Podatnicy, którzy w 2023 roku uzyskali przychód opodatkowany na zasadach ryczałtu ewidencjonowanego, mogą podobnie jak w latach ubiegłych skorzystać z ulg i odliczeń w PIT. Niestety katalog ulg skierowanych do ryczałtowców jest mniejszy, niżeli do innych podatników. Sprawdź, z jakich ulg i odliczeń może skorzystać ryczałtowiec.
Ryczałtowiec, czyli podatnik który uzyskuje przychody opodatkowane na zasadach ryczałtu ewidencjonowanego (działalność gospodarcza / najem prywatny), rozlicza się każdego roku na druku PIT-28. Rozliczanie jako ryczałtowiec nie oznacza, że osoby te są całkowicie pozbawione prawa do preferencji podatkowych. Z jakich mogą skorzystać w 2024 roku?
Źródło: shutterstock
» Jak rozliczyć najem za 2022 r. - ryczałt czy zasady ogólne?
Wspólne rozliczenie małżonków również dla ryczałtowców
W myśl dotychczasowych przepisów podatnicy, ryczałtowcy nie mogli wspólnie rozliczać się z małżonkiem. Wyjątkiem było uzyskiwanie przychodu z najmu prywatnego. Co zmienił Polski Ład?
Za sprawą zmian Polskiego Ładu niektórzy ryczałtowcy mogą w 2024 roku rozliczyć się wspólnie z małżonkiem. Mowa o podatnikach, którzy w 2023 roku prowadzili działalność gospodarczą opodatkowaną ryczałtem, lecz nie uzyskali oni żadnego przychodu z tej działalności. W takiej sytuacji, podobnie jak w przypadku wynajmu prywatnego, mogą oni rozliczyć się wspólnie.
Ulgi i odliczenia dla ryczałtowców 2024
Rozliczając PIT-28 za 2023 rok warto pamiętać o różnicy w katalogu ulg i odliczeń, z jakich może korzystać podatnik rozliczający ryczałt, od podatnika rozliczającego skalę.
Podatnik rozliczający się na zasadach ryczałtu ma ograniczoną pulę ulg i odliczeń. Wśród dostępnych dla niego preferencji podatkowych, znajduje się możliwość odliczenia:
- składki na obowiązkowe ubezpieczenia społeczne,
- straty z działalności gospodarczej
- darowizn przekazanych na cele m.in.: pożytku publicznego, kultu religijnego, krwiodawstwa (krew i jej składniki), przeciwdziałania COVID-19,
- ulgi rehabilitacyjnej
- ulgi na Internet,
- ulgi na termomodernizacyjnej
- ulgi z tytułu wpłaty na IKZE,
- ulgi abolicyjnej,
- ulgi mieszkaniowej na prawach nabytych, np. ulgi odsetkowej.
Szczegóły i zasady rozliczania poszczególnych ulg wskazane są w poradnikach, do których kierują linki z poniżej tabeli:
Opodatkowanie w formie ryczałtu ewidencjonowanego | |
|---|---|
Rodzaj ulgi | Poradnik PIT.pl |
Składki ZUS społeczne - odliczenie | |
Strata z działalności | |
Darowizna na cele OPP | |
Darowizna na kościół | |
Darowizna – krwiodawstwo | |
Ulga internetowa | |
Ulga termomodernizacyjna | |
Wpłaty na IKZE | |
Ulga mieszkaniowa (prawa nabyte) | https://www.pit.pl/ulgi-kontynuacja/ulga-budowlana-odsetkowa-ulga-odsetkowa-pity-roczne-2017-922722 |
Ulga na terminal | https://www.pit.pl/ulgi-odliczenia/9-ulg-dla-przedsiebiorcow-w-pit-za-2022-r-1007629 |
Ulga dla członków związków zawodowych | |
Źródło: PIT.pl / Opracowanie własne
Uwaga! Przedsiębiorca na ryczałcie nie skorzysta z nowych ulg takich jak: ulga na prototyp, ulga prowzrostowa, czy ulga na wspierających sport, kulturę i edukację.
Jeżeli obawiasz się samodzielnego rozliczenia ulg w PIT-28, zachęcamy do skorzystania z bezpłatnego programu e-pity, który zrobi to za Ciebie. Program poprowadzi Cię krok po kroku po Twojej deklaracji PIT-28 i rozliczy przysługujące ulgi. Program dostępny jest poniżej: [potykacz_pit_2]
Czy w PIT-28 można rozliczyć ulgę na dzieci?
Ulga prorodzinna nazywana często ulgą na dzieci, jest jedną z najchętniej stosowanych ulg w rozliczeniach PIT. Czy ryczałtowiec posiadający dzieci również może skorzystać z ulgi prorodzinnej w PIT-28?
Niestety nie mamy dobrych wiadomości. Rozliczenie na zasadach ryczałtu nie umożliwia podatnikowi rozliczenia ulgi prorodzinnej w PIT-28. Podatnik ten nie może również skorzystać ze wspólnego rozliczenia jako samotny rodzic.
Najczęściej zadawane pytania
1. Czy w PIT-28 można rozliczyć ulgę na dziecko?
W PIT-28 nie można rozliczyć ulgi na dzieci. Podatnik, ryczałtowiec nie rozliczy również ...
2. Czy ryczałtowiec może wspólnie rozliczyć się z małżonkiem?
Polski Ład umożliwił wspólne rozliczenie z małżonkiem podatnikowi rozliczającemu się na zasadach ryczałtu pod warunkiem, że w poprzednim roku podatkowym nie uzyskano żadnego przychodu z tej działałności ...
3. Z jakich ulg i odliczeń może skorzystać podatnik rozliczając PIT-28?
Podatnik (ryczałtowiec) ma prawo do rozliczenia w PIT m.in. ulgi rehabilitacyjnej, na internet, termomodernizacyjnej oraz wszelkiego rodzaju darowizn ...