W 2025 roku dostępne są aż 24 różne ulgi, które znacząco mogą obniżyć wysokość zobowiązań wobec fiskusa lub zwiększyć zwrot podatku. Ulgi podatkowe w PIT 2025 dotyczą zarówno przedsiębiorców, jak i osób fizycznych. Poznaj listę 24 ulg podatkowych.
Do 30 kwietnia obowiązuje sezon rocznych rozliczeń podatku PIT za 2024 rok. Podatnicy rozliczając swoją deklarację mogą skorzystać licznych ulg i odliczeń. Ich szczegółową listę prezentujemy poniżej:
Źródło: shutterstock/ Andrzej Rostek
Odliczenia w PIT 2025 - LISTA
1. Ulga na dziecko (prorodzinna)
Jest to preferencja, która skierowana jest do rodziców i opiekunów, którzy w poprzednim 2024 roku sprawowali opiekę nad co najmniej jednym dzieckiem. Aby jednak skorzystać z ulgi należy spełnić kilka ważnych warunków. Więcej o tym poniżej:
2. Ulga rehabilitacyjna
Skierowana jest w szczególności dla osób posiadających orzeczenie o stopniu niepełnosprawności. Pod ulgą rehabilitacyjną kryje się szereg wydatków, które można odliczyć w jej ramach. Mowa m.in. o:
- wydatkach na zakup leków, tzw. uldze na leki,
- wydatkach na zakup pieluchomajtek,
- wydatkach za pobyt na turnusie rehabilitacyjnym,
- wydatkach za pobyt w zakładzie lecznictwa,
- opiece pielęgniarskiej,
- adaptacji i wyposażeniu mieszkania, czy
- wydatkach na utrzymanie psa asystującego.
oraz wiele innych o czym więcej poniżej:
3. Ulga termomodernizacyjna
W jej ramach można odliczyć wszelkie wydatki związane z termomodernizacją budynku. Szczególnie popularne stało się odliczanie wydatków poniesionych na zakup i montaż fotowoltaiki. To jednak nie wszystko. Ulga termomodernizacyjna uprawnia również do rozliczenia w PIT m.in. wydatków na:
- montaż pompy ciepła,
- montaż kotła gazowego,
- montaż systemu wentylacji,
- wymianę stolarki zewnętrznej (okna, drzwi itd.)
oraz wiele innych o czym więcej poniżej:
4. Ulga na internet
Popularnością cieszy się również ulga na internet. Dzięki niej podatnik może odliczyć w PIT wydatki poniesione na telefon i internet. Niestety ustawodawca wprowadził ważny warunek zastosowania odliczenia. Chodzi o możliwość rozliczenia w PIT ulgi internetowej wyłącznie dwa razy w dwóch następujących po sobie latach podatkowych. Więcej o tym poniżej:
5. Ulga dla młodych
Ulga ta skierowana jest do osób, które nie ukończyły 26. roku życia i uzyskały przychody:
- z pracy (czyli ze stosunku pracy, spółdzielczego stosunku pracy, stosunku służbowego, pracy nakładczej),
- z umów zlecenia zawartych z firmą,
- z tytułu odbywania praktyki absolwenckiej (regulowanej ustawą o praktykach absolwenckich),
- z tytułu odbywania stażu uczniowskiego (regulowanego ustawą - Prawo oświatowe),
- z zasiłku macierzyńskiego.
