Kwota zmniejszająca podatek

Kwota zmniejszająca podatek, to jeden z kluczowych elementów systemu podatkowego. Podnosi ona wynagrodzenie „na rękę” oraz łagodzi obciążenia osób o niższych dochodach. Jak kwota zmniejszająca podatek obowiązuje w latach 2025-2026?

Co to jest kwota zmniejszająca podatek?

Zaliczka na podatek dochodowy  jest co miesiąc pomniejszana przez pracodawcę o 1/12 kwoty zmniejszającej podatek. Warunkiem jest jednak złożenie przez pracownika oświadczenia na formularzu PIT-2.

Kwota zmniejszająca podatek, jak sama nazwa wskazuje, pozwala podatnikowi na obniżenie wysokości obowiązku podatkowego względem urzędu skarbowego. Dzięki jej uwzględnieniu podatnik ma możliwość zapłacenia niższej kwoty podatku dochodowego, niż miałoby to miejsce w przypadku jej pominięcia.

Kwota wolna a kwota zmniejszająca podatek

Warto mieć na uwadze, że kwota wolna a kwota zmniejszająca, to nie jest to samo. Pojęcia te mają zupełnie odmienne znaczenia. Czym się różnią? Kwota zmniejszająca podatek jest to nic innego jak kwota, o którą podatnik może obniżyć swój podatek dochodowy. Z kolei kwota wolna od podatku, to część zarobków pracownika (dochodów), która jest zwolniona z podatku dochodowego od osób fizycznych.

Kwota wolna od podatku wynosi 30 tys. zł, czyli tyle w ciągu roku podatnik może zarobić i nie zostanie to opodatkowane. Nasze wynagrodzenia są zwykle miesięczne, więc 30 tys. zł podzielono na 12 miesięcy, czyli miesięcznie każdy może zarobić 2,5 tys. zł bez podatku. A więc podatek PIT w wysokości 12% z kwoty 2,5 tys. zł (którego nie musimy płacić) wynosi 300 zł miesięcznie. I to jest ta kwota zmniejszająca podatek (wynikająca z oświadczenia PIT-2), którą co miesiąc odlicza pracodawca, przygotowując listę płac. W ujęciu rocznym 12% z 30 tys. zł kwoty wolnej to 3,6 tys. zł kwoty zmniejszającej podatek.

Kwota wolna i zmniejszająca podatek

Aktualnie kwota wolna wynosi 30 000 zł. Podatnicy, których dochody nie przekroczą kwoty 30 000 zł, są zwolnieni z podatku, z kolei ci, którzy uzyskują dochody ponad nadwyżkę 30 000 zł do momentu przekroczenia I progu podatkowego – zapłacą podatek w wysokości 12%. 30 000 zł kwoty wolnej od podatku obowiązywać będzie również w 2026 roku.

W 2025 i 2026 roku bez zmian pozostaje również kwota zmniejszająca podatek. Wynosi ona 300 zł. Aby kwota zmniejszająca została jednak uwzględniona w wynagrodzeniu podatnicy powinni złożyć u swojego pracodawcy wniosek o pomniejszenie kwoty zaliczki o 1/12 kwoty zmniejszającej podatek (oświadczenie PIT-2). Dzięki temu realnie zmniejszą wysokość odciąganego od swojego wynagrodzenia podatku i zyskają wyższą płacę.

Jeżeli pracownik zapomni złożyć PIT-2 u pracodawcy, nie traci prawa do uwzględnienia kwoty zmniejszającej podatek. Kwota ta zostanie wówczas uwzględniona w rozliczeniu rocznym.

» MF: Przewodnik dla podatnika po oświadczeniu PIT-2

Kwota wolna od podatku 2025 i 2026

Źródło: PIT.pl / Opracowanie własne

Więcej o kwocie wolnej w poradniku dostępnym tutaj.