Skip to content

Ulga podatkowa 2026/2027

Ewelina Czechowicz

1,5 proc. dla OPP 800+ w PIT Bilety okresowe Darowizna na kościół Darowizna na pożytek publiczny IKZE IP BOX Innovation Box Koszty uzyskania przychodu Krwiodawstwo w PIT Kwota wolna od podatku Kwota zmniejszająca podatek Limity ulg podatkowych Nienależne świadczenia Odliczenia ZUS Odliczenie zdrowotnego Podatek zagraniczny Strata w PIT Ulga abolicyjna Ulga B+R Ulga dla klasy średniej Ulga dla seniora Ulga na internet Ulga na leki Ulga na powrót Ulga na sponsoring Ulga prorodzinna Ulga termomodernizacyjna Ulga z tytułu zatrudnienia żołnierzy WOT

W deklaracji PIT za 2026 r. (składanej w 2027 r.)  obowiązują różne ulgi podatkowe oraz odliczenia. Podatnicy będą mogli nadal skorzystać z dostępnych dotychczas preferencji, jak ulga na dziecko czy Internet. Z jakich ulg i preferencji warto skorzystać?  Poniżej prezentujemy ulgi i preferencje dostępne w PIT za 2026 r. 

Preferencyjne reguły opodatkowania w PIT za 2026 r.

W PIT za 2026 r. pojawią się takie preferencje jak ulga na powrót, ulga dla rodziców 4 i więcej dzieci, czy ulga dla pracujących seniorów.

Rodzaj ulgi Limit ulgi Warunki skorzystania z preferencji Warunki dodatkowe Druki
Rozliczenie wspólnie z dzieckiem niższa stawka podatku
[podwójna kwota zmniejszająca]		 potwierdzenie statusu dziecka zarobki dziecka pełnoletniego do – 23 741,88 zł (limit na 2026 rok) PIT‑36, PIT‑37
Ulga dla rodziców 4+ 85.528 zł potwierdzenie wieku oraz ilości dzieci ulga obejmuje przychody z umów o pracę, zlecenie, działalność gospodarcza PIT‑28, PIT‑36, PIT‑36L, PIT‑37
Ulga na powrót 85.528 zł zmiana rezydencji podatkowej ulga obejmuje przychody z umów o pracę, zlecenie, działalność gospodarcza PIT‑28 PIT‑36 PIT‑36L PIT‑37
ulga dla młodych 85.528 zł Wiek do 26 r. ż. Ulga obejmuje przychody z umów o pracę, zlecenie, działalność gospodarcza PIT‑28, PIT‑36, PIT‑36L, PIT‑37
Ulga dla pracujących seniorów 85.528 zł rezygnacja ze świadczenia emerytalnego ulga obejmuje  przychody z umów o pracę, zlecenie, działalność gospodarcza PIT‑28, PIT‑36, PIT‑36L, PIT‑37
Wspólnie z małżonkiem  Podwójna kwota zmniejszająca podatek  ulga dla podatników rozliczających się na zasadach ogólnych PIT‑36, PIT‑37

Źródło: Opracowanie własne PIT.pl

Ulgi i odliczenia w PIT za 2026  składanym w 2027 roku

Ulgi odliczenia od podatku można policzyć na ulgi odliczane od dochodu oraz podatku.

Poniżej przedstawiamy katalog odliczeń od podatku oraz dochodu:

Odliczenia podatku 2026/2027
Nazwa preferencji Wysokość ulgi Warunki do skorzystania z ulgi To ważne! Druk
Ulga na dziecko (prorodzinna) 1.112,04 zł
[rok na 1 dziecko — warunek dochodów; 1.112,04/rok na 2 dziecko; 2.000,04 na 3 dziecko; 2.700,00 na 4 i kolejne dziecko]		 PIT/0 dane dziecka, sprawowanie opieki nad dzieckiem Ulga dostępna tylko dla podatników rozliczających się na zasadach ogólnych PIT‑36, PIT‑37
[PIT/O]
Składki zdrowotne

Zmienione zasady odliczania wyłącznie dla podatku liniowego  ryczałtu

 Ryczałt – 50% składek, podatek liniowy — cała wartość zapłacona RMUA lub inny dokument potwierdzający ich wartość Brak możliwości odliczenia ulgi na zasadach ogólnych PIT‑28, PIT‑36L
Za pracę za granicą (abolicyjna) Kwota podatku z zagranicy Dokument z zagranicy (odpowiednik PIT‑11) maksymalne odliczenie 1.360,00 zł; PIT‑28, PIT‑36, PIT‑36L, PIT‑37
[PIT/O]
Odliczenia od dochodu 2026/2027
Nazwa ulgi Co można odliczyć od dochodu? Dokumenty niezbędne do odliczenia Czas stosowania ulgi Formularze
Ulga na robotyzację Podatnik będzie mógł odliczyć wydatki na roboty, maszyny i urządzenia peryferyjne Dokumenty   potwierdzające poniesione koszty w roku podatkowym poniesienia wydatków lub w jednym z 6 kolejnych lat, 100% wydatków zaliczonych do kosztów podatkowych PIT-36,
PIT-36L,
[PIT/O]
ulga na zabytki tzw. Pałacyk Plus 50% wydatku, w przypadku zakupu nieruchomości max. 500.000 zł Dokumenty  potwierdzające poniesione koszty  PIT‑37,
PIT‑28, PIT‑36, PIT‑36L
ulga na marketing produktu Max. 1 mln zł Dokumenty potwierdzające poniesione koszty PIT-36L,
PIT-36.
Ulga na stworzenie nowego produktu 30% sumy kosztów produkcji próbnej nowego produktu i wprowadzenia na rynek max. 10% dochodu z działalności gospodarczej Dokumenty potwierdzające poniesione koszty PIT‑36, PIT‑36L,
[PIT/O]
ulga sponsoringowa na sport/kulturę/szkolnictwo wyższe 50% kosztów poniesionych na tę działalność nie więcej niż dochód z działalności PIT‑36, PIT‑36L,
[PIT/O]
na inwestycję w spółkę alternatywną 250.000 zł PIT‑36, PIT‑36L, PIT‑37,
[PIT/O]
ulga na terminal płatniczy oraz na wydatki na jego obsługę 1.000 – 2.000 – 2.500 zł rocznie przez dwa lata faktury potwierdzające koszt limit zależny od obowiązku korzystania z kasy rejestrującej (fiskalnej) PIT‑28, PIT‑36, PIT‑36L,
[PIT/O]
Ulga na związki zawodowe Daje możliwość odliczenia 840 zł  składek rocznie Dokument potwierdzający zapłatę składek PIT‑28, PIT‑36,
PIT‑37
[PIT/O]
Ulga na termomodernizacje 53.000 zł Faktury z podatkiem VAT (od podatników VAT czynnych) Poniesione koszty można rozliczać do 6 lat od roku poniesienia pierwszego wydatku PIT‑37,
PIT‑28, PIT‑36, PIT‑36L
[PIT/O]
Ulga na IKZE (konto emerytalne) wartość równa na podstawie opodatkowania, nie więcej niż 11 304 zł, osoby prowadzące pozarolniczą działalność gospodarczą 16 956 zł (limit wpłat w 2026 r.) dokument potwierdzający wartość zapłaconych lub pobranych składek PIT‑28, PIT‑36, PIT‑36L, PIT‑37
[PIT/O]
Ulga na badanie i rozwój (B+R) 100%-150% kosztów poniesionych na poszczególne wydatki kwalifikowane do ulgi ewidencja kosztów kwalifikowanych oraz dowód ich poniesienia PIT‑36, PIT‑36L
[PIT/BR]
Składki ZUS W wysokości zapłaconych lub pobranych składek w 2026 RMUA lub inny dokument potwierdzający wartość zapłaconych, lub pobranych składek PIT‑28, PIT‑36, PIT‑36L, PIT‑37
[Tylko na deklaracji PIT]
Zwrot nienależnych świadczeń Kwota zwrotu łącznie z podatkiem Dowód zwrotu świadczeń Nie były potrącone, wcześniej były opodatkowane PIT‑28, PIT‑36, PIT‑37
[PIT/O]
Ulga na leki Koszt leków minus 100 zł za miesiąc W przypadku pieluch i pieluchomajtek — max. 2.280 zł Dowód poniesienia wydatku Zaświadczenie lekarskie o konieczności stosowania leków PIT‑28, PIT‑36, PIT‑37
[PIT/O]
Ulga na sprzęt rehabilitacyjny W wysokości poniesionych wydatków Dowód poniesienia wydatku Orzeczenie o niepełnosprawności PIT‑28 PIT‑36 PIT‑37
[PIT/O]
Wydatki na używanie samochodu przez osobę niepełnosprawną 2.280,00 zł Akt własności / współwłasności Orzeczenie o niepełnosprawności bez konieczności wskazania I i II grupy PIT‑28, PIT‑36, PIT‑37
[PIT/O]
Darowizny na  cele kultu religijnego 6% dochodu podatnika Dokumenty potwierdzające dokonanie darowizny Darowizny są sumowane i łącznie liczone jest 6% PIT‑28, PIT‑36, PIT‑37
