Archiwum - Odliczenia składek ZUS dla nowych firm
Składki ZUS przedsiębiorców a podatki
Odliczenie składki na ubezpieczenie zdrowotne
Od stycznia 2022 roku każdy przedsiębiorca zobowiązany będzie do samodzielnego ustalania sumy składek ZUS. W myśl nowych przepisów wysokość składki zdrowotnej uzależniona będzie bowiem od wysokości osiąganego dochodu oraz formy opodatkowania działalności gospodarczej.
Początkowo całkowicie zlikwidowano możliwość odliczania kwot opłaconych w ramach składki na ubezpieczenie zdrowotne. Później jednak przywrócono zmodyfikowaną możliwość odliczenia tylko do pewnego limitu i w zależnosci od rodzaju opodatkowania.
Co roku w Monitorze Polskim publikowane jest obwieszczenie w sprawie nowej wysokość składki zdrowotnej, jaka może zostać zaliczona do kosztów uzyskania przychodu bądź odliczona od dochodu.
| Forma opodatkowania | Limit odliczenia zdrowotnej 2024 |
| Podatek liniowy | pomniejszenie dochodu o składki na ubezpieczenie zdrowotne zapłacone w roku podatkowym na podstawie ustawy z dnia 27 sierpnia 2004 r. o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych: 1) z tytułu pozarolniczej działalności gospodarczej opodatkowanej podatkiem liniowym, 2) za osoby współpracujące z podatnikiem opodatkowanym podatkiem liniowym - w wysokości nieprzekraczającej w 2024 r. kwoty 11.600 zł |
| Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych | pomniejszenie przychodu o 50% składek na ubezpieczenie zdrowotne zapłaconych w roku podatkowym na podstawie ustawy z dnia 27 sierpnia 2004 r. o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych: 1) z tytułu pozarolniczej działalności gospodarczej opodatkowanej w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, 2) za osoby współpracujące z podatnikiem opodatkowanym w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych |
| Karta podatkowa | pomniejszenie podatku o kwotę stanowiącą 19% składki na ubezpieczenie zdrowotne zapłaconej w roku podatkowym zgodnie z przepisami ustawy z dnia 27 sierpnia 2004 r. o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych z tytułu opodatkowania w formie karty podatkowej |
Podstawa prawna: obwieszczenie w Monitorze Polskim z 19 grudnia 2023 r. poz. 1456, w sprawie wysokości kwoty składki na ubezpieczenie zdrowotne zaliczanej do kosztów uzyskania przychodów lub odliczanej od dochodu, w roku 2024.
| Forma opodatkowania | Limit odliczenia zdrowotnej 2023 |
| Podatek liniowy | pomniejszenie dochodu o składki na ubezpieczenie zdrowotne zapłacone w roku podatkowym na podstawie ustawy z dnia 27 sierpnia 2004 r. o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych: 1) z tytułu pozarolniczej działalności gospodarczej opodatkowanej podatkiem liniowym, 2) za osoby współpracujące z podatnikiem opodatkowanym podatkiem liniowym - w wysokości nieprzekraczającej w 2023 r. kwoty 10.200 zł |
| Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych | pomniejszenie przychodu o 50% składek na ubezpieczenie zdrowotne zapłaconych w roku podatkowym na podstawie ustawy z dnia 27 sierpnia 2004 r. o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych: 1) z tytułu pozarolniczej działalności gospodarczej opodatkowanej w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, 2) za osoby współpracujące z podatnikiem opodatkowanym w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych |
| Karta podatkowa | pomniejszenie podatku o kwotę stanowiącą 19% składki na ubezpieczenie zdrowotne zapłaconej w roku podatkowym zgodnie z przepisami ustawy z dnia 27 sierpnia 2004 r. o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych z tytułu opodatkowania w formie karty podatkowej |
Podstawa prawna: obwieszczenie w Monitorze Polskim (Mon. Pol. z 2022 r. poz. 1238), w sprawie wysokości kwoty składki na ubezpieczenie zdrowotne zaliczanej do kosztów uzyskania przychodów lub odliczanej od dochodu, w roku 2023.