Duże zainteresowanie Rodzinnym Kapitałem Opiekuńczym. ZUS wypłacił już 5 mld zł

Polski ład zmienił zasady rozliczania zasiłku macierzyńskiego. Z dodatkowej preferencji i zwolnienia mogą skorzystać niektóre osoby pobierające to świadczenie. Wyjaśniamy, co się zmieniło i kto może skorzystać ze zmian, jakie wprowadzono w ramach reformy podatkowej.
W ramach reformy podatkowej ustawodawca zdecydował o wprowadzeniu specjalnej ulgi podatkowej dla podatników pobierających zasiłek macierzyński. Kto może skorzystać ze zwolnienia? I jaki jest jego limit oraz jak i kiedy złożyć PIT za 2023 rok — podpowiadamy
W sytuacji, kiedy zasiłek macierzyński w 2022 roku wypłacał Zakład Ubezpieczeń Społecznych, podatnik powinien otrzymać PIT-11A do końca lutego 2022 roku, który zawiera dane o wysokości pobranych i przekazanych na konto urzędu skarbowego zaliczek na podatek dochodowy, a także o wysokości otrzymanego samego zasiłku. Natomiast kiedy płatnikiem zaliczki na podatek był pracodawca, to on ma obowiązek sporządzić i przekazać pracownikowi do końca lutego informację na druku PIT-11, które podobnie jak wskazano wyżej, zawiera informacje pozwalające na sporządzenie zeznania rocznego.
Od 1 lipca 2022 r. zasiłek macierzyński jest zwolniony z podatku dochodowego od osób fizycznych do kwoty 85 528 zł w skali roku. Ze zwolnienia podatkowego może skorzystać osoba, która pobierała zasiłek macierzyński i ma prawo do skorzystania z jednej z ulg podatkowych:
Zmiana przepisów obejmuje okres od 1 lipca 2022 roku, stąd osoby należące do powyższych grup podatników, które pobierały po 1 lipca 2022 roku świadczenia wypłacane przez pracodawcę lub ZUS za okres: urlopu macierzyńskiego, rodzicielskiego oraz ojcowskiego mogą skorzystać z ulgi. Co ważne, ulga nie obowiązuje w przypadku innych świadczeń pobieranych w ramach ubezpieczenia chorobowego lub wypadkowego i jest ograniczona kwotowo.
Jak wskazano wyżej, z ulgi mogą skorzystać tylko niektórzy podatnicy. Ustawodawca zwolnił z PIT zasiłki macierzyńskie, wypłacane po 1 lipca 2022 r. dla osób posiadających prawo do jednej z następujących ulg podatkowych:
Zasiłek macierzyński przysługuje przez okres od 20 do 37 tygodni. Jego długość jest uzależniona od liczby dzieci przy jednym porodzie:
Zasiłek macierzyński przysługuje przez okres urlopu macierzyńskiego, urlopu na warunkach urlopu macierzyńskiego, urlopu rodzicielskiego, jak i urlopu ojcowskiego.
Rozliczenie PIT za 2022 r. z ulgą 4+. Sprawdź, jak dostać większy zwrot podatku - PIT.pl
W sytuacji, kiedy podatnik w roku podatkowym uzyskał przychody objęte jedną z 4 powyższych ulgą to nawet w sytuacji, gdy nie płaci podatku dochodowego (bo nie uzyskał innych przychodów podlegających opodatkowaniu według skali podatkowej), ma prawo do dodatkowego zwrotu z tytułu ulgi na dzieci do wysokości składek na ww. ubezpieczenia społeczne oraz ubezpieczenie zdrowotne, jakie zapłacił z własnych środków od przychodów zwolnionych od podatku w ramach tej ulgi.
Jak w terminie otrzymać zwrot podatku z PIT za 2022 rok: 4 kroki i ważne informacje — PIT.pl
Przykład
Podatnik przez cały rok samotnie wychowywał dwoje małoletnich dzieci oraz pracował na umowie o pracę. Od przychodów z pracy podatnik nie płacił podatku, gdyż były one objęte w całości ulgą dla młodych. Płacił natomiast składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne (około 8 000 zł). Czy podatnikowi będzie przysługiwała ulga prorodzinna? Czy może odliczyć ulgę na dzieci w wysokości 2 224,08 zł (2 x 1 112,04 zł) i otrzymać nadpłatę w tej wysokości?
Odpowiedź: Tak, gdyż w tym przypadku ma zastosowanie mechanizm dodatkowego zwrotu oraz kwota zwrotu w wysokości 2 224,08 zł nie przekracza kwoty składek w wysokości 8 000 zł
Najczęstsze błędy w PIT za rok 2022: Podpowiadamy jak ich uniknąć — PIT.pl
W związku ze zmianami w ramach Polskiego ładu kwota wolna od podatku wzrosła do 30 000 zł kwota wolna od podatku. Jednak wysokość kwoty wolnej od podatku nie podwyższa kwoty zwolnienia od podatku zasiłku macierzyńskiego. Limit dochodów, które obejmuje zwolnienie, wynosi 85 528 zł. Oznacza to, że rodzicowi nie przysługuje kwota 115 528 zł tytułem zwolnienia, a jedynie 85 528 zł.
Wszystko, co powinieneś wiedzieć o uldze prorodzinnej na dziecko urodzone w 2022 roku — PIT.pl
Zasiłek macierzyński należy co do zasady wykazać w zeznaniu rocznym. Zasiłek macierzyński należy do katalogu tzw. przychodów z innych źródeł. Ustawodawca umieścił w tym punkcie takie przychody, których nie da się jednoznacznie zakwalifikować do źródeł wymienionych w art. 10 ust. 1 pkt 1-8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Informacje na temat wysokości świadczeń znajdują się w polach: 40 i 41 w PIT-11A oraz 64 i 68 w PIT-11. Podatnik, którego zasiłek macierzyński jest zwolniony z PIT, musi złożyć zeznanie podatkowe, wtedy kiedy:
W przypadku wystąpienia okoliczności do złożenia zeznania podatnik musi złożyć odpowiedni druk PIT-36 albo PIT-37.
Warto zwrócić uwagę, że zasiłek macierzyński jest zwolniony z opodatkowania tylko dla określonej grupy podatników i zwolnienie dotyczy tylko świadczeń wypłaconych po 1 lipca 2022 r. Więcej o zwolnieniach wprowadzonych w ramach Polskiego ładu można przeczytać w artykułach:
Polski Ład: Nowe ulgi podatkowe i modyfikacja już istniejących - PIT.pl
Polski Ład z nową ulga dla rodzin 4+. Warunki, które pozwolą na skorzystanie z preferencji - PIT.pl
Jak skorzystać z ulgi dla pracujących seniorów? - PIT.pl
Polski ŁadPodatki 2022Macierzyństwo