Świąteczne prezenty dla pracowników to dziś nie tylko miły gest pracodawcy, ale również ważny element budowania relacji w firmie. Wraz z końcem roku wielu przedsiębiorców zastanawia się jednak, jak wygląda opodatkowanie prezentów świątecznych dla pracowników. Czy każdy upominek trzeba rozliczyć? Jakie obowiązują limity podatkowe? I kiedy prezent można potraktować jako darowiznę?
Czy prezenty świąteczne dla pracowników są opodatkowane?
Kluczowy jest sposób, w jaki prawo definiuje przychód pracownika. Zgodnie z ustawą o podatku PIT, przychodem ze stosunku pracy jest każde świadczenie otrzymane w związku z zatrudnieniem – nie tylko wypłata, ale również świadczenia rzeczowe, w tym prezenty. Prezenty okolicznościowe wręczane pracownikom z okazji ważnych wydarzeń życiowych, takich jak ślub czy narodziny dziecka, mogą zostać uznane za darowizny – a nie przychód ze stosunku pracy. W takich przypadkach są zwolnione z opodatkowania PIT. A co z prezentem wręczanym z okazji Świąt Bożego Narodzenia czy Mikołajek?
Źródło: Shutterstock
Kiedy świąteczny prezent może być darowizną?
Jeżeli upominek nie wynika z umowy o pracę ani regulaminu wynagradzania i nie jest elementem świadczenia pracowniczego, może zostać potraktowany jako darowizna. Wówczas nie obowiązuje podatek PIT, a zastosowanie mają przepisy o podatku od spadków i darowizn. W takiej sytuacji pracownik jest traktowany jako osoba z tzw. III grupy podatkowej, a limit darowizn bez podatku wynosi 5 733 zł. Aby prezent nie był opodatkowany PIT, nie może wynikać z umowy o pracę ani z regulaminu wynagradzania.
Prezenty świąteczne a limity podatkowe – kiedy trzeba zapłacić podatek?
Jeżeli wartość prezentu przekroczy limit 5 733 zł, pracownik musi zapłacić podatek – ale nie PIT, tylko podatek od spadków i darowizn.
To ważna wskazówka dla pracodawców, którzy przekazują:
- drogie zestawy prezentowe
- elektronika (smartwatch, słuchawki, tablet)
- wartościowe vouchery
W takiej sytuacji warto weryfikować wartość przekazywanych upominków.
Które prezenty świąteczne można zaliczyć do kosztów?
Firmy często pytają nie tylko o podatki pracownika, ale również o koszty podatkowe po stronie pracodawcy. Możliwość ich odliczenia zależy od rodzaju prezentu:
Można zaliczyć do kosztów: drobne upominki, np. kawa, herbata, miód, czekoladki, dżemy, kosze słodyczy. Nie można zaliczyć do kosztów takich prezentów jakL
- alkohol (np. wino, whisky),
- vouchery prezentowe.
Choć są chętnie wybierane, nie spełniają warunków uznania ich za koszt podatkowy.
Każdy przypadek warto oceniać indywidualnie, bo decyduje cel i charakter świadczenia.
Upominki świąteczne jako tradycja firmowa – uwaga na opodatkowanie
Jeżeli prezent jest wręczany co roku i wynika z regulaminu wynagradzania lub umowy o pracę, może zostać potraktowany jako element wynagrodzenia. Wówczas obowiązuje podatek PIT. Dlatego przed zakupem upominków warto przygotować odpowiednią procedurę i sprawdzić, czy świąteczna tradycja firmy nie zmienia świadczenia w… dodatkową część pensji.
Opodatkowanie prezentów świątecznych dla pracowników zależy od:
| Kryterium | Skutek podatkowy |
|---|---|
| Prezent wynika z umowy/ regulaminu | Opodatkowanie PIT |
| Prezent nie wynika ze stosunku pracy | Może być darowizną |
| Wartość darowizny ≤ 5 733 zł | Brak podatku |
| Wartość darowizny > 5 733 zł | Podatek od spadków i darowizn |
| Prezent jako benefit firmowy | Możliwy PIT |
Wniosek? Świąteczne prezenty warto planować nie tylko marketingowo, ale również podatkowo.
Umowa o pracęFormy zatrudnieniaDarowizna i spadekPodatek PITHome 2