Już tylko do 20 lutego 2024 roku przedsiębiorcy mogą dokonać zmiany formy opodatkowania. Wybór został ograniczony do trzech rozwiązań, prezentujemy plusy i minusy każdej z trzech form opodatkowania, które można wybrać do rozliczeń dochodu w 2024 roku.
Jak na razie planowane zmiany w prawie dla przedsiębiorców pozostają jedynie obietnicami wyborczymi. Rosnące składki ZUS, podwyżka składki zdrowotnej to moment, w którym trzeba niekiedy rozważyć zmianę formy opodatkowania. Co wybrać? Najlepiej skonsultować i przeliczyć z doradcą podatkowym, jednak już dziś warto poznać wady i zalety z każdej z dostępnych opcji.
Trzy formy opodatkowania dostępne dla przedsiębiorców w 2024 roku
Przedsiębiorcy mają ograniczony wybór w zakresie formy opodatkowania. Niektórzy mogą wybrać między zasadami ogólnymi tzw. skalą, ryczałtem lub podatkiem liniowym. Dla tych, dla których ryczałt jest niedostępny wybór ogranicza się do podatku liniowego i skali podatkowej. Są też podatnicy, którzy zachowali prawo do rozliczeń karcie podatkowej, jednak dla nich zmiana oznacza brak powrotu do karty i karty podatkowej nie mogą wybrać już przedsiębiorcy rozpoczynający działalność gospodarczą.
Źródło: Shutterstock
Skala podatkowa – wady i zalety opodatkowania na zasadach ogólnych
Opodatkowanie za zasadach ogólnych to najpowszechniejsza forma opodatkowania. W przypadku tej formy rozliczeń z fiskusem przedsiębiorca może korzystać z kwoty wolnej od podatku w wysokości 30 000 zł. Korzystając z opodatkowania na skali podatkowej można korzystać z ulgi prorodzinnej a w I progu podatkowym podatek wynosi 12 %. Minusem skali jest drugi próg podatkowy, 9 % składka zdrowotna oraz konieczność zapłaty 4% daniny solidarnościowej od dochodu powyżej 1 miliona złotych.
Korzystając ze skali podatkowej można rozliczać się z małżonkiem. Zatem to dobra forma dla rodziców i osób, które chcą się rozliczać wspólnie z małżonkiem czy jako samotni rodzice z dzieckiem.
Emeryci i renciści a wspólne rozliczenie PIT z małżonkiem - PIT.pl
Ryczałt – ma swoje plusy i minusy
Opodatkowanie na zasadach ryczałtu nie jest dostępne dla wszystkich. W przypadku tej formy opodatkowania nie rozliczymy kosztów oraz często występują tu problemy co do ustalenia właściwej stawki podatku. Zaletą tej formy opodatkowania na pewno jest uproszczona ewidencja przychodów, możliwość stosowania jednej z trzech stawek składki zdrowotnej, brak daniny solidarnościowej oraz niskie stawki podatku od 2 do 17 procent.
Korzystając z ryczałtu nie rozliczymy się z małżonkiem oraz nie będziemy mogli rozliczyć ulgi prorodzinnej.
Wysokość składki zdrowotnej w 2024 roku — ryczałtowy zapłacą więcej niż zapowiadano — PIT.pl
A może podatek liniowy?
Osoby, które zamierzają zamienić dotychczasowe opodatkowanie na podatek liniowy muszą rozważyć również plusy i minusy tej formy opodatkowania. Wadą opodatkowania podatkiem liniowym jest brak możliwości korzystania z większości ulg i odliczeń. Nie mamy tu kwoty wolnej od podatku oraz nie rozliczymy się z małżonkiem czy dzieckiem kiedy jesteśmy samotnym rodzicem. Dodatkowo przy dochodzie powyżej 1 miliona trzeba zapłacić 4% daninę solidarnościową. Plusem rozliczeń jest stała stawka podatku – 19% oraz niższa składka zdrowotna, która wynosi 4,9 proc. i jest w części odliczalna.
Zmiana formy opodatkowania – ważne terminy
Rozważając zmianę formy opodatkowania, trzeba dokładnie przekalkulować plusy i minusy każdego rozwiązania. Trzeba też pamiętać o terminie, w przypadku chęci dokonania zmiany formy opodatkowania.
Jeśli podatnik zechce zmienić formę opodatkowania, musi o tym poinformować fiskusa do 20 lutego 2024 roku. Zmiany formy opodatkowania należy dokonać w CEIDG, wypełniając formularz CEIDG-1.
Skala podatkowaRyczałtPodatek liniowyFormy opodatkowaniaPodatki 2024Home 1