Ulga prorodzinna jest preferencją z której z chęcią korzystają rodzice. Coraz częściej jednak rozliczenia weryfikuje Krajowa Administracja Skarbowa, identyfikując liczne błędy tj. pomyłki w danych podatkowych, przekroczenie limitu dochodów czy brak prawa do opieki. Przedstawiamy 8 najczęstszych powodów, przez które ulga na dziecko nie zostaje przyznana.

Ulga na dziecko (ulga prorodzinna), to najchętniej wybierana ulga podatkowa w PIT. Skorzystać z niej mogą rodzice, którzy w 2025 roku wychowywali dziecko oraz spełnili resztę obowiązujących warunków. Sprawdź, na co należy zwrócić szczególną uwagę przed rozliczeniem tej ulgi w PIT.

Warunki skorzystania z ulgi na dziecko w PIT 2026

Z ulgi prorodzinnej skorzystać mogą tylko podatnicy podatku dochodowego od osób fizycznych, którzy uzyskali w 2025 roku dochody opodatkowane według skali podatkowej, czyli rozliczają się na PIT-36 oraz PIT-37. To jednak nie wszystko. Ustawa o PIT daje prawo do skorzystania z ulgi również opiekunom prawnym dziecka, pod warunkiem że dziecko z nimi mieszka lub są rodzinną zastępczą dla dziecka.

Podsumowując: Ulga na dziecko przysługuje podatnikowi, który w 2025 roku:

• wykonywał władzę rodzicielską;
• pełnił funkcję opiekuna prawnego, jeżeli dziecko z nim zamieszkiwało;
• sprawował opiekę poprzez pełnienie funkcji rodziny zastępczej na podstawie orzeczenia sądu lub umowy zawartej ze starostą.

Szczegółowy opis wszystkich warunków przedstawiamy w poradniku ,,Ulga na dziecko w PIT”.

Utrata prawa do ulgi na dziecko – 8 najczęstszych powodów

Przypadków, które wykluczają prawo do skorzystania z ulgi na dziecko może być bardzo wiele. Poniżej przestawiamy najczęstsze sytuacje:

1. Zbyt niski podatek zapłacony w 2025 roku

Ulga na dziecko jest preferencją, która pozwala na odliczenie ulgi od podatku. Oznacza to, że aby skorzystać z tego odliczenia rodzice muszą mieć zapłaconą odpowiednią ilość podatku w 2025 roku. Co prawda ustawodawca zabezpieczył rodziców z niskim podatkiem i umożliwił odliczenie ulgi do wysokości zapłaconych w 2025 roku składek społecznych, lecz w takim przypadku ulga może być wypłacona w niższej kwocie bądź zupełnie wyeliminowana. Wszystko zależy od sytuacji podatkowej rodziców.

2. Przekroczenie limitu uprawniającego do ulgi

Rodzice wychowujący dziecko i chcący rozliczyć w PIT to odliczenie, muszą pamiętać o obowiązującym limicie 112 tys. zł. Limit ten ma zastosowanie wyłącznie, gdy rozliczana jest ulga na jedno dziecko. Przekroczenie dochodu niestety pozbawia rodziców prawa do zastosowania ulgi w PIT. Więcej o tym w artykule ,,Ulga na dziecko w PIT 2026 nie dla każdego. Ważny limit dochodów rodziców”.

3. Zbyt duże zarobki dziecka w 2025 roku

Kolejną przyczyną pozbawiającą rodziców prawa do ulgi jest przekroczenie limitu zarobków dziecka w 2025 roku. Górna granica dochodu obowiązująca w tegorocznych rozliczeniach PIT wynosi 22 546,92 zł brutto (dwunastokrotność renty socjalnej). Więcej o tym w artykule ,,Ile może zarobić dziecko w wakacje 2025? Przychody dziecka a ulgi podatkowe w PIT rodziców„.

4. Przekroczenie górnej granicy wieku dziecka

Ulga prorodzinna przysługuje zarówno na dziecko małoletnie, jak i na osobę po przekroczeniu 18 roku życia. W przypadku jednak tego drugiego ustawodawca wprowadził ograniczenie wiekowe – 25 rok życia. To jednak nie wszystko. Prawo do rozliczenia w PIT ulgi na dziecko do ukończenia przez nie 25 roku życia jest możliwe pod warunkiem, że kontynuuje ono swoją edukację. Jeżeli więc dziecko po ukończeniu 18 roku życia nie kontynuuje nauki, rodzice nie mają prawa do ulgi w PIT. Więcej o tym w artykule ,,Ulga na pełnoletnie dziecko w PIT 2026. Czy mogę odliczyć cały rok 2025, czy tylko miesiące przed 18 urodzinami?”.

5. Rozliczenie podatku na zasadach ryczałtu lub podatku liniowego

Ulga na dziecko dotyczy wyłącznie dochodów opodatkowanych skalą podatkową. Rodzice opodatkowani na zasadach ryczałtu lub podatku liniowego nie rozliczą w PIT ulgi na dziecko. Więcej o tym w artykule ,, PIT-28 a ulga na dziecko. Czy ryczałtowiec skorzysta z ulgi prorodzinnej?”.

6. Brak władzy rodzicielskiej a ulga na dziecko

Niestety z ulgi skorzystają wyłącznie rodzice posiadający władzę rodzicielską. Brak władzy bądź jej pozbawienie wyklucza prawo do rozliczenia tej ulgi w PIT. W przypadku ograniczenia władzy rodzicielskiej liczy się kwestia faktycznego wychowywania dziecka.

7.  Rozwód / separacja a prawo do ulgi na dziecko

Aby skorzystać z ulgi na dziecko należy spełnić podstawowy warunek – posiadać ciężar wychowania dziecka. Może więc z niej skorzystać rodzic, który wychowuje dziecko, niezależnie od tego, czy był w związku małżeńskim, czy też jest w separacji lub po rozwodzie pod warunkiem, że spełnia warunki do otrzymania ulgi. Ale uwaga! Jeżeli po rozwodzie faktyczny ciężar wychowania dziecka spoczywa tylko na jednym z rodziców, np. z uwagi na to, że drugi rodzic sam postanowił ograniczyć kontakt z dzieckiem, wówczas rodzic, który sprawuje opiekę może skorzystać z pełnego odliczenia ulgi prorodzinnej za rok podatkowy. Więcej o tym w artykule ,, Czy małżonkowie w trakcie rozwodu mogą rozliczyć PIT wspólnie? Sprawdź co z ulgą na dzieci?”.

8. Dziecko urodzone w 2026 roku a ulga na dziecko

Z ulgi na dziecko nie skorzystają również rodzice, których dziecko urodziło się w 2026 roku. W ich przypadku prawo do rozliczenia ulgi na nowonarodzone dziecko nastąpi dopiero w 2027 roku, w rozliczeniach PIT za rok 2026.

Rozlicz ulgę na dziecko już dziś

Rodziców mających wątpliwości jak prawidłowo rozliczyć ulgę na dziecko zachęcamy do skorzystania z programu e-pity:

Zyskaj maksymalny zwrot z PIT

Intuicyjny kreator, krok po kroku przeprowadzi Cię przez wszystkie ulgi

Bezpłatnie:

Rozlicz e-pity online Pobierz e-pity 2025

Dzięki niemu ulga zostanie rozliczona szybko i bezbłędnie. Nie musisz się martwić o przekroczenie limitu. Jeśli tak się stanie program Cię o tym poinformuje. Więcej o programie tutaj.