Do 20 lutego 2024 roku większość przedsiębiorców musi zdecydować, w jakiej formie będzie się rozliczać z fiskusem w 2024 roku. Osoby, które chcą zmienić formę opodatkowania mają ostatnie dni na podjęcie decyzji i zmianę. Warto nie czekać do końca, bowiem 20 lutego upływa termin zapłaty składek ZUS, a od formy opodatkowania zależy wysokość składki zdrowotnej.
Zmianę formy opodatkowania warto skonsultować z doradcą podatkowym lub księgową. Bowiem nie ma złotej zasady i jednej najlepszej formy opodatkowania. Formę rozliczeń z fiskusem należy dopasować do potrzeb przedsiębiorcy.
Trzy warianty
Przedsiębiorcy aktualnie mogą rozliczać się:
- na zasadach ogólnych
- podatkiem liniowym
- ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych
Każda z tych form opodatkowania ma swoje plusy i minusy, o czym piszemy w artykule:
Zmiana formy opodatkowania w 2024 roku – skala, ryczałt czy podatek liniowy? - PIT.pl
Zmiana formy opodatkowania a składki ZUS
Jak radzą księgowe i biura rachunkowe nie warto czekać ze zmianą formy opodatkowania do ostatniego dnia, bowiem do 20 lutego 2023 roku należy wysłać do ZUS deklaracje DRA i składki muszą być zgodne z wybraną formą opodatkowania. Wcześniejsze wysłanie DRA sprawia, że po zmianie formy opodatkowania będzie trzeba złożyć korektę tej deklaracji w ZUS.
Źródło: Shutterstock
Zawiadomienie do urzędu o zmianie formy opodatkowania
W wypadku zmiany formy opodatkowania wystarczające jest dokonanie aktualizacji formularza CEIDG-1.
Jeżeli podatnik zamierza kontynuować działalność na dotychczasowych zasadach opodatkowania, nie musi składać żadnych dodatkowych oświadczeń ani wniosków w urzędzie skarbowym. Za zasadę przyjęto, że wybór ma zastosowanie także w latach następnych, z wyjątkiem przekroczenia określonych ustawowo limitów powodujących automatyczną utratę do danej formy rozliczania podatku.
Co trzeba wziąć pod uwagę przy wyborze formy opodatkowania?
Przed wyborem formy opodatkowania podatnik powinien przeanalizować, jak duże wydatki związane z działalnością gospodarczą będziesz ponosił. Jeżeli takie wydatki, na przykład związane z zakupem towarów usług czy wyposażenia, będą znaczne, zastanów się chcesz wybrać formę, która nie daje możliwości uwzględnienia w rachunku podatkowym kosztów uzyskania przychodów. Może się bowiem okazać, że jeżeli wybierzesz ryczałt od przychodów ewidencjonowanych, to pomimo korzystniejszej stawki podatkowej, zapłacisz wyższe podatki, niż gdybyś wybrał podatek liniowy lub opodatkowanie na zasadach ogólnych. Będzie to wynikać z braku możliwości uwzględnienia kosztów uzyskania przychodów.
Możliwość rozliczenia straty podatkowej
Przed wyborem formy opodatkowania trzeba również brać pod uwagę, to planowane wydatki mogą być wyższe niż generowane przychody. Tak najczęściej dzieje się na wstępnym etapie działalności lub kiedy planowane są inwestycje. W takim przypadku korzystnym rozwiązaniem może być forma opodatkowania, w której może powstać strata podatkowa – czyli podatek liniowy lub opodatkowanie na zasadach ogólnych, według skali podatkowej.
Wspólne rozliczenie z małżonkiem a forma opodatkowania
Wybierając formę opodatkowania trzeba wziąć pod uwagę to, że nie w każdym przypadku jest możliwość wspólnego rozliczenia. Możliwość wspólnego opodatkowania z małżonkiem wyłącza uzyskiwanie przychodów opodatkowanych według stawki liniowej lub ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych.
Wspólne rozliczenie PIT z małżonkiem za 2023 rok. Kiedy to się opłaci? - PIT.pl
Ulgi podatkowe a forma opodatkowania
Wybierając formę opodatkowania trzeba tez brać pod uwagę to, że nie każda forma pozwala na korzystanie z ulg podatkowych. Każda forma opodatkowania charakteryzuje się innym zestawem dostępnych dla podatników ulg, a opodatkowanie w formie liniowej pozbawia możliwości skorzystania z istotnej części ulg podatkowych.
Ulgi podatkowe i odliczenia 2023/2024 - PIT.pl
Wybór formy opodatkowania a rodzaj księgowości, którą trzeba prowadzić
Różne formy opodatkowania wiążą się z różnym zakresem obowiązków ewidencyjnych i księgowych. W zależności od wybranej przez ciebie formy opodatkowania, dochodów z działalności, będziesz mieć obowiązek prowadzenia:
- podatkowej księgi przychodów i rozchodów (PKPIR), w przypadku opodatkowania na zasadach ogólnych lub podatkiem liniowym
- ksiąg rachunkowych w przypadku przekroczenia limitu 2 mln EURO przychodów netto w poprzednim roku podatkowym;
- ewidencji przychodów, w przypadku opodatkowania ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych.