Wakacje to idealny moment, by młodzież i studenci podreperowali swoje budżety. Jednak z punktu widzenia rodziców, którzy będą rozliczać PIT za 2025 rok, zarobki ich dziecka mogą wywołać nieprzyjemne skutki podatkowe – i to, nawet gdy dziecko nie zapłaci ani złotówki podatku. Warto zatem wiedzieć, gdzie leży granica i jak łatwo ją nieświadomie przekroczyć.
Kiedy dziecko może pracować, a rodzic – stracić ulgę
Zgodnie z obowiązującym prawem, ulga prorodzinna oraz prawo do wspólnego rozliczenia z dzieckiem przysługują rodzicom nie tylko dzieci małoletnich, ale również tych pełnoletnich, które:
- kontynuują naukę (aż do ukończenia 25. roku życia),
- lub otrzymują zasiłek pielęgnacyjny czy rentę socjalną.
Jednak jest jeden warunek: pełnoletnie uczące się dziecko nie może uzyskać zbyt wysokiego dochodu. Limit ten za 2025 rok wynosi 22 546,92. Przekroczenie tej kwoty – choćby o złotówkę – eliminuje prawo do ulgi prorodzinnej oraz do preferencyjnego rozliczenia samotnego rodzica z dzieckiem.
Jak liczyć dochód dziecka w 2025 roku?
Do limitu 22 546,92 zł wlicza się:
- dochody opodatkowane według skali (np. z umowy o pracę, zlecenia, kontraktu menedżerskiego),
- przychody zwolnione z podatku dochodowego w ramach tzw. ulgi dla młodych (do 26. roku życia),
- dochody z praktyk uczniowskich, staży, zasiłków macierzyńskich.
Nie wlicza się renty rodzinnej.
Nie odlicza się także składek ZUS czy strat z lat ubiegłych.
Co istotne: mimo że dochody młodych do 26. roku życia są zwolnione z PIT (do 85 528 zł), to i tak uwzględnia się je przy ocenie prawa do ulgi rodzica. Dla fiskusa to "dochód dziecka", choć podatku z tego nie ma.
Źródło: Shutterstock
Dziecko zarobi za dużo? Rodzic traci ulgę – bez wyjątku
Prawo jest w tym zakresie bezlitosne – nawet jedno złotówkowe przekroczenie limitu odbiera prawo do ulgi. Oznacza to, że:
- rodzic straci ulgę prorodzinną (czyli: 1 112,04 zł na pierwsze i drugie dziecko, 2 000,04 zł na trzecie, 2 700 zł na każde kolejne),
- samotny rodzic nie rozliczy się wspólnie z dzieckiem,
- mogą również przepaść inne ulgi rodzinne, w tym ulga 4+.
Małoletnie dziecko może zarabiać bez limitu – ale z haczykiem
W przypadku dzieci małoletnich, limit dochodów nie obowiązuje. Rodzic nie traci ulgi prorodzinnej, nawet jeśli nastoletni syn lub córka zarobią w wakacje więcej niż 22 546,92 tys. zł.
Ulga 4+ – korzystna, ale też zależy od dochodów dziecka
Rodziny z co najmniej czworgiem dzieci mogą w 2025 roku skorzystać z ulgi 4+, która zwalnia z podatku dochodowego dochody do 85 528 zł (lub 171 056 zł wspólnie dla małżonków). Niestety, z ulgi tej nie skorzystają, jeśli choć jedno pełnoletnie uczące się dziecko zarobiło w 2025 roku więcej niż 22 546,92 zł. Dotyczy to także przychodów objętych ulgą dla młodych.
Kiedy samotny rodzic nie rozliczy się z dzieckiem?
Rodzic samotnie wychowujący dziecko może skorzystać z preferencyjnego rozliczenia PIT, o ile dziecko spełnia wymogi dochodowe i wiekowe. Jeśli jednak pełnoletnie dziecko:
- prowadziło działalność gospodarczą opodatkowaną liniowo lub ryczałtem,
- osiągało dochody z tytułu podatku tonażowego,
- przekroczyło limit dochodów (22 546,92 zł) –
to preferencyjne rozliczenie nie będzie możliwe.
Kiedy dziecko pracuje w wakacje warto oszacować łączny dochód i go sprawdzać na bieżąco. W przypadku kiedy dziecko pracowało i przekroczyło limit przy rozliczeniu rocznym nie warto oznaczać ulgi prorodzinnej, w sytuacji przekroczenia limitu dochodu przez dziecko fiskus uzna ulgę za nienależną i trzeba będzie ją zwrócić z odsetkami.
Ulga na dzieciOptymalizacja podatkowaRozliczenie roczneHome 2Odliczenia w PITMacierzyństwo