Jeżeli osoby te uzyskały przychody do kwoty 85.528 zł w roku podatkowym - to są one zwolnione z podatku PIT. Więcej o tym poniżej:
6. Ulga dla seniorów
Skierowana jest do seniorów, którzy pomimo osiągnięcia wieku emerytalnego podjęli decyzję o kontynuowaniu pracy. W przypadku takiego emeryta jego przychody do kwoty 85.528 zł zostaną zwolnione z opodatkowania. Z ulgi tej można skorzystać zarówno w trakcie roku jak i w rozliczeniu PIT. Więcej o tym poniżej:
7. Ulga dla rodzin 4+
Odliczenie to jest adresowane nie tylko do rodziców, ale również do rodziców zastępczych i opiekunów prawnych, którzy wychowują co najmniej 4 dzieci. Ulga polega na zwolnieniu od podatku dochodowego od osób fizycznych niektórych przychodów podatników do kwoty 85 528 zł w roku podatkowym u każdego z rodziców lub opiekunów prawnych. Więcej o tym poniżej:
8. Ulga abolicyjna
Ulga abolicyjna to rozwiązanie, które pozwala zmniejszyć podatek dochodowy i uniknąć podwójnego opodatkowania zarobków uzyskanych przez podatnika poza granicami kraju. Od 1 stycznia 2021 r. ulga ta została ograniczona – jej maksymalna wartość aktualnie wynosi 1360 zł rocznie. Co ważne - ulga abolicyjna przysługuje osobom fizycznym, które są rezydentami podatkowymi w Polsce. Więcej o niej poniżej:
9. Ulga na powrót
Ulga na powrót to preferencja podatkowa skierowana do osób wracających do Polski z zagranicy. Ulga na powrót pozwala na zwolnienie z PIT przychodów do kwoty 85 528 zł. Z ulgi podatnik korzysta w rozliczeniu rocznym. Polega ona na zwolnieniu z podatku dochodowego niektórych przychodów osiąganych przez podatnika przez 4 kolejne następujące po sobie lata podatkowe. Więcej o tym poniżej:
10. Ulga na IKZE
Ulga podatkowa w IKZE polega na możliwości odliczenia wpłat na konto od podstawy opodatkowania w rocznym zeznaniu PIT. Oznacza to, że każda wpłacona kwota, do ustalonego limitu rocznego, zmniejsza dochód polegający na opodatkowania, a to przekłada się na niższy podatek. Warto pamiętać, że odliczeniu podlega wyłącznie składka na IKZE opłacona w danym roku. Składka należna lecz niezapłacona nie upoważnia do doliczeń. Więcej o odliczeniu na IKZE poniżej:
11. Ulga na krwiodawstwo
Skierowana jest ona dla osób oddających krew a więc honorowanych dawców krwi. Darowizna odliczana jest od dochodu i zakłada odliczenie ekwiwalentu za krew, który przysługiwałby dawcy, z tytułu przekazania określonej ilości krwi. Należy pamiętać, że wysokość ulgi nie może przekroczyć 6% dochodu. Więcej o tym poniżej:
12. Darowizna na kościół:
Darowizny dokonane w trakcie 2024 roku na cele kościele można odliczyć w PIT za 2024 rok. Odliczenia dokonuje się od dochodu w, wysokości dokonanej darowizny, nie wyżej jednak niż w kwocie stanowiącej 6% dochodu podatnika. Więcej o tym poniżej:
13. Darowizna na rzecz OPP
Podatnicy rozliczający PIT w 2025 roku nadal mogą przekazać 1,5% swojego podatku na rzecz Organizacji Pożytku Publicznego. O tym jak przekazać 1,5% swojego podatku poniżej:
14. Darowizna na pożytek publiczny
Ulga ta skupia się na darowiznach na cele publicznie i społecznie. Odliczenia dokonuje się od dochodu podatnika, który zdecydował się w trakcie 2024 r. na dokonanie darowizny na rzecz określonej organizacji realizującej cele pożytku publicznego. Więcej o tym poniżej:
15. Ulga dla związków zawodowych:
Ulga na związki zawodowe daje szansę na korzystniejsze rozliczenie podatkowe dzięki podwyższonej uldze z tytułu opłacania składek członkowskich na rzecz związków zawodowych. Za rok 2024 można odliczyć aż do 840 zł od swojego dochodu. Jak to zrobić? Sprawdź poniżej:
16. Ulga B+R
Jest skierowana do przedsiębiorców, których firma prowadzi działalność badawczo-rozwojową. Dzięki umiejętnemu rozliczaniu ulgi B+R można znacząco wpłynąć na wyniki finansowe firmy. Odliczeniu od podstawy obliczenia podatku podlegają koszty uzyskania przychodów poniesione na działalność badawczo-rozwojową, zwane kosztami kwalifikowanymi. Czym są koszty kwalifikowane i kto może skorzystać z ulgi opisujemy poniżej:
17. Ulga na terminal
Skierowana również do przedsiębiorców, którzy nabyli terminal płatniczy. Ulgę na terminal płatniczy można rozliczyć: składając PIT-36, PIT-36L i PIT-28. Z ulgi nie skorzystają jedynie przedsiębiorcy rozliczający się w formie karty podatkowej. Więcej o tym poniżej:
18. Odliczenie składek ZUS
Odliczenie od dochodu zapłaconych w danym roku składek ZUS odbywa się albo za pośrednictwem płatnika, albo samodzielnie w deklaracji rocznej. W obu jednak przypadkach ostatecznie składki ZUS należy wykazać w druku PIT i na tej podstawie ustalić ostateczną wartość zobowiązania podatkowego. Warto pamiętać, że w 2025 roku odliczeniu podlegają wyłącznie składki ZUS społeczne. Składka zdrowotna nie podlega już odliczeniu. Więcej o tym poniżej:
19. Ulga na ekspansję
Ulga dotyczy wydatków ponoszonych na:
- uczestnictwo w targach (organizację miejsca wystawowego, zakup biletów lotniczych dla pracowników i podatnika, zakwaterowanie i wyżywienie pracowników i podatnika),
- działania promocyjno-informacyjne,
- dostosowanie opakowań produktów do wymagań kontrahentów,
- przygotowanie dokumentacji umożliwiającej sprzedaż produktów,
- przygotowanie dokumentacji niezbędnej do przystąpienia do przetargu, a także w celu składania ofert innym podmiotom.
Z ulgi na ekspansje skorzystają podatnicy podatku dochodowego od osób prawnych oraz fizycznych (z wyłączeniem korzystających z opodatkowania w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych). Więcej o tym poniżej:
20. Ulga na sponsoring:
Ulga skierowana jest do firm. Polega na odliczeniu od podstawy obliczenia podatku (podstawy opodatkowania) 50% kosztów uzyskania przychodów poniesionych na działalność:
- sportową,
- kulturalną,
- wspierającą szkolnictwo wyższe i naukę.
Kwota odliczenia nie może przekroczyć kwoty dochodu uzyskanego w roku podatkowym z pozarolniczej działalności gospodarczej. Więcej o tym poniżej:
21. Ulga na zabytki
Ulga ta jest rzadziej odliczaną ulgą podatkową. Możesz z niej skorzystać, jeżeli jesteś właścicielem lub współwłaścicielem zabytku nieruchomego i osiągasz dochody opodatkowane PIT. Ulga daje możliwość odliczyć nawet 50 % poniesionych wydatków na fundusz remontowy. Więcej o tym poniżej:
22. Ulga na robotyzację
Jest skierowana do firm, które chcą usprawnić produkcję przez zastosowanie robotów przemysłowych. Z ulgi podatkowej może skorzystać firma, która zakupi i zainstaluje robota przemysłowego. Więcej o tym poniżej:
23. Ulga na prototyp
Skierowana jest do firm, które osiągają dochody (przychody) z pozarolniczej działalności gospodarczej, z której dochody są opodatkowane na ogólnych zasadach według skali podatkowej (czyli wg stawki 12% lub 32%) lub podatkiem liniowym. Polega ona na możliwości dodatkowego odliczenia od podstawy opodatkowania 30% kosztów uzyskania przychodów dotyczących produkcji próbnej i wprowadzenia na rynek nowego produktu. Więcej o tym poniżej:
24. Ulga na inwestycje w ASI (dla inwestorów):
Ulga ASI polega na możliwości odliczenia od podstawy opodatkowania kwoty stanowiącej 50% wydatków na nabycie (objęcie) udziałów lub akcji alternatywnej spółki inwestycyjnej, albo spółki, w której alternatywna spółka inwestycyjna posiada co najmniej 5% udziałów (akcji) pod warunkiem posiadania takich udziałów (akcji) przez okres co najmniej 2 lat. Więcej o tym poniżej:
Rozlicz ulgi w epitach już dziś
Nie musisz czekać z rozliczeniem PIT. Rozlicz już dziś swoją deklarację PIT wraz z przysługującymi ulgami i odliczeniami. Nie musisz znać się na podatkach. Usługa epity poprowadzi Cię krok po kroku po Twoim PIT 2025. Usługa dostępna poniżej:[potykacz_pit_2]
Odliczenia w PITUlga na dzieciUlga rehabilitacyjnaRozliczenie rocznePIT-36PIT-37