Każdego dnia setki tysięcy przelewów jest realizowanych na konta urzędów skarbowych. Niestety nie wszystkie z nich są opisane przez podatników poprawnie. Problem dotyczy zarówno przelewów wykonywanych cyklicznie, jak np. VAT-7, jak również tych realizowanych raz do roku. Jakie są najczęstsze błędy w przelewach podatkowych? Jak prawidłowo opisać zlecenie przelewu do urzędu skarbowego?
» Zapłata PIT. MF przypomina jak opisać przelew, aby uniknąć problemów
W samym 2023 roku około 200 tys. przelewów zostało zakwalifikowanych przez urzędników urzędu skarbowego jako do wyjaśnienia. Były to przelewy podatkowe, które wzbudziły wątpliwości skarbówki zarówno w kwestii właściwego wypełniania poleceń przelewów, jak i wyboru konkretnych opcji tych przelewów w systemie poszczególnych banków. Ministerstwo Finansów uczula – błędny opis przelewu powoduje problemy w późniejszym rozliczeniu prawidłowości opłacania podatków.
Źródło: shutterstock
» Urząd skarbowy alarmuje. Podatnicy błędnie opisują przelewy podatkowe do US
Błędy w przelewach podatkowych wykonywanych cyklicznie jak i raz do roku
Na pytanie redakcji PIT.pl skierowanej do Ministerstwa Finansów dotyczącego konkretnych rodzajów błędów pojawiających się w przelewach bankowych, resort finansów odpowiedział, że ,, Problem prawidłowego opisu przelewów podatkowych jest związany zarówno z właściwym wypełnianiem poleceń przelewów jak i dopuszczanych opcji wypełniania tych poleceń przez usługi bankowe. Problemem są też opisy plecenia przelewów poprawne składniowo ale błędne merytorycznie: np. SFP/VAT-7/OKR/23J2506 (dzienny przelew na VAT-7), które zaksięgują się automatycznie ale pozornie poprawne i wymagają zmian w kwalifikacji okresu lub nawet podatku. Wyliczenie danych statystycznych dla takich przypadków jest niemożliwe, ponieważ wymagałoby to analizy każdej pozycji w przelewie i badania zależności składniowej jak w podanym przykładzie. Często błędne opisy wstępują też u podatników, którzy zapłaty dokonują okazjonalnie np. raz w roku”.
Poprawne opisanie przelewów kluczowe zarówno dla US, jak i podatnika
Wykonanie przelewu podatkowego z zachowaniem poprawności wypełnienia wszystkich pół w systemie bankowym, ma kluczowe znaczenie zarówno dla urzędu skarbowego, jak i samego podatnika. Błędny opis przelewu wprowadza bowiem w błąd urzędników skarbówki, co powoduje problemy z późniejszym, prawidłowym rozliczeniem opłacania poszczególnych podatków.
Jak tłumaczy Ministerstwo Finansów ,, poprawne opisanie polecenia przelewów przez podatników jest ważne ze względu na kilka istotnych kwestii:
- pozycje z wyciągów bankowych rozksięgowują się w pełnym automacie zgodnie z przepisami art. 62 Ordynacji podatkowej,
- cześć wpłat w trakcie roku podatkowego jest wpłacana zaliczkowo, zatem urząd skarbowy wiedzę z jakiego tytułu podatkowego podatnik lub płatnik dokonuje zapłaty czerpie jedynie bezpośrednio z polecenia przelewu. Korekta błędnie opisanego przelewu może być sprostowana przez urząd skarbowy dopiero po dostarczeniu rocznej deklaracji podatkowej (np. PIT, CIT),
- podatnik ma jasną sytuację i pełną kontrole nad rozliczeniami z fiskusem,
- przy występowaniu o zaświadczenia o niezaleganiu nie ma konieczności dodatkowych wyjaśnień, co zdecydowanie przyspiesza wydanie zaświadczenia w szczególności poprzez usługę e-urzędu skarbowego, która jest zautomatyzowana,
- czytelność rozliczeń, co podatnicy mogą obserwować logując się do swoich rozliczeń w e-urzędzie skarbowym”.
Przelewy podatkowe – ważny mikrorachunