Sejm uchwalił nowe przepisy. Od lipca 2023 r. wyższe kwoty wolne w podatku od spadków i darowizn

Prowadząc działalność gospodarczą, trzeba pamiętać o ważnych terminach i wypełnianiu obowiązków względem urzędu skarbowego, Zakładu Ubezpieczeń Społecznych czy zapłacie podatków i opłat lokalnych. Wskazujemy najważniejsze terminy, które przypadają w lipcu 2022 roku, oraz informujemy o istotnych zmianach w prawie, które wchodzą w życie.
Już od lipca czeka nas sporo zmian w PIT. Wszystko za sprawą zmian wprowadzonych dla ratowania "Polskiego ładu". Ustawodawca zdecydował się na sporą korektę ustawy o PIT. Obniżka PIT, zmiany w składce zdrowotnej i likwidacja ulgi dla klasy średniej to najważniejsze z nich. Najważniejsze zmiany:
W związku z poprawkami do "Polskiego ładu" zostanie obniżona stawka podatku PIT z 17% na 12%. Zmiana ta spowoduje liczenie zaliczek w PIT na nowych zasadach.
Ustawodawca pozostawił wprowadzoną w styczniu kwotę wolną od podatku na poziomie 30 000 zł, natomiast z uwagi na zmianę wysokości stawki podatkowej (12%) zmianie ulegnie kwota zmniejszająca podatek do 3600 zł. Spowoduje to, że kwota zmniejszająca podatek u pracowników wynosić będzie 300 zł.
Od stycznia 2023 roku nie tylko pracownicy, ale również zleceniobiorcy i inne osoby otrzymujące wynagrodzenie za prace wykonywane osobiście, po złożeniu płatnikowi stosownego oświadczenia będą mogli stosować kwotę wolną, odpowiednio:
- 1/12 kwoty zmniejszającej tj. 300 zł,
- 1/24 kwoty zmniejszającej tj. 150 zł,
- 1/36 kwoty zmniejszającej tj. 100 zł.
Co ważne, oświadczenie nie będzie musiało mieć formy PIT-2. W oświadczeniu podatnik będzie mógł wskazać, w jakiej wysokości płatnik ma dokonywać potrącenia od podatku.
Zniknie algorytm, który miał zapewnić rekompensatę za wprowadzenie obciążeń związanych ze składką zdrowotną. Z ulgi będzie można skorzystać za 2022 r., ponieważ fiskus będzie miał obowiązek obliczyć tzw. hipotetyczny podatek z uwzględnieniem ulgi dla klasy średniej i jeżeli okaże się, że podatnik miałby stracić na likwidacji ulgi dla klasy średniej, naczelnik ma obowiązek poinformować podatnika o kwocie nadpłaty w terminie 21 dni od daty złożenia PIT.
Wprowadzane w trakcie roku zmiany ma zrekompensować możliwość zmiany formy opodatkowania dla niektórych podatników. Zmienić formę opodatkowania będą mogli podatnicy rozliczający się w 2022 r. w sposób liniowy oraz ryczałtowy, przechodząc na skalę podatkową. Co ważne, zmiana formy opodatkowania w zeznaniu rocznym za 2022 rok nie spowoduje konieczności przeliczania zaliczek w trakcie roku!
Niektórzy przedsiębiorcy będą mogli dokonać zmiany formy opodatkowania w trakcie roku. Taką możliwość zyskają osoby, które jako formę opodatkowania za rok 2022 wybrały ryczałt od przychodów ewidencjonowanych lub podatek liniowy. Ci podatnicy będą mogli zmienić formę opodatkowania na zasady ogólne. Zmiany będzie można dokonać do:
Zmiana formy opodatkowania ma zastosowanie wyłącznie wobec roku podatkowego 2022. W kolejnych latach podatkowych, przedsiębiorca będzie musiał wybrać formę opodatkowania, jak zwykle, na początku roku.
Zmiany w PIT dla przedsiębiorców i pracodawców od 1 lipca 2022 r. - PIT.pl
Składka zdrowotna nie będzie odliczana przez podatników rozliczających się na zasadach ogólnych. Przedsiębiorcy, którzy rozliczają się podatkiem liniowym, w formie ryczałtu lub korzystają z karty podatkowej, będą mogli zaliczyć składkę zdrowotną do koszów działalności. I tak:
Od lipca 2022 roku zmianie ulega zmianie podstawa składki zdrowotnej dla osób współpracujących i wynosi 75% (zamiast 100%) przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia w sektorze przedsiębiorstw w czwartym kwartale roku poprzedniego ogłaszanego przez Prezesa Głównego Urzędu Statystycznego w Dzienniku Urzędowym Rzeczypospolitej Polskiej "Monitor Polski". W związku z powyższym za osoby współpracujące składka zdrowotna od lipca 2022 roku wyniesie 419,92 zł, w stosunku do poprzednio 559,89 zł.
Od stycznia 2023 roku komplementariusze spółek komandytowo-akcyjnych zostają objęci obowiązkowym ubezpieczeniem społecznym oraz zdrowotnym.
Zmieniła się wysokość kwoty, o którą można pomniejszyć podstawę opodatkowania w kontekście składek członkowskich zapłaconych na rzecz związków zawodowych - z kwoty 300 zł na 500 zł.
W ramach Polskiego ładu 2.0 zostanie ujednolicony termin składania rocznego zeznania podatkowego. Po nowelizacji będzie to 30 kwietnia dla wszystkich podatników, niezależnie od formy opodatkowania. Tym samym do końca kwietnia rozliczyć się będą musieli nie tylko podatnicy składający PIT-36 czy 37. Do 30 kwietnia 2023 r. PIT będą musieli złożyć ryczałtowcy i osoby rozliczające się w formie karty podatkowej.
Wynagrodzenia pracowników po 1 lipca 2022 r. - kto zyska na "Polskim ładzie" 2.0?
Żródło: shutterstock
Co miesiąc warto sprawdzić:
Wymiar pracy w lipcu wynosi wynosi 168 godzin, co oznacza, że będziemy pracować 21 dni.
5.07.2022 (czwartek)
W tym dniu trzeba pamiętać o złożeniu deklaracji VAT-14 o należnych kwotach podatku VAT w przypadku wewnątrzwspólnotowego nabycia paliw silnikowych za czerwiec 2022 r..
7.07.2022 (czwartek)
W tym dniu należy pamiętać o:
11.07.2022 (poniedziałek)
W tym dniu przypada obowiązek złożenia zgłoszenia INTRASTAT za czerwiec 2022 r.
15.07.2022 (piątek)
To dzień, kiedy należy:
20.07.2022 (środa)
W tym dniu przypada termin:
Kwota składki zdrowotnej w lipcu 2022 r. będzie opłacana podobnie jak w lutym, marcu i kwietniu i maju. Jej wysokość będzie zależna od dochodu i formy opodatkowania.
Wysokość składek ZUS na 2022 r. (standardowych) | ||||
Rodzaj składki | 2022 r. | 2021 r. | Zmiana r/r | Zmiana r/r (proc.) |
Składka zdrowotna | zależna od dochodu/formy opodatkowania | 381,81 zł | 38,11 zł | 8,32% |
Składka emerytalna | 693,58 zł | 615,93 zł | 77,65 zł | 12,61% |
Składka rentowa | 284,26 zł | 252,43 zł | 31,83 zł | 12,61% |
Składka chorobowa | 87,05 zł | 77,31 zł | 9,74 zł | 12,60% |
Składka wypadkowa | 59,34 zł | 52,70 zł | 6,64 zł | 12,60% |
Składka na Fundusz Pracy | 87,05 zł | 77,31 zł | 9,74 zł | 12,60% |
SUMA SKŁADEK ZUS | 1 631,20 zł za styczeń 2022 r. | 1 457,49 zł | 173,71 zł | 11,33% |
Źródło: opracowanie własne PIT.pl |
Dla podatników, którzy rozliczają się ryczałtowo, wysokość składki zdrowotnej uzależniona będzie od wysokości rocznych przychodów osób fizycznych prowadzących działalność gospodarczą:
Podstawę do wyliczenia składki zdrowotnej dla ryczałtowców, podobnie jak za pierwszy miesiąc roku dla przedsiębiorców na podatku liniowym i zasadach ogólnych, stanowi przeciętne miesięczne wynagrodzenie za IV kwartał 2021 r., czyli 6221,04 zł. Liniowcy zapłacą 4,9 proc. składki zdrowotnej, natomiast podatnicy rozliczający się na zasadach ogólnych zapłacą 9 proc.
Łączne składki ZUS na 2022 rok dla firm rozliczających podatek ryczałtem | |||||
Roczne przychody | Składka zdrowotna 2022 r. | Składki ZUS za 2022 r. | Składki ZUS za 2021 r. | Zmiana r/r | Zmiana r/r (proc.) |
poniżej 60 000 | 335,94 zł | 1 547,22 zł | 1 457,49 zł | 89,73 zł | 6,16% |
od 60 000,01 do 130 000 zł | 559,89 zł | 1 771,17 zł | 1 457,49 zł | 313,68 zł | 21,52% |
powyżej 300 000 zł | 1 007,81 zł | 2 219,09 zł | 1 457,49 zł | 761,60 zł | 52,25% |
Źródło: opracowanie własne PIT.pl
|
25.07.2022 (poniedziałek)
To ostatni dzień na:
Podatnicy zarejestrowani jako czynni podatnicy VAT są obowiązani przesyłać do urzędu skarbowego za pomocą środków komunikacji elektronicznej ewidencję JPK_VAT łącznie z deklaracją podatkową (JPK_V7M) za okresy miesięczne w terminie do 25. dnia miesiąca następującego po każdym kolejnym miesiącu.
Informację podsumowującą na formularzu VAT-UE składają wszyscy zarejestrowani do celów VAT UE podatnicy, u których występuje wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów lub wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów, bez względu na wysokość obrotów uzyskanych z tego tytułu. Informacje podsumowujące składa się za pomocą środków komunikacji elektronicznej do 25. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym powstał obowiązek podatkowy z tytułu dokonania czynności skutkujących obowiązkiem złożenia informacji.
KsięgowośćFormy zatrudnieniaFormy opodatkowaniaPodatki 2022Polski Ład