PIT-37 wypełniony przez urząd skarbowy. Jak z niego skorzystać?

Podatnicy, którzy w 2023 roku uzyskali dochody z tytułu umowy o pracy, zlecenia, czy otrzymywali renty, emerytury z ZUS powinni rozliczyć się w 2024 roku na deklaracji PIT-37. W jaki sposób prawidłowo wypełnić i wysłać PIT-37 on-line? Gdzie znaleźć PIT-37 wypełniony przez urząd skarbowy?

» Jak wypełnić PIT-37 w 2024 roku. Poradnik krok po kroku

Trwa sezon rocznych rozliczeń podatku PIT za rok 2023. Podatnicy na podstawie otrzymanych informacji PIT-11 od pracodawców mogą wypełniać swoje deklaracje PIT. Zadanie to wykonać można zarówno w formie tradycyjnej (papierowej), jak i w sposób łatwiejszy – online. 

» Program do rozliczania PIT-37 w 2024 roku

Kto i jak musi wypełnić PIT-37

Na druku PIT-37 najczęściej rozliczają się podatnicy, którzy uzyskiwali w 2023 roku zarobki opodatkowane na zasadach ogólnych (np. z umowy o pracę), które były rozliczane za pośrednictwem płatników. Z tego też tytułu uzyskali oni informację PIT-11. To jednak nie wszystko.

Szczegółową instrukcję wypełniania PIT-37 przygotowało Ministerstwo Finansów. Jak podpowiada resort finansów w swojej broszurze informacyjnej w myśl ustawy o PIT, na druku PIT-37 rozliczyć powinni się wszyscy podatnicy, którzy uzyskali przychody ze źródeł położonych na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej (podlegające opodatkowaniu na ogólnych zasadach przy zastosowaniu skali podatkowej) wyłącznie za pośrednictwem płatnika lub innych podmiotów obowiązanych do sporządzenia imiennej informacji o wysokości tych dochodów (przychodów), tj. w szczególności z tytułu:

• wynagrodzeń i innych przychodów ze stosunku pracy i stosunków pokrewnych,
• emerytur lub rent krajowych (w tym rent strukturalnych, rent socjalnych),
• świadczeń przedemerytalnych, zasiłków przedemerytalnych,
• należności z tytułu członkostwa w rolniczych spółdzielniach produkcyjnych lub innychspółdzielniach zajmujących się produkcją rolną,
• zasiłków pieniężnych z ubezpieczenia społecznego,
• stypendiów,
• przychodów z działalności wykonywanej osobiście (m.in. z umów zlecenia, kontraktów menedżerskich, zasiadania w radach nadzorczych, pełnienia obowiązków społecznych, działalności sportowej),
• przychodów z praw autorskich i innych praw majątkowych,
• świadczeń wypłaconych z Funduszu Pracy lub z Funduszu Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych,
• należności za pracę przysługujących tymczasowo aresztowanym oraz skazanym,
• należności z umowy aktywizacyjnej.

Źródło: shutterstock

Warto przy tym pamiętać, że na PIT-37 rozliczają się podatnicy, którzy nie prowadzili pozarolniczej działalności gospodarczej, a także nie chcą w rozliczeniu za poprzedni rok:

1. doliczać do swoich dochodów – dochodów małoletnich dzieci,
2. nie chcą rozliczać straty za lata ubiegłe,
3. nie odliczają tzw. minimalnego podatku dochodowego.

W przypadku podatników wnoszących o łączne opodatkowanie dochodów małżonków powyższe warunki dotyczą obojga małżonków. Podatnicy, którzy ich nie spełniają, a ma do nich zastosowanie art. 45 ust. 1 ustawy, wypełniają zeznanie PIT-36.

Formularz PIT-37 przeznaczony jest zarówno dla podatników opodatkowujących swoje dochody indywidualnie, jak i łącznie z dochodami małżonka albo w sposób przewidziany dla osób samotnie wychowujących dzieci, w tym także dla osób mających miejsce zamieszkania dla celów podatkowych w innym niż Rzeczpospolita Polska państwie członkowskim Unii Europejskiej lub w innym państwie należącym do Europejskiego Obszaru Gospodarczego albo w Konfederacji Szwajcarskiej, które przychody wymienione w art. 29 ust. 1 ustawy opodatkowują przy zastosowaniu skali podatkowej.

» Kiedy wybrać PIT-36? Dla kogo PIT-37?

Wyboru sposobu opodatkowania podatnicy dokonują w poz. 6, 7 i 8 poprzez zaznaczenie odpowiednich kwadratów. Przed zaznaczeniem właściwych kwadratów należy zapoznać się z warunkami, jakie trzeba spełnić, aby skorzystać z wybranego sposobu opodatkowania.

<< Całą broszurę informacyjną MF dot. rozliczania PIT-37 można pobrać tutaj >>

Gdzie znaleźć wypełniony przez US PIT?

Wstępnie wypełnione zeznanie podatkowe PIT-37 można znaleźć w rządowej usłudze Twój e-PIT. Aby je zobaczyć konieczne jest jednak logowanie na stronie e-urząd skarbowy. Instrukcja logowania została opisana w artykule ,,Twój e-PIT. Co zrobić, by zalogować się do usługi e-PIT i wysłać PIT w 2024 roku”.

Ze wstępnie wypełnionego zeznania PIT można skorzystać również za pośrednictwem programu e-pity, który pozwala na szybkie wczytanie deklaracji PIT wypełnionej przez urząd skarbowy: 

Źródło: e-pity

Program e-pity dedykowany jest w szczególności osobom, które nie znają się na podatkach. Jeśli będzie taka konieczność, program podpowie Ci gdzie i jak uzupełnić niezbędne dane podatkowe w Twojej deklaracji PIT np. pomoże w uzupełnieniu przysługujących ulg i odliczeń. Wypełnij wygodnie Twój e-PIT-37 w Programie e-pity 2023.