PIT-y roczne 2014
Pomoc eksperta

Podatek giełdowy

Osiągnąłeś zyski od zainwestowanego kapitału? Musisz zapłacić podatek. Zapraszamy do skorzystania z poradników, które każdemu inwestorowi ułatwią rozliczenie z fiskusem.

PIT-38 dochody kapitałowe

W przypadku zbycia prywatnych papierów wartościowych lub udziałów w spółkach, podatnik ma obowiązek rozliczyć się na druku PIT-38. Deklarację tę złożą ci wszyscy, którzy w roku 2014 uzyskali prywatnie (poza działalnością) przychody z tytułu:

  • odpłatnego zbycia:
    • papierów wartościowych,
    • pożyczonych papierów wartościowych (sprzedaż krótka),
    • pochodnych instrumentów finansowych oraz realizacji praw z nich wynikających,
    • udziałów w spółkach mających osobowość prawną;
  • objęcia udziałów (akcji) w spółkach mających osobowość prawną albo wkładów w spółdzielniach w zamian za wkład niepieniężny w innej postaci niż przedsiębiorstwo lub jego zorganizowana część.

Nie ma znaczenia, czy podatnik w tym samym roku nabył prawa do zbywanych papierów wartościowych. Dla rozliczenia przychodu istotna jest data odpłatnego zbycia, a nie data, w której poniesiono koszty jego uzyskania lub w którym nabyto prawa do realizowanych obecnie zysków ze zbycia papierów wartościowych.

Uwaga !

Bardzo często podstawą wypełnienia PIT-38 jest PIT-8C dostarczany przez biuro maklerskie obsługujące rachunek inwestycyjny podatnika. W przypadku zmiany rachunku w roku podatkowym PIT-8C może nie obejmować wszystkich kosztów nabycia papierów wartościowych. Warto przeanalizować kwoty wynikające z informacji podatkowej.

 

Bezpłatne  SMS Opis deklaracji
PIT-38 (10) Zeznanie o wysokości osiągniętego dochodu (poniesionej straty) w roku podatkowym
PIT/ZG (5) Informacja o wysokości dochodów z zagranicy i zapłaconym podatku w roku podatkowym
ZAP-3 (3) Zgłoszenie aktualizacyjne osoby fizycznej będącej podatnikiem
- obowiązujące od 1 grudnia 2014 r.

 

Jeżeli sprzedaż udziałów odbywa się poza rachunkiem inwestycyjnym – podatnik ma obowiązek samodzielnie wypełnić PIT-38.

Deklarację składa się do 30 kwietnia 2015 r.

W deklaracji wykazuje się również niezwolnione z opodatkowania przychody zagraniczne, które podatnik uzyskał w roku 2014 z tych źródeł przychodów. Podatnicy niemający na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej miejsca zamieszkania (podlegający ograniczonemu obowiązkowi podatkowemu), jeżeli osiągnęli w roku podatkowym dochody ze źródeł przychodów położonych na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, a zamierzają opuścić terytorium Rzeczypospolitej Polskiej przed 30 kwietnia 2015 r., są obowiązani złożyć zeznanie za rok podatkowy przed opuszczeniem terytorium Rzeczypospolitej Polskiej.

Małżonkowie wypełniają PIT-38 niezależnie, każdy dla siebie. Nie ma możliwości rozliczenia się łącznie w związku z przychodami wykazywanymi na PIT-38. Objęcie udziałów w spółkach posiadających osobowość prawną za wkład pieniężny (np. za gotówkę) obliguje do złożenia PIT-38 dopiero w chwili zbycia udziałów. Ich objęcie nie generuje natomiast przychodu rozliczanego na PIT-38.

Piotr Szulczewski
Analityk Bankier.pl Firma i Podatki

  • data utworzenia: 23-07-2014
  • data modyfikacji: 01-07-2015

Komentarze

Autor: Ula (29-04-2015 08:34:06)
Temat: Dywidenda
Czy jeśli w 2014 roku otrzymałam dywidendę od posiadanych akcji, muszę ją rozliczyć w jakiejś rocznej deklaracji np. PIT-38? Podatek pobrało biuro maklerskie, ale nie wiem, czy...pokaż całą treść
Czy jeśli w 2014 roku otrzymałam dywidendę od posiadanych akcji, muszę ją rozliczyć w jakiejś rocznej deklaracji np. PIT-38? Podatek pobrało biuro maklerskie, ale nie wiem, czy muszę to jeszcze wykazać w jakiejś deklaracji?zwiń
Autor: Watson (28-04-2015 00:20:26)
Temat: odp.
@Tomek: Jeżeli w danym roku rozliczeniowym nie przeprowadziłeś jakiejkolwiek operacji na giełdzie - wówczas PITu 38 nie musisz składać. @markow: Podatek jest od zysku a nie od przychodu,...pokaż całą treść
@Tomek: Jeżeli w danym roku rozliczeniowym nie przeprowadziłeś jakiejkolwiek operacji na giełdzie - wówczas PITu 38 nie musisz składać. @markow: Podatek jest od zysku a nie od przychodu, zatem odprowadzasz podatek od różnicy między kwotą zakupu a sprzedaży akcji.zwiń
Autor: Ewelina (10-04-2015 18:52:06)
Temat: PIT 2014
Witam. Mam pytanie dostałam pit 8C, kwota wypłacona to 150 zł, kwota wolna od podatku to też 150 zł, nic więcej nie ma. Oprócz tego mam jeszcze...pokaż całą treść
Witam. Mam pytanie dostałam pit 8C, kwota wypłacona to 150 zł, kwota wolna od podatku to też 150 zł, nic więcej nie ma. Oprócz tego mam jeszcze PIT 11. Czy mam wypełnić PIT 36, 37 czy 38? Otrzymane stypendium zalicza się do papierów wartościowych? Pomóżcie, proszę.zwiń
Autor: markow (03-04-2015 17:59:25)
Temat: Pit38
Czy jeśli w 2014 roku sprzedalem akcje za 18 tys. zł to odprowadzam podatek za ta kwotę czy za różnice pomiędzy kwota zakupu a kwota sprzedaży?
Autor: Tomek (20-03-2015 22:13:06)
Temat: Brak przychodu/ straty
Mpytanie.. Czy w przypadku braku aktywności na giełdzie (brak żadnych transakcji - brak zysku ani straty) - wymagane jest złożenie pit-u 38?...pokaż całą treść
Mpytanie.. Czy w przypadku braku aktywności na giełdzie (brak żadnych transakcji - brak zysku ani straty) - wymagane jest złożenie pit-u 38? zwiń
Pokaż wszystkie komentarze
Dodaj swój komentarz
Drukuj