1,5 proc. dla OPP 800+ w PIT Bilety okresowe Darowizna na kościół Darowizna na pożytek publiczny IKZE IP BOX Innovation Box Koszty uzyskania przychodu Krwiodawstwo w PIT Kwota wolna od podatku Kwota zmniejszająca podatek Limity ulg podatkowych Nienależne świadczenia Odliczenia ZUS Odliczenie zdrowotnego Podatek zagraniczny Strata w PIT Ulga abolicyjna Ulga B+R Ulga dla klasy średniej Ulga dla seniora Ulga na internet Ulga na leki Ulga na powrót Ulga na sponsoring Ulga prorodzinna Ulga termomodernizacyjna
W deklaracji PIT za 2025 r. (składanej w 2026 r.) obowiązują różne ulgi podatkowe oraz odliczenia. Podatnicy będą mogli nadal skorzystać z dostępnych dotychczas preferencji, jak ulga na dziecko czy Internet. Z jakich ulg i preferencji warto skorzystać? Poniżej prezentujemy ulgi i preferencje dostępne w PIT za 2025 r.
W PIT za 2025 r. pojawią się takie preferencje jak ulga na powrót, ulga dla rodziców 4 i więcej dzieci, czy ulga dla pracujących seniorów.
| Rodzaj ulgi | Limit ulgi | Warunki skorzystania z preferencji | Warunki dodatkowe | Druki |
| Rozliczenie wspólnie z dzieckiem | niższa stawka podatku [podwójna kwota zmniejszająca] |
potwierdzenie statusu dziecka | zarobki dziecka pełnoletniego do – 22 546,92 zł (limit na 2025 rok) | PIT‑36, PIT‑37 |
| Ulga dla rodziców 4+ | 85.528 zł | potwierdzenie wieku oraz ilości dzieci | ulga obejmuje przychody z umów o pracę, zlecenie, działalność gospodarcza | PIT‑28, PIT‑36, PIT‑36L, PIT‑37 |
| Ulga na powrót | 85.528 zł | zmiana rezydencji podatkowej | ulga obejmuje przychody z umów o pracę, zlecenie, działalność gospodarcza | PIT‑28 PIT‑36 PIT‑36L PIT‑37 |
| ulga dla młodych | 85.528 zł | Wiek do 26 r. ż. | Ulga obejmuje przychody z umów o pracę, zlecenie, działalność gospodarcza | PIT‑28, PIT‑36, PIT‑36L, PIT‑37 |
| Ulga dla pracujących seniorów | 85.528 zł | rezygnacja ze świadczenia emerytalnego | ulga obejmuje przychody z umów o pracę, zlecenie, działalność gospodarcza | PIT‑28, PIT‑36, PIT‑36L, PIT‑37 |
| Wspólnie z małżonkiem | Podwójna kwota zmniejszająca podatek | ulga dla podatników rozliczających się na zasadach ogólnych | PIT‑36, PIT‑37 |
Źródło: Opracowanie własne PIT.pl
Ulgi odliczenia od podatku można policzyć na ulgi odliczane od dochodu oraz podatku.
Poniżej przedstawiamy katalog odliczeń od podatku oraz dochodu:
| Odliczenia podatku 2025/2026 | ||||
| Nazwa preferencji | Wysokość ulgi | Warunki do skorzystania z ulgi | To ważne! | Druk |
| Ulga na dziecko (prorodzinna) | 1.112,04 zł [rok na 1 dziecko — warunek dochodów; 1.112,04/rok na 2 dziecko; 2.000,04 na 3 dziecko; 2.700,00 na 4 i kolejne dziecko] |
PIT/0 dane dziecka, sprawowanie opieki nad dzieckiem | Ulga dostępna tylko dla podatników rozliczających się na zasadach ogólnych | PIT‑36, PIT‑37 [PIT/O] |
| Składki zdrowotne
Zmienione zasady odliczania wyłącznie dla podatku liniowego ryczałtu |
Ryczałt – 50% składek, podatek liniowy — cała wartość zapłacona. Roczny limit odliczenia wynosi 12 900 zł. | RMUA lub inny dokument potwierdzający ich wartość | Brak możliwości odliczenia ulgi na zasadach ogólnych | PIT‑28, PIT‑36L |
| Za pracę za granicą (abolicyjna) | Kwota podatku z zagranicy | Dokument z zagranicy (odpowiednik PIT‑11) | maksymalne odliczenie 1.360,00 zł; | PIT‑28, PIT‑36, PIT‑36L, PIT‑37 [PIT/O] |
| Odliczenia od dochodu 2025/2026 | ||||
| Nazwa ulgi | Co można odliczyć od dochodu? | Dokumenty niezbędne do odliczenia | Czas stosowania ulgi | Formularze |
| Ulga na robotyzację | Podatnik będzie mógł odliczyć wydatki na roboty, maszyny i urządzenia peryferyjne | Dokumenty potwierdzające poniesione koszty | w roku podatkowym poniesienia wydatków lub w jednym z 6 kolejnych lat, 100% wydatków zaliczonych do kosztów podatkowych | PIT-36, PIT-36L, [PIT/O] |
| ulga na zabytki tzw. Pałacyk Plus | 50% wydatku, w przypadku zakupu nieruchomości max. 500.000 zł | Dokumenty potwierdzające poniesione koszty | PIT‑37, PIT‑28, PIT‑36, PIT‑36L |
|
| ulga na marketing produktu | Max. 1 mln zł | Dokumenty potwierdzające poniesione koszty | PIT-36L, PIT-36. |
|
| Ulga na stworzenie nowego produktu | 30% sumy kosztów produkcji próbnej nowego produktu i wprowadzenia na rynek max. 10% dochodu z działalności gospodarczej | Dokumenty potwierdzające poniesione koszty | PIT‑36, PIT‑36L, [PIT/O] |
|
| ulga sponsoringowa na sport/kulturę/szkolnictwo wyższe | 50% kosztów poniesionych na tę działalność nie więcej niż dochód z działalności | PIT‑36, PIT‑36L, [PIT/O] |
||
| na inwestycję w spółkę alternatywną | 250.000 zł | PIT‑36, PIT‑36L, PIT‑37, [PIT/O] |
||
| ulga na terminal płatniczy oraz na wydatki na jego obsługę | 1.000 – 2.000 – 2.500 zł rocznie przez dwa lata | faktury potwierdzające koszt | limit zależny od obowiązku korzystania z kasy rejestrującej (fiskalnej) | PIT‑28, PIT‑36, PIT‑36L, [PIT/O] |
| Ulga na związki zawodowe | Daje możliwość odliczenia 840 zł składek rocznie | Dokument potwierdzający zapłatę składek | PIT‑28, PIT‑36, PIT‑37 [PIT/O] |
|
| Ulga na termomodernizacje | 53.000 zł | Faktury z podatkiem VAT (od podatników VAT czynnych) | Poniesione koszty można rozliczać do 6 lat od roku poniesienia pierwszego wydatku | PIT‑37, PIT‑28, PIT‑36, PIT‑36L [PIT/O] |
| Ulga na IKZE (konto emerytalne) | wartość równa na podstawie opodatkowania, nie więcej niż 10 407,60 zł, osoby prowadzące pozarolniczą działalność gospodarczą 15 611,40 zł (limit na 2025 r.) | dokument potwierdzający wartość zapłaconych lub pobranych składek | PIT‑28, PIT‑36, PIT‑36L, PIT‑37 [PIT/O] |
|
| Ulga na badanie i rozwój (B+R) | 100%-150% kosztów poniesionych na poszczególne wydatki kwalifikowane do ulgi | ewidencja kosztów kwalifikowanych oraz dowód ich poniesienia | PIT‑36, PIT‑36L [PIT/BR] |
|
| Składki ZUS | W wysokości zapłaconych lub pobranych składek w 2025 | RMUA lub inny dokument potwierdzający wartość zapłaconych, lub pobranych składek | PIT‑28, PIT‑36, PIT‑36L, PIT‑37 [Tylko na deklaracji PIT] |
|
| Zwrot nienależnych świadczeń | Kwota zwrotu łącznie z podatkiem | Dowód zwrotu świadczeń | Nie były potrącone, wcześniej były opodatkowane | PIT‑28, PIT‑36, PIT‑37 [PIT/O] |
| Ulga na leki | Koszt leków minus 100 zł za miesiąc W przypadku pieluch i pieluchomajtek — max. 2.280 zł | Dowód poniesienia wydatku | Zaświadczenie lekarskie o konieczności stosowania leków | PIT‑28, PIT‑36, PIT‑37 [PIT/O] |
| Ulga na sprzęt rehabilitacyjny | W wysokości poniesionych wydatków | Dowód poniesienia wydatku | Orzeczenie o niepełnosprawności | PIT‑28 PIT‑36 PIT‑37 [PIT/O] |
| Wydatki na używanie samochodu przez osobę niepełnosprawną | 2.280,00 zł | Akt własności / współwłasności | Orzeczenie o niepełnosprawności bez konieczności wskazania I i II grupy | PIT‑28, PIT‑36, PIT‑37 [PIT/O] |
| Darowizny na cele kultu religijnego | 6% dochodu podatnika | Dokumenty potwierdzające dokonanie darowizny | Darowizny są sumowane i łącznie liczone jest 6% | PIT‑28, PIT‑36, PIT‑37 [PIT/O] |
| Darowizny na organizacje pożytku publicznego | 6% dochodu podatnika | Dokumenty potwierdzające dokonanie darowizny | Darowizny są sumowane i łącznie liczone jest 6% | PIT‑28, PIT‑36, PIT‑37 [PIT/O] |
| Ulga dla krwiodawców | 6% dochodu podatnika | Potwierdzenie stacji krwiodawstwa | Darowizny są sumowane i łącznie liczone jest 6% | PIT‑28, PIT‑36, PIT‑37 [PIT/O] |
| Ulga dla oddających osocze | 350 zł / l. max. Rocznie 8.750 zł | Zaświadczenie ze stacji krwiodawstwa o ilości i terminie oddanego osocza | Brak | PIT‑28, PIT‑36, PIT‑37 [PIT/O] |
| Darowizna na cele edukacji zawodowej | 6% dochodu podatnika | Dokumenty potwierdzające przekazanie darowizny | Darowizny są sumowane i łącznie liczone jest 6%; musi być przekazana wyłącznie na szkoły prowadzącej szczególny profil edukacji | PIT‑28, PIT‑36, PIT‑36L, PIT‑37 [PIT/O] |
| Darowizna na cele walki z COVID-19 | do 100% dochodu podatnika (bez ograniczeń co do dochodu podatnika) od 100 do 200% wartości darowizny | Dokumenty potwierdzające przekazanie darowizny | do 100% dochodu podatnika; nie sumuje się ich z pozostałymi darowiznami w celu ustalenia limitu odliczeń podatkowych | PIT‑28, PIT‑36, PIT‑36L, PIT‑37 [PIT/O] |
| Darowizna tabletów i laptopów na rzecz jednostek prowadzących placówki oświatowe | do 100% dochodu podatnika (bez ograniczeń co do dochodu podatnika) od 100 do 200% wartości darowizny | Dokumenty potwierdzające przekazanie darowizny | do 100% dochodu podatnika; nie sumuje się ich z pozostałymi darowiznami w celu ustalenia limitu odliczeń podatkowych | PIT‑28, PIT‑36, PIT‑36L, PIT‑37 [PIT/O] |
| Ulga na Internet | 760,00 zł | Dokumenty potwierdzające poniesione wydatki na Internet | Nie więcej niż poniesione wydatki, tylko dwa bezpośrednio następujące po sobie lata | PIT‑28, PIT‑36, PIT‑37 [PIT/O] |
| Odliczenie — strata podatkowa | 1) maksymalnie 50% dla strat z 2021 i lat wcześniejszych 2) 100% straty z 2020 r. i 2021 r. jeśli nie przekracza 5 mln zł, a gdy jest wyższa do 50% tej nadwyżki do odliczenia rocznie |
Strata wykazana i rozliczana w PIT za poprzednie lata | Straty podatkowe można odliczać w najbliższych kolejno po sobie następujących pięciu latach podatkowych. | PIT‑28, PIT‑36, PIT‑36L [PIT/O] |
| Ulga na złe długi | Podatnik może odliczyć wartość nieopłaconych wierzytelności, które zwiększyły przychód podatkowy | Dokument potwierdzający termin zapłaty | Odliczenie w roku, w którym minęło 90 dni od terminu zapłaty wskazanego na fakturze lub umowie | PIT‑28, PIT‑36, PIT‑36L [PIT/O] |
| Ulga na WOT | Możliwość odliczenia od podstawy opodatkowania określonych kwot w zależności od stażu służby żołnierza. | Dokument potwierdzający staż pracy żołnierzy | Ulgę będzie można zastosować pierwszy raz w PIT w 2026 roku … | W zależności od sposobu rozliczania się podatnika na PIT-37 lub PIT-36 |
Źródło: Opracowanie własne PIT.pl
Już kolejny rok obowiązują cztery zwolnienia od podatku dochodowego określane mianem ulgi: dla młodych, dla rodzin 4+, dla pracujących seniorów oraz na powrót. Najpopularniejszymi z nich są trzy pierwsze i...
Od 2022 roku przedsiębiorcy mogą korzystać z nowych ulg podatkowych. Niektóre dotąd obowiązujące preferencje zmodyfikowano. Bardziej dostępna jest ulga dla innowacyjnych przedsiębiorców (B+R oraz IP Box). Omawiamy ulgi i zmiany,...
Jeśli kwota odliczenia ulgi prorodzinnej przekracza sumę zaliczek na podatek pobranych w trakcie 2025 roku, to podatnik może otrzymać zwrot niewykorzystanej ulgi na dzieci, pod warunkiem, że zauważy to w...
Zgodnie z wyrokiem sądu administracyjnego z 28 października 2022 roku, by skorzystać z ulgi IP BOX nie trzeba spełnić wymogu prowadzenia oddzielnej ewidencji kwalifikowanych przychodów i kosztów na bieżąco. Sąd...
Wiele gospodarstw domowych interesuje się instalacjami fotowoltaicznymi. Zainteresowaniu temu sprzyjają zarówno programy dofinansowania takich przedsięwzięć, jak i możliwość obniżenia zobowiązania w podatku dochodowym poprzez skorzystanie z tzw. ulgi termomodernizacyjnej. Kto...
Do najczęściej uwzględnianych odliczeń w rocznych PIT-ach należy ulga prorodzinna, nazywana również ulgą na dzieci. W praktyce polega ona na dokonaniu odliczenia ustawowo dopuszczalnych kwot w zeznaniu rocznym od podatku...
Wprowadzona Polskim Ładem do ustawy o pdof tzw. ulga dla seniorów stworzona została dla osób w wieku emerytalnym. Polega ona na zwolnieniu z pdof dochodów tych osób w określonym zakresie....
Od 1 stycznia 2022 r. przedsiębiorcy mogą korzystać z nowych ulg i odliczeń. Nowy system ulg ma zachęcić firmy do wytwarzania własności intelektualnej i do jej rejestrowania w Polsce. Przedsiębiorca,...
Czym jest ulga termomodernizacyjna i na czym polega przypadku fotowoltaiki? Jak odliczyć fotowoltaikę od podatku i czy można odliczyć od niej również pompę ciepła? Czy ulga termomodernizacyjna łączy się z...
PIT-0 dla rodzin 4+ to 85 528 zł przychodu bez PIT na każdego rodzica. Do tego – dla podatników na skali (12 i 32 proc. PIT) dochodzi jeszcze 30 tys....
Ulga na robotyzację przemysłową jest skierowana do firm, które chcą usprawnić produkcję przez zastosowanie robotów przemysłowych. Z nowo wprowadzanej ulgi podatkowej może skorzystać firma, która zakupi i zainstaluje robota przemysłowego....
Składając swoje rozliczenie podatkowe za 2021 rok podatnik może obniżyć wykazany w nim dochód o nierozliczone jeszcze straty podatkowe, które powstały w pięciu poprzednich latach podatkowych. Maksymalna kwota obniżenia dochodu...
Podatnik, który poniósł stratę w roku podatkowym, ma możliwość odliczenia jej w zeznaniu podatkowym i tym samym obniżenia swojego dochodu. Odliczeniu w PIT podlegają również straty poniesione w wyniku COVID-19....
Jeżeli w poprzednim roku podatkowym suma kosztów podatkowych w roku przekroczy sumę przychodów mamy do czynienia ze stratą podatkową. Od 2019 roku należy ją jednak rozliczać w inny sposób niż...
Obowiązująca od 2019 r. preferencyjna stawka podatku dochodowego dla twórców (5% od dochodu) cieszy się coraz większym zainteresowaniem. Organy podatkowe wypowiadają się w kwestii szeregu przypadków, gdzie mimo rozporządzania prawami...