[PIT/O]
Darowizny na organizacje pożytku publicznego 6% dochodu podatnika Dokumenty potwierdzające dokonanie darowizny Darowizny są sumowane i łącznie liczone jest 6% PIT‑28, PIT‑36, PIT‑37
[PIT/O]
Ulga dla krwiodawców 6% dochodu podatnika Potwierdzenie stacji krwiodawstwa Darowizny są sumowane i łącznie liczone jest 6% PIT‑28, PIT‑36, PIT‑37
[PIT/O]
Ulga dla oddających osocze 350 zł / l. max. Rocznie 8.750 zł Zaświadczenie ze stacji krwiodawstwa o ilości i terminie oddanego osocza Brak PIT‑28, PIT‑36, PIT‑37
[PIT/O]
Darowizna na cele edukacji zawodowej 6% dochodu podatnika Dokumenty potwierdzające przekazanie darowizny Darowizny są sumowane i łącznie liczone jest 6%; musi być przekazana wyłącznie na szkoły prowadzącej szczególny profil edukacji PIT‑28, PIT‑36, PIT‑36L, PIT‑37
[PIT/O]
Darowizna na cele walki z COVID-19 do 100% dochodu podatnika (bez ograniczeń co do dochodu podatnika) od 100 do 200% wartości darowizny Dokumenty potwierdzające przekazanie darowizny do 100% dochodu podatnika; nie sumuje się ich z pozostałymi darowiznami w celu ustalenia limitu odliczeń podatkowych PIT‑28, PIT‑36, PIT‑36L, PIT‑37
[PIT/O]
Darowizna tabletów i laptopów na rzecz jednostek prowadzących placówki oświatowe do 100% dochodu podatnika (bez ograniczeń co do dochodu podatnika) od 100 do 200% wartości darowizny Dokumenty potwierdzające przekazanie darowizny do 100% dochodu podatnika; nie sumuje się ich z pozostałymi darowiznami w celu ustalenia limitu odliczeń podatkowych PIT‑28, PIT‑36, PIT‑36L, PIT‑37
[PIT/O]
Ulga na Internet 760,00 zł Dokumenty potwierdzające poniesione wydatki na Internet Nie więcej niż poniesione wydatki, tylko dwa bezpośrednio następujące po sobie lata PIT‑28, PIT‑36, PIT‑37
[PIT/O]
Odliczenie — strata podatkowa W najbliższych kolejno następujących po sobie pięciu latach podatkowych (kwota odliczenia w którymkolwiek z tych lat nie może przekroczyć 50% tej straty) lub
w jednym z kolejno następujących po sobie pięciu latach podatkowych (kwota jednorazowo odliczona nie może przekroczyć 5 mln zł)		 Strata wykazana i rozliczana w PIT za poprzednie lata Straty podatkowe można odliczać w najbliższych kolejno po sobie następujących pięciu latach podatkowych. PIT‑28, PIT‑36, PIT‑36L
[PIT/O]
Ulga na złe długi Podatnik może odliczyć wartość nieopłaconych wierzytelności, które zwiększyły przychód podatkowy Dokument potwierdzający termin zapłaty Odliczenie w roku, w którym minęło 90 dni od terminu zapłaty wskazanego na fakturze lub umowie PIT‑28, PIT‑36, PIT‑36L
[PIT/O]
Ulga na WOT Możliwość odliczenia od podstawy opodatkowania określonych kwot w zależności od stażu służby żołnierza. Dokument potwierdzający staż pracy żołnierzy Ulgę stosowana pierwszy raz w PIT w 2026 roku … W zależności od sposobu rozliczania się podatnika na PIT-37 lub PIT-36

Źródło: Opracowanie własne PIT.pl

Jak odliczyć ulgę termomodernizacyjną w PIT?

Ulga termomodernizacyjna obowiązuje od 1 stycznia 2019 roku, więc już po raz trzeci będziemy mieli okazję odliczyć wydatki w jej ramach w zeznaniu rocznym składanym na początku 2022 roku. Resort...

Jak odliczyć ulgę termomodernizacyjną w PIT?

Ulga termomodernizacyjna. Objaśnienia MF

Resort finansów opublikował objaśnienia podatkowe w sprawie ulgi termomodernizacyjnej. Objaśnienia dotyczą nowych preferencji podatkowych wspierających przedsięwzięcia termomodernizacyjne ...

Ulga termomodernizacyjna. Objaśnienia MF

PIT 2022 a krwiodawstwo

Podatnicy podatku dochodowego od osób fizycznych mogą starać się o zmniejszenie należnego podatku dzięki zastosowaniu ulg oraz odliczeń podatkowych. Ulgi lub odliczenia obniżają dochód stanowiący podstawę opodatkowania bądź umożliwiają zmniejszenia...

PIT 2022 a krwiodawstwo
poprzednia 1 2 3