | 548,30 zł pomniejszone o kwotę obliczoną według wzoru: 548,30 zł x (podstawa obliczenia podatku - 85 528 zł) ÷ 41 472 zł |
Powyżej 127.001 zł | 0 zł |
Źródło: PIT.pl / opracowanie własne
Przykład
Obliczanie kwoty zmniejszającej podatek dla wynagrodzenia 17.000 zł brutto – uzyskane w terminie od 01.10.2019 r. do 31.12.2019 r.
Uwaga! Ustalanie wynagrodzenia netto
Aby ustalić kwotę zmniejszającą podatek należy w pierwszej kolejności ustalić kwotę wynagrodzenia netto. W tym celu należy od wynagrodzenia brutto odjąć koszty uzyskania przychodów, składki ZUS oraz rozliczane przez podatnika ulgi. Uznajmy, że kwota netto wynosi 10.000 zł.
Kwotę zmniejszającą podatek wyliczamy następująco:
1420 zł – 871,70 zł x (10.000 zł – 8.000 zł) / 5.000 zł =1420 - 348,68 zł = 1071,32 zł
Podatek wyniesie zatem:
10.000 zł (wynagrodzenie netto) x 17,75% (stawka podatku w %) - 1071,32 (kwota zmniejszająca podatek) = 703,68 zł
Kwota zmniejszająca podatek obowiązująca od 01.01.2020 r.
Kwota uzyskanego dochodu (podstawa obliczenia podatku) | Kwota zmniejszająca podatek |
8.000 zł | 1360 zł |
Od 8.001 zł do 13.000 zł | 1360 zł pomniejszone o kwotę obliczoną według wzoru: 834,88 zł x (podstawa obliczenia podatku - 8000 zł) ÷ 5000 zł |
Od 13.001 do 85.528 zł | 525,12 zł |
Od 85.529 zł do 127.000 zł | 525,12 zł pomniejszone o kwotę obliczoną według wzoru: 525,12 zł x (podstawa obliczenia podatku - 85 528 zł) ÷ 41 472 zł |
Powyżej 127.001 zł | 0 zł |
Przykład
Obliczanie kwoty zmniejszającej podatek dla wynagrodzenia 17.000 zł brutto – uzyskane terminie od 01.01.2020 r.
Uwaga! Ustalanie wynagrodzenia netto
Aby ustalić kwotę zmniejszającą podatek należy w pierwszej kolejności ustalić kwotę wynagrodzenia netto. W tym celu należy od wynagrodzenia brutto odjąć koszty uzyskania przychodów, składki ZUS oraz rozliczane przez podatnika ulgi. Uznajmy, że kwota netto wynosi 10.000 zł.
Kwotę zmniejszającą podatek wyliczamy następująco:
1360 zł – 834,88 zł x (10.000 zł – 8.000 zł) / 5.000 zł =1360 - 333,95 zł = 1026,05 zł
Podatek wyniesie zatem:
10.000 zł (wynagrodzenie netto) x 17,75% (stawka podatku w %) - 1026,05 (kwota zmniejszająca podatek) = 748,95 zł
Podatnik ma możliwość odliczania kwoty zmniejszającej podatek na bieżąco. Może to jednak robić systematycznie tylko w przypadku, gdy jest pewny, że jego zarobki w danym roku nie przekroczą kwoty 85.528 zł. W przypadku jej przekroczenia – kwota ta zostanie wykazana w rocznym zeznaniu PIT jako niedopłata. Tym samym będzie musiała ona zostać wyrównana przez podatnika.