Do końca rocznych rozliczeń PIT za 2023 rok został tydzień. Ze złożeniem zeznania do urzędu skarbowego nie warto jednak czekać na ostatnią chwilę. Wysłanie bowiem druku PIT w ostatnich dniach może być bardzo utrudnione.
Osoby, które nie rozliczyły jeszcze swojej deklaracji PIT, nie powinny dłużej z tym zwlekać. Jest bowiem kilka powodów, dla których rozliczenie PIT 30 kwietnia może być problematyczne. Najważniejszym z nich są obciążenia serwerów występujące w ostatnim dniu wysyłki PIT. Ostatnie lata dokładnie pokazują, że wysyłając PIT 30 kwietnia należy liczyć się z przerwami w działaniu np. uslugi Twój e-PIT oraz z obciążonymi serwerami.
Przed 30 kwietnia warto również sprawdzić, czy aby na pewno Twoja deklaracja PIT zaakceptuje sie i automatycznie wyśle do US. Nie wszystkie druki PIT podlegają automatycznej akceptacji. Warto więc wcześniej sprawdzić swój PIT i zaplanować ewentualną jego wysyłkę.
Źródło: shutterstock
Aktualnie podatnicy mają do wyboru kilka sposobów złożenia rocznej deklaracji PIT. Najprostszym jest wypełnienie i wysłanie deklaracji za pomocą programu do rocznych rozliczeń PIT. Jest to zapewne również najszybszy sposób, jednak nie warto zostawiać rozliczenia na wieczór 30 kwietnia. Możemy spotkać się wtedy z wieloma utrudnieniami wynikającymi z obciążenia serwerów.
Rozlicz PIT w e-pitach. Masz ostatni tydzień
Nie rozliczyłeś jeszcze PIT za 2023 rok?. Nie zwlekaj. Wypełnij wygodnie Twój PIT-37 w Programie e-pity 2023 i wyślij PIT 2024 online >>
Jak rozliczyć PIT online?
Podatnicy, którzy osiągnęli przychody (dochody) w 2023 roku mogą rozliczyć deklarację PIT-37, PIT-36, PIT-28 w trojaki sposób. Poprzez rządową usługę Twój e-PIT, poprzez plik interaktywny e-Deklaracje oraz za pośrednictwem prywatnych programów do rocznych rozliczeń podatku PIT.
W przypadku rozliczenia za pośrednictwem usługi Twój e-PIT warto pamiętać, że usługa ta od 2024 roku dotyczy także przedsiębiorców, którzy w ramach działalności gospodarczej uzyskali przychód opodatkowany skalą podatkową, ryczałtem, podatkiem liniowym, czy kartą podatkową. Wspomniani podatnicy muszą jednak zachować szczególną uwagę rozliczając się poprzez Twój e-PIT. Udostępniony w usłudze kreator dla przedsiębiorców wymaga uzupełnienia ważnych danych podatkowych. Więcej o tym w artykule ,,Ważne zmiany w Twój e-PIT 2024. Nowością będzie kreator rozliczenia PIT dla firm„.
Podatnicy, którzy wynajmowali w 2023 roku mieszkanie, świadczyli pracę na podstawie umowy o pracę, umowy zlecenia czy umowy o dzieło – również mogą skorzystać z usługi Twój e-PIT. Warto tutaj jednak również zachować ostrożność, szczególnie w przypadku wstępnie wypełnionej i udostępnionej przez Ministerstwo Finansów deklaracji PIT-28. Wymaga ona bowiem nie tylko zweryfikowania danych podatkowych (m.in. skontrolowania poprawności wpłaconych w ciągu 2023 roku zaliczek na podatek), lecz także niejednokrotnie uzupełnienia niektórych pól deklaracji. To nie wszystko. Podatnik rozliczający wynajem w drodze Twój e-PIT musi pamiętać, że deklaracja ta nie zaakceptuje się automatycznie 30 kwietnia 2024 roku. Ryczałtowiec musi zalogować się do usługi i samodzielnie ją zaakceptować. Brak akceptacji zeznania i niewysłane jej w innej formie (np. w drodze prywatnych programów do rozliczeń PIT), będzie jednoznaczne z niewypełnieniem obowiązku podatkowego związanego z rocznym rozliczeniem podatku dochodowego.
Inna sytuacja ma miejsce w przypadku PIT-37. Ta deklaracja powinna zaakceptować się automatycznie 30 kwietnia, chyba, że wcześniej dokonywaliśmy w niej jakiś zmian i ją zapisaliśmy bez ostatecznego wysłania. Wówczas podatnik również musi zalogować się do usługi i zaakceptować swój PIT.
Drugim sposobem na wysyłkę PIT jest poszukanie interaktywnego druku PIT-37, PIT-36, PIT-28. Druki dostępne są na stronie www.podatki.gov.pl/pit/e-deklaracje-pit/. Wybierając jednak tą formę rozliczenia trzeba smodzielnie uzupełnić dane w PIT i dokonać rozliczenia.
Jednym z najszybszych sposobów jest jednak wysyłka PIT przez program PIT. Redakcja PIT.pl rekomenduje program epity, który poprowadzi Cię krok po kroku po Twojej deklaracji PIT i podpowie, jak rozliczyć ulgi i odliczenia. Program dostępny jest tutaj.
Wysłałeś PIT? Pamiętaj o UPO
UPO jest Urzędowym Poświadczeniem Odbioru deklaracji PIT złożonej przez podatnika drogą elektroniczną. Dokument ten nadawany jest wyłącznie po pozytywnej weryfikacji przesłanej deklaracji oraz nadaniu jej statusu 200. Status ten oznacza, że przetwarzanie dokumentu zostało zakończone poprawnie i deklaracja trafiła do wyznaczonego przez podatnika urzędu skarbowego. Dokument UPO jest zatem naszym potwierdzeniem, że zeznanie PIT zostało wysłane i dostarczone do właściwego dla nas urzędu skarbowego.
Jakie ulgi podatkowe w 2024 roku?
Rozliczając deklarację PIT za 2023 rok, składaną w 2024 roku warto zwrócić uwagę na to, czy przysługuje nam prawo do skorzystania z ulg i odliczeń podatkowych. Ulgi mające zastosowanie w bieżącym roku przedstawia poniższa tabela:
|
Rodzaj ulgi |
Limit ulgi |
Warunki skorzystania z preferencji |
Warunki dodatkowe |
Druki |
|
Rozliczenie wspólnie z dzieckiem |
niższa stawka podatku |
potwierdzenie statusu dziecka |
zarobki dziecka pełnoletniego do – 16.061,28 zł |
PIT‑36, PIT‑37 |
|
Ulga dla rodziców 4+
|
85.528 zł |
potwierdzenie wieku oraz ilości dzieci |
ulga obejmuje przychody z umów o pracę, zlecenie, działalność gospodarcza |
PIT‑28, PIT‑36, PIT‑36L, PIT‑37 |
|
Ulga na powrót |
85.528 zł |
zmiana rezydencji podatkowej |
ulga obejmuje przychody z umów o pracę, zlecenie, działalność gospodarcza |
PIT‑28 PIT‑36 PIT‑36L PIT‑37 |
|
ulga dla młodych |
85.528 zł |
wiek do 26 r. ż. |
ulga obejmuje przychody z umów o pracę, zlecenie, działalność gospodarcza |
PIT‑28, PIT‑36, PIT‑36L, PIT‑37 |
|
Ulga dla pracujących seniorów
|
85.528 zł |
rezygnacja ze świadczenia emerytalnego |
ulga obejmuje przychody z umów o pracę, zlecenie, działalność gospodarcza |
PIT‑28, PIT‑36, PIT‑36L, PIT‑37 |
|
Wspólnie z małżonkiem |
Podwójna kwota zmniejszająca podatek |
|
ulga dla podatników rozliczających się na zasadach ogólnych |
PIT‑36, PIT‑37 |
Źródło: Opracowanie własne PIT.pl
Ulgi i odliczenia w PIT za 2023 składanym 2024 roku
Ulgi odliczenia od podatku można policzyć na ulgi odliczane od dochodu oraz podatku.
Poniżej przedstawiamy katalog odliczeń od podatku oraz dochodu:
|
Odliczenia podatku 2023/2024 |
||||
|
Nazwa preferencji |
Wysokość ulgi |
Warunki do skorzystania z ulgi |
To ważne! |
Druk |
|
Ulga na dziecko (prorodzinna) |
1.112,04 zł |
PIT/0 dane dziecka, sprawowanie opieki nad dzieckiem |
Ulga dostępna tylko dla podatników rozliczających się na zasadach ogólnych |
PIT‑36, PIT‑37 |
|
Składki zdrowotne Zmienione zasady odliczania wyłącznie dla podatku liniowego ryczałtu |
Ryczałt – 50% składek, podatek liniowy – cała wartość zapłacona, nie więcej niż 8.700 zł |
RMUA lub inny dokument potwierdzający ich wartość |
Brak możliwości odliczenia ulgi na zasadach ogólnych |
PIT‑28, PIT‑36L |
|
Za pracę za granicą (abolicyjna) |
Kwota podatku z zagranicy |
Dokument z zagranicy (odpowiednik PIT‑11) |
maksymalne odliczenie 1.360,00 zł; |
PIT‑28, PIT‑36, PIT‑36L, PIT‑37 |
|
|
|
|
|
|
|
Odliczenia od dochodu 2023/2024 |
||||
|
Nazwa ulgi |
Co można odliczyć od dochodu? |
Dokumenty niezbędne do odliczenia |
Czas stosowania ulgi |
Formularze |
|
Ulga na robotyzację
|
Podatnik będzie mógł odliczyć wydatki na roboty, maszyny i urządzenia peryferyjne |
Dokumenty potwierdzające poniesione koszty |
w roku podatkowym poniesienia wydatków lub w jednym z 6 kolejnych lat, 100% wydatków zaliczonych do kosztów podatkowych |
PIT-36, |
|
ulga na zabytki tzw. Pałacyk Plus |
50% wydatku, w przypadku zakupu nieruchomości max. 500.000 zł |
Dokumenty potwierdzające poniesione koszty |
|
PIT‑37, |
|
ulga na marketing produktu
|
max. 1 mln zł |
Dokumenty potwierdzajace poniesione koszty |
|
PIT-36L, |
|
ulga na stworzenie nowego produktu
|
30% sumy kosztów produkcji próbnej nowego produktu i wprowadzenia na rynek max. 10% dochodu z działalności gospodarczej |
Dokumenty potwierdzajace poniesione koszty |
|
PIT‑36, PIT‑36L, |
|
ulga sponsoringowa na sport/kulturę/szkolnictwo wyższe
|
50% kosztów poniesionych na tę działalność nie więcej niż dochód z działalności |
|
|
PIT‑36, PIT‑36L, |
|
na inwestycję w spółkę alternatywną
|
250.000 zł |
|
|
PIT‑36, PIT‑36L, PIT‑37, |
|
ulga na terminal płatniczy oraz na wydatki na jego obsługę
|
1.000 – 2.000 – 2.500 zł rocznie przez dwa lata |
faktury potwierdzające koszt |
limit zależny od obowiązku korzystania z kasy rejestrującej (fiskalnej) |
PIT‑28, PIT‑36, PIT‑36L, |
|
Ulga na związki zawodowe
|
Daje możliwość odliczenia 500 zł składek rocznie |
Dokument potwierdzający zapłatę składek |
|
PIT‑28, PIT‑36, |
|
Ulga na termomodernizacje |
53.000 zł |
Faktury z podatkiem VAT (od podatników VAT czynnych) |
Poniesione koszty można rozliczać do 6 lat od roku poniesienia pierwszego wydatku |
PIT‑37, |
|
Ulga na IKZE (konto emerytalne) |
wartość równa podstawie opodatkowania, nie więcej niż 7.106,40 zł, osoby prowadzące pozarolniczą działalność gospodarczą 10.659,60 zł (limit na 2022 r.) |
dokument potwierdzający wartość zapłaconych lub pobranych składek |
|
PIT‑28, PIT‑36, PIT‑36L, PIT‑37 |
|
Ulga na badanie i rozwój (B+R) |
100%-150% kosztów poniesionych na poszczególne wydatki kwalifikowane do ulgi |
ewidencja kosztów kwalifikowanych oraz dowód ich poniesienia |
|
PIT‑36, PIT‑36L |
|
Składki ZUS |
W wysokości zapłaconych lub pobranych składek w 2021 |
RMUA lub inny dokument potwierdzający wartość zapłaconych lub pobranych składek |
|
PIT‑28, PIT‑36, PIT‑36L, PIT‑37 |
|
Zwrot nienależnych świadczeń |
Kwota zwrotu łącznie z podatkiem |
Dowód zwrotu świadczeń |
Nie były potrącone, wcześniej były opodatkowane |
PIT‑28, PIT‑36, PIT‑37 |
|
Ulga na leki |
Koszt leków minus 100 zł za miesiąc W przypadku pieluch i pieluchomajtek – max. 2.280 zł |
Dowód poniesienia wydatku |
Zaświadczenie lekarskie o konieczności stosowania leków |
PIT‑28, PIT‑36, PIT‑37 |
|
Ulga na sprzęt rehabilitacyjny |
W wysokości poniesionych wydatków |
Dowód poniesienia wydatku |
Orzeczenie o niepełnosprawności |
PIT‑28 PIT‑36 PIT‑37 |
|
Wydatki na używanie samochodu przez osobę niepełnosprawną |
2.280,00 zł |
Akt własności / współwłasności |
Orzeczenie o niepełnosprawności bez konieczności wskazania I i II grupy |
PIT‑28, PIT‑36, PIT‑37 |
|
Darowizny na cele kultu religijnego |
6% dochodu podatnika |
Dokumenty potwierdzające dokonanie darowizny |
Darowizny są sumowane i łącznie liczone jest 6% |
PIT‑28, PIT‑36, PIT‑37 |
|
Darowizny na organizacje pożytku publicznego |
6% dochodu podatnika |
Dokumenty potwierdzające dokonanie darowizny |
Darowizny są sumowane i łącznie liczone jest 6% |
PIT‑28, PIT‑36, PIT‑37 |
|
Ulga dla krwiodawców |
6% dochodu podatnika |
Potwierdzenie stacji krwiodawstwa |
Darowizny są sumowane i łącznie liczone jest 6% |
PIT‑28, PIT‑36, PIT‑37 |
|
Ulga dla oddających osocze |
350 zł / l. max. rocznie 8.750 zł |
Zaświadczenie ze stacji krwiodawstwa o ilości i terminie oddanego osocza |
Brak |
PIT‑28, PIT‑36, PIT‑37 |
|
Darowizna na cele edukacji zawodowej |
6% dochodu podatnika |
Dokumenty potwierdzające przekazanie darowizny |
Darowizny są sumowane i łącznie liczone jest 6%; musi być przekazana wyłącznie na szkoły prowadzącej szczególny profil edukacji |
PIT‑28, PIT‑36, PIT‑36L, PIT‑37 |
|
Darowizna na cele walki z COVID-19 |
do 100% dochodu podatnika (bez ograniczeń co do dochodu podatnika) od 100 do 200% wartości darowizny |
Dokumenty potwierdzające przekazanie darowizny |
do 100% dochodu podatnika; nie sumuje się ich z pozostałymi darowiznami w celu ustalenia limitu odliczeń podatkowych |
PIT‑28, PIT‑36, PIT‑36L, PIT‑37 |
|
Darowizna tabletów i laptopów na rzecz jednostek prowadzących placówki oświatowe |
do 100% dochodu podatnika (bez ograniczeń co do dochodu podatnika) od 100 do 200% wartości darowizny |
Dokumenty potwierdzające przekazanie darowizny |
do 100% dochodu podatnika; nie sumuje się ich z pozostałymi darowiznami w celu ustalenia limitu odliczeń podatkowych |
PIT‑28, PIT‑36, PIT‑36L, PIT‑37 |
|
760,00 zł |
Dokumenty potwierdzające poniesione wydatki na Internet |
Nie więcej niż poniesione wydatki, tylko dwa bezpośrednio następujące po sobie lata |
PIT‑28, PIT‑36, PIT‑37 |
|
|
Odliczenie – strata podatkowa |
1) maksymalnie 50% dla strat z 2021 i lat wcześniejszych |
Strata wykazana i rozliczana w PIT za poprzednie lata |
Straty podatkowe można odliczać w najbliższych kolejno po sobie następujących pięciu latach podatkowych. |
PIT‑28, PIT‑36, PIT‑36L |
|
Ulga na złe długi |
Podatnik może odliczyć wartość nieopłaconych wierzytelności, które zwiększyły przychód podatkowy |
Dokument potwierdzający termin zapłaty |
Odliczenie w roku, w którym minęło 90 dni od terminu zapłaty wskazanego na fakturze lub umowie |
PIT‑28, PIT‑36, PIT‑36L |
Źródło: Opracowanie własne PIT.pl
Na kim ciąży obowiązek złożenia zeznania do 30 kwietnia?
Do rozliczenia podatku najpóźniej do dnia 30 kwietnia zobowiązani są:
- Przedsiębiorcy rozliczający się na zasadach skali podatkowej (12-32%) – na deklaracji PIT-36,
- Przedsiębiorcy rozliczający się liniowo a więc opłacający podatki wyłącznie według stawki 19% niezależnie od tego, jak dużo zarobili – na deklaracji PIT-36L,
<< więcej o deklaracji PIT-36L
- Osoby rozliczające przychody uzyskiwane i rozliczane za pośrednictwem płatników (umowa o pracę, umowa zlecenie, umowa o dzieło, emerytury) – na deklaracji PIT-37,
- Podatnicy prywatnie zajmujący się obrotem papierami wartościowymi lub zbywający udziały w spółkach. Osoby te zobowiązane są do rozliczenia uzyskanych dochodów na deklaracji PIT-38,
- Podatnicy, którzy uzyskali przychody z tytułu odpłatnego zbycia nieruchomości oraz praw majątkowych nabytych bądź wybudowanych po 31 grudnia 2008 roku oraz obowiązani odprowadzać podatek. Podatnicy Ci winni rozliczyć się za pomocą deklaracji PIT-39.