To ulga, o której wiele osób zapomina. W ramach ulgi mieszkaniowej podatnicy mogą zmniejszyć podatek o wydatki poniesione na remont mieszkania lub domu, a także niektóre sprzęt domowe, jak pralka czy lodówka. Jakie inne koszty uprawniają do tej preferencji?
Ruszył sezon rozliczeń podatkowych – Polacy już mogą składać deklaracje za ubiegły rok. Podatnicy mają wiele możliwości obniżenia daniny w postaci zachęt podatkowych. Jedną z preferencji, o której wiele osób zapomina, jest ulga mieszkaniowa. Na czym polega i kto może z niej skorzystać?
Według ustawy o PIT, jeśli podatnik sprzeda nieruchomość przed upływem 5 lat od końca roku kalendarzowego, w którym ją nabył, musi zapłacić 19-procentowy podatek od dochodu ze sprzedaży. To znaczne obciążenie, jednak istnieje sposób, aby go uniknąć – ulga mieszkaniowa.
Ta preferencja polega na zwolnieniu z podatku dochodu ze sprzedaży nieruchomości, jeśli uzyskane środki podatnik przeznaczy na własne cele mieszkaniowe. Ma na to 3 lata od końca roku podatkowego, w którym doszło do sprzedaży.
Ulga mieszkaniowa: katalog wydatków
Podatnik może znacząco obniżyć podatek, a nawet go uniknąć, jeśli pieniądze ze sprzedaży mieszkania przeznaczy na:
- budowę, rozbudowę, nadbudowę, przebudowę lub remont własnego budynku mieszkalnego (również niemieszkalnego), jego części lub lokalu mieszkalnego i niemieszkalnego;
- zakup budynku mieszkalnego, jego części lub udziału w nim;
- nabycie lokalu mieszkalnego stanowiącego odrębną nieruchomość oraz udziału w takim lokalu;
- zakup gruntu lub udziału w gruncie, a także prawa użytkowania wieczystego gruntu lub udziału w tym prawie;
- nabycie spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego lub udziału w tym prawie, prawa do domu jednorodzinnego w spółdzielni mieszkaniowej lub udziału w nim;
- pokrycie kosztów notarialnych lub wniesienie wkładu własnego związanych z zakupem nowego mieszkania.
W ramach ulgi możemy odliczyć wydatki na remont nieruchomości, m.in. na wykonanie gładzi, wymianę podłóg, okien, drzwi czy montaż nowej instalacji wodnej i gazowej.
Zakup sprzętów do domu. Co można odliczyć?
Do ulgi zaliczają się wydatki na wyposażenie domu lub lokalu mieszkalnego realizujące tzw. własny cel mieszkaniowy. Fiskus uznaje za takie koszty poniesione na artykuły gospodarstwa domowego (AGD) lub meble, które są integralnie związane z funkcjonalnością mieszkalną i są niezbędne do zamieszkania. Ich katalog został ujęty w interpretacji ogólnej Ministra Finansów, Funduszy i Polityki Regionalnej z 13 października 2021 r. (DD2.8202.4.2020). Wskazano w niej, że dla celów PIT w pojęciu wydatków na własne cele mieszkaniowe mieszczą się wydatki poniesione na zakup i montaż:
- kuchenki gazowej, kuchenki elektrycznej lub gazowo-elektrycznej, płyty indukcyjnej, płyty ceramicznej, piekarnika, zmywarki, pralki, lodówki – w zabudowie lub wolnostojących,
- szafki stanowiącej element mocowania umywalki będącej kompletem z tą umywalką,
- oświetlenia sufitowego i ściennego wewnętrznego, w tym taśm LED i oczek halogenowych, z wyłączeniem lamp wolnostojących,
- okapów kuchennych – wyciągów i pochłaniaczy, w tym okapu podszafkowego,
- mebli, które charakteryzuje trwały związek z obiektem budowlanym lub jego częścią (lokalem), wykonanych na indywidualne zlecenie, tj. szafy wnękowe, pawlacze, zabudowa garderoby,
- mebli w zabudowie kuchennej, tj. zabudowa kuchenna „pod wymiar” i zabudowa kuchenna wolnostojąca.
Czego nie można odliczyć?
W ramach ulgi mieszkaniowej nie ma możliwości odliczenia kosztów poniesionych na mały sprzęt gospodarstwa domowego, takich jak m.in. ekspres do kawy, toster czy czajnik elektryczny. Preferencja nie obejmuje też wydatków na zakup sprzętu RTV.
Kto może skorzystać z ulgi?
Podsumowując, do ulgi jest uprawniony każdy podatnik, który:
- sprzedał nieruchomość przed upływem 5 lat od jej nabycia.
- uzyskał z tego tytułu dochód.
- w ciągu 3 lat przeznaczył środki na własne, niekomercyjne cele mieszkaniowe.
- jest w stanie udokumentować poniesione wydatki (faktury, umowy).
Co ważne – chodzi wyłącznie o cele własne. Zakup nieruchomości pod wynajem co do zasady nie spełnia warunku realizacji własnych potrzeb mieszkaniowych.
Aby skorzystać z odliczenia, trzeba posiadać faktury wystawione na dane osoby rozliczającej się z podatku. Co istotne, zakup musi dotyczyć nieruchomości, w której podatnik rzeczywiście mieszkał. Zakup nieruchomości pod wynajem nie spełnia warunku realizacji własnych potrzeb mieszkaniowych.
Podatnik składa deklarację PIT-39. Warto pamiętać o tym, że faktury należy przechowywać przez 5 lat od końca roku, w którym składa się zeznanie podatkowe.
