Odliczenia CIT
Redakcja PIT.plOdliczenia CIT 2026/2027. Zestawienie rodzajów i limitów
| Odliczenie od dochodu | Wysokość odliczenia |
| Darowizny przekazane na: | |
| a) rzecz organizacji prowadzących działalność pożytku publicznego | łącznie do wysokości nieprzekraczającej 10 % dochodu |
| b) cele kultu religijnego | łącznie do wysokości nieprzekraczającej 10 % dochodu |
| c) cele kształcenia zawodowego | łącznie do wysokości nieprzekraczającej 10 % dochodu |
| Ulga z tytułu kredytów (pożyczek) | 20 % kwoty kredytów (pożyczek) umorzonych w związku z realizacją programu restrukturyzacji na podstawie odrębnych ustaw, zaliczonych do kosztów uzyskania przychodów kredytów (pożyczek) zakwalifikowanych do kategorii stracone, a w bankach stosujących MSR – kredytów (pożyczek) |
| Ulga B+R | uzależnione od kosztów kwalifikowanych (100-200%) |
| Ulga na prototyp | 30% sumy kosztów kwalifikowanych poniesionych na produkcję próbną nowego produktu oraz jego wprowadzenie na rynek. |
| Ulga na ekspansję | Maksymalna wysokość odliczenia w ramach ulgi na ekspansję w CIT wynosi 1 000 000 zł |
| Ulga konsolidacyjna | Maksymalna kwota odliczenia w ramach ulgi konsolidacyjnej w CIT wynosi 250 000 zł w roku podatkowym |
| Ulga IPO związana z wejściem na giełdę (dotycząca pierwszej oferty publicznej) obejmująca wydatki na: | |
| a) przygotowanie prospektu emisyjnego, opłaty notarialne, sądowe, skarbowe i giełdowe oraz opracowania i publikacje ogłoszeń | kwota stanowiąca 150% wydatków bezpośrednich |
| b) usługi doradztwa prawnego, w tym doradztwa podatkowego / finansowego | kwota stanowiąca 50% wydatków |
| Ulga na wsparcie sportu, kultury oraz szkolnictwa wyższego i nauki | kwota stanowiąca 50% kosztów uzyskania przychodów poniesionych na działalność sportową, kulturalną |
| Ulga na terminal | 2 500 zł w roku podatkowym – jeśli jesteś zwolniony z obowiązku prowadzenia ewidencji sprzedaży na kasie rejestrującej,
1 000 zł w roku podatkowym – w pozostałych przypadkach (gdy podatnik taki obowiązek posiada). |
| Ulga z tytułu zatrudnienia żołnierza | Wysokość odliczenia uzależniona jest od czasu zatrudnienia w ramach stosunku pracy żołnierza terytorialnej służby wojskowej, jak również żołnierza aktywnej rezerwy:
1 rok – odliczeniu podlega kwota 12 000 zł, |
| Ulga na robotyzację | 50% kosztów kwalifikowanych poniesionych na robotyzację w danym roku podatkowym |
| Ulga symultaniczna (czyli jednoczesnego stosowania ulgi B+R oraz preferencji IP Box w CIT) | odliczenie opiera się na kosztach kwalifikowanych poniesionych na działalność badawczo-rozwojową. Szczegóły na podatki.gov.pl |
/ Opracowanie na podstawie podatki.gov.pl
- Art. 18. 1. ustawy z dnia 15 lutego 1992r. o podatku dochodowym od osób prawnych
(t.j. Dz. U. z 2011r., Nr 74, poz. 397, z późn. zm.):