Rozliczenie na druku PIT-36L (podatek liniowy) - 10 najważniejszych pytań

Trwa okres składania rocznych zeznań podatkowych. Część przedsiębiorców pozostała przy podatku liniowym, pomimo tego, że ta forma opodatkowania wiąże się z pewnymi ograniczeniami dotyczącymi np. możliwości wspólnego rozliczania małżonków czy stosowania ulg. Przedstawiamy 10 najczęstyszych pytań dotyczących rozliczenia PIT-36L.

1) Czy z PIT-36L mogę przekazać 1% podatku?

Jak najbardziej, podatnicy rozliczający się liniowo mogą przekazać 1% na rzecz organizacji pożytku publicznego. Oczywiście musi on wynikać z zeznania złożonego w obowiązującym terminie lub też korekty deklaracji podatkowej.

Źródło: shutterstock

2) Wybrałem rozliczenie podatkiem liniowym. Czy mogę się rozliczyć razem z małżonkiem, który jest zatrudniony na umowie o pracę?

Nie, podatek liniowy całkowicie wyłącza możliwość skorzystania ze wspólnego rozliczenia z małżonkiem.

3) Rozliczam się 19% podatkiem liniowym. Jaką deklarację podatkową mam złożyć i w jakim terminie?

Należy złożyć deklarację PIT-36L. W 2022 roku termin na rozliczenie upływa 2 maja.

Najlepszy i najprostszy sposób na PIT - Program e-pity 2021.

Nie musisz znać się na PIT-ach. Oblicz wygodnie wysokość Twojego podatku PIT kompleksowo razem z wszystkimi ulgami, odliczeniami i nową kwotą wolną od podatku.

lub uruchom online

4) Czy jeśli na kolejny rok planuję pozostać przy podatku liniowym, to muszę składać jakieś dokumenty do Urzędu Skarbowego?

Nie ma takiego obowiązku. Raz wybrana forma opodatkowania jest aktualna w kolejnych latach, o ile podatnik nie złożył rezygnacji z rozliczania się liniowo lub nie utracił prawa do rozliczania się w takiej formie.

5) Czy mogę jedną cześć swojej działalności rozliczać liniowo, a dla drugiej części wybrać zasady ogólne?

Nie, wybór opodatkowania liniowego dotyczy wszystkich form prowadzenia działalności gospodarczej.

6) Czy mogę w trakcie roku zrezygnować z podatku liniowego?

Nie ma możliwości zmiany formy opodatkowania w ciągu roku. Można to natomiast zrobić w kolejnym roku. Termin to 20. dzień miesiąca następującego po miesiącu, w którym uzyskano pierwszy przychód w roku. Jednak, zgodnie z ostatnimi zapowiedziami płynącymi z Ministerstwa Finansów, jest szansa, że zmiana formy opodatkowania będzie możliwa podczas składania PIT za 2022 roku.

7) Prowadzę działalność gospodarczą opodatkowaną liniowo, dodatkowo mam też umowę o pracę. Czy ma to wpływ na moje rozliczenie roczne z działalności?

Zakres umowy o pracę musi dotyczyć innych usług niż na działalności gospodarczej. Jeśli ten warunek jest spełniony, to umowa o pracę nie ma wpływu na rozliczenie roczne z działalności.

8) Jeśli podatnik zlikwiduje działalność gospodarczą rozliczaną na zasadach ogólnych, a po pewnym czasie w tym samym roku podatkowym założy nową działalność, czy może wybrać 19% podatek liniowy?

Nie, według obecnych interpretacji nie można w trakcie roku wybrać opodatkowania liniowego, gdy już raz dokonano wyboru innej formy opodatkowania dla prowadzonej działalności gospodarczej.

Od 2019 roku przepisy mówią, że: „podatnicy mogą wybrać sposób opodatkowania dochodów z pozarolniczej działalności gospodarczej na zasadach liniowych. W tym przypadku są obowiązani do złożenia właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego pisemnego oświadczenia o wyborze tego sposobu opodatkowania do 20. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym został osiągnięty pierwszy przychód z tego tytułu w roku podatkowym, albo do końca roku podatkowego, jeżeli pierwszy taki przychód został osiągnięty w grudniu tego roku podatkowego”

9) Czy w rozliczeniu rocznym na podatku liniowym można zastosować jakieś ulgi?

Tak, ale występują pewne ograniczenia. Jeśli chodzi o odliczenie od podatku, mogą to być:

• składki ZUS (zdrowotne) - ostatni raz w rozliczeniu za 2021,
• ulga za pracę zagranicą (abolicyjna)- również ostatni raz w rozliczeniu za rok 2021.

Natomiast od dochodu można odliczyć:

• ulgę termomodernizacyjną,
• IKZE (Wpłaty na Indywidualne Konto Zabezpieczenia Emerytalnego),
• ulgę na badania i rozwój,
• składki społeczne ZUS,
• darowizny na cele charytatywno-opiekuńcze Kościołów oraz innych związków wyznaniowych,
• darowizny na cele edukacji zawodowej,
• darowizny na cele walki z COVID-19,
• darowizny w postaci tabletów i laptopów na rzecz jednostek prowadzących placówki oświatowe,
• stratę podatkową.

10) Ile trzeba czekać na zwrot nadpłaty podatku wynikający z PIT-36L?

Jeśli rozliczenie zostało złożone przez internet, to zwrot nadpłaconego podatku wpłynie na konto w ciągu 45 dni. Okres ten nalicza się od daty złożenia deklaracji, ale nie wcześniej niż od 15 lutego. Jeśli zeznanie złożono w formie papierowej, urząd zwróci nadpłatę w ciągu 3 miesięcy od daty przekazania deklaracji.

Autor: Joanna Grochala, księgowa w firmie inFakt

Formy opodatkowaniaRozliczenie roczne