Pobierz e-pity 2020

Podatek dochodowy

KosztyPIT-y rocznePrzychodyZmiany w PIT 2019-2020

08.05.2018 14:24 (aktualizacja: )

Podatek dochodowy to jedno z najważniejszych zobowiązań względem fiskusa, jakie muszą regulować osoby osiągające podlegający opodatkowaniu dochód. Płacą go zarówno osoby fizyczne (PIT), jak i osoby prawne (CIT).

 

Podatek dochodowy to podatek bezpośredni, a więc obciążający bezpośrednio podatnika, różniący się pod tym względem od podatków pośrednich, takich jak podatek od towarów i usług. Jego obowiązkiem jest w związku z tym odprowadzenie go do stosownego organu podatkowego, choć często dzieje się to za pośrednictwem płatnika (a więc np. pracodawcy, odprowadzającego zaliczki na podatek). Większość podatników kojarzy podatek dochodowy z podatkiem dochodowym od osób fizycznych i jego nieodłączną częścią, jaką jest rozliczanie rocznej deklaracji podatkowej PIT. Na tym jednak wcale nie kończy się to zagadnienie. Podatek dochodowy płacą również osoby prawne (CIT – Corporate Income Tax).

Warto dowiedzieć się więcej na ten temat, poznając przy tym m.in. reguły płacenia zaliczek, sposób obliczania PIT i podstawy opodatkowania, stawki podatku, koszty uzyskania, a także ulgi i odliczenia, które może zastosować podatnik. Dzięki nowoczesnym narzędziom rozliczenia z fiskusem nie muszą być wcale skomplikowane, a każdy podatnik poradzi sobie z nimi bez większych problemów.

Źródło: Natee Meepian/Shutterstock.com

Podatek dochodowy od osób fizycznych (PIT)

Osoby fizyczne, zatrudnione np. na podstawie umowy o pracę, umów cywilnoprawnych czy prowadzące jednoosobową działalność gospodarczą, zgodnie z ustawą są zobowiązane do opłacania podatku dochodowego od osób fizycznych, określanego równie często terminem PIT (ang. Personal Income Tax). Ten kojarzy się głównie z deklaracją składaną za rok podatkowy, w jego trakcie podatnik odprowadza jednak również zaliczki na podatek dochodowy. Jeżeli jest zatrudniony, robi to za pośrednictwem płatnika, którym jest zakład pracy, dla emerytów i rencistów jest to natomiast Zakład Ubezpieczeń Społecznych. Osoby prowadzące działalność gospodarczą muszą natomiast odprowadzać zaliczki we własnym zakresie.

 

Podatek dochodowy od osób prawnych (CIT)

Do uiszczania podatku dochodowego zobowiązane są również osoby prawne, takie jak

  • spółki prawa handlowego (spółki akcyjne, spółki z ograniczoną odpowiedzialnością),
  • spółki komandytowo-akcyjne,
  • stowarzyszenia, banki, fundacje,
  • podatkowe grupy kapitałowe.

Podstawę opodatkowania stanowi przy tym dochód osiągnięty w roku podatkowym przez osobę prawną. Dotyczy to wszystkich spółek, których siedziba znajduje się na terenie Polski, w nieograniczonym zakresie oraz spółek zagranicznych w zakresie dochodów osiąganych na terenie Polski.

 

Podatek dochodowy: ile wynosi?

Stawka podatku dochodowego od osób fizycznych jest zależna od formy opodatkowania. Stawki podatkowe wynoszą:

Obliczając wysokość podatku, pod uwagę należy wziąć również m.in. kwotę zmniejszającą podatek, składki na ubezpieczenie zdrowotne i społeczne, koszty uzyskania przychodu oraz ulgi i odliczenia od podatku, które można zastosować w przypadku konkretnego podatnika.

Jak rozliczyć podatek dochodowy od osób fizycznych?

Jednym z ważnych obowiązków podatnika jest złożenie w terminie rocznej deklaracji podatkowej PIT. Aby to zrobić, nie trzeba nawet wychodzić z domu. Co więcej: przygotowane narzędzia pozwalają na automatyzację większości czynności, w tym zarówno obliczenie kwoty podatku, jak i przesłanie deklaracji do odpowiedniego urzędu skarbowego. Aby to zrobić, należy:

Podatek PIT przez Internet

Zdecydowanie najłatwiejszym i najszybszym sposobem na rozliczenie podatku od dochodów osób fizycznych jest skorzystanie z narzędzi online. Do dyspozycji podatnika pozostaje kilka różnych możliwości. Jedną z najpopularniejszych jest uruchomiony przez Ministerstwo Finansów system Twój e-PIT. W ten sposób można rozliczyć deklaracje PIT-37, PIT-38, PIT-36 i PIT-28. Olbrzymim udogodnieniem jest automatyczne pobranie informacji z dokumentów nadesłanych przez płatników oraz uzupełnienie deklaracji PIT. Wobec tego wystarczy, aby podatnik zweryfikował prawdziwość danych oraz przesłał deklarację do urzędu skarbowego. Jeżeli tego nie zrobi, PIT zostanie przesłany automatycznie. Z potencjału narzędzia nie mogą jednak skorzystać między innymi osoby prowadzące własną działalność gospodarczą. Do ich dyspozycji pozostaje jednak inne oprogramowanie, takie jak system e-Deklaracje. Zeznanie podatkowe będzie można również przygotować i wysłać w niezwykle łatwy sposób, korzystając z programów PIT, takich jak e-pity. Cały proces jest w znacznej mierze zautomatyzowany, a narzędzie przyda się również w przypadku innych rozliczeń z fiskusem.

Jak i kiedy złożyć "czynny żal"?

"Czynny żal" to sposób na uniknięcie kary za przestępstwo skarbowe lub wykroczenie skarbowe. Polega na ujawnieniu popełnienia czynu zabronionego i podaniu wszystkich istotnych okoliczności sprawy. Zawiadomienie można od niedawna przesłać przez internet ...

Jak i kiedy złożyć "czynny żal"?

Strata podatkowa - zmiany 2019/2020

Jeżeli w poprzednim roku podatkowym suma kosztów podatkowych w roku przekroczy sumę przychodów mamy do czynienia ze stratą podatkową. Od 2019 roku należy ją jednak rozliczać w inny sposób niż dotychczas ...

Strata podatkowa  - zmiany 2019/2020

Jak odliczyć ulgę termomodernizacyjną w PIT?

Ulga termomodernizacyjna obowiązuje od 1 stycznia 2019 roku, więc już po raz drugi będziemy mieli okazję odliczyć wydatki w jej ramach w zeznaniu rocznym składanym na początku 2021 roku. Resort finansów opublikował objaśnienia prawne ...

Jak odliczyć ulgę termomodernizacyjną w PIT?

Ile można odliczyć w ramach ulgi termomodernizacyjnej?

Aby skorzystać z ulgi, podatnik musi zakończyć przedsięwzięcie w okresie 3 kolejnych lat, licząc od końca roku podatkowego, w którym poniesiono pierwszy wydatek . Jeżeli termin ten nie zostanie dotrzymany, podatnik jest obowiązany zwrócić ulgę ...

Ile można odliczyć w ramach ulgi termomodernizacyjnej?

Katalog wydatków uprawniających do ulgi termomodernizacyjnej

Odliczeniu w ramach ulgi termomodernizacyjnej podlegają wydatki na materiały budowlane i urządzenia oraz usługi wymienione w rozporządzeniu Ministra Inwestycji i Rozwoju. Katalog wydatków obejmuje ...w rozporządzeniu Ministra Inwestycji i Rozwoju

Katalog wydatków uprawniających do ulgi termomodernizacyjnej

Ulga termomodernizacyjna. Objaśnienia MF 2020

Resort finansów opublikował objaśnienia podatkowe w sprawie ulgi termomodernizacyjnej. Objaśnienia dotyczą nowych preferencji podatkowych wspierających przedsięwzięcia termomodernizacyjne ...

Ulga termomodernizacyjna. Objaśnienia MF 2020

Rząd przyjął projekt ustawy o zerowym PIT dla młodych

Zerowy PIT dla młodych coraz bliżej. Dziś rząd przyjął projekt ustawy, która od 1 sierpnia 2019 roku ma zwolnić osoby przed 26. r.ż. z konieczności opłacania podatku dochodowego od osób fizycznych z przychodów uzyskanych z umów o pracę i zlecenia ...

Rząd przyjął projekt ustawy o zerowym PIT dla młodych

Bezpitowcy. Czy popierasz zerowy PIT dla młodych? [Sonda]

Niedługo zaczną obwiązywać przepisy, na mocy których młode osoby do 26. roku życia będą zwolnione z podatku dochodowego. Czy nowe rozwiązanie jest sprawiedliwe? Która grupa powinna uzyskać podobny przywilej w następnej kolejności? O to pytamy w najnowszej sondzie ...

Bezpitowcy. Czy popierasz zerowy PIT dla młodych? [Sonda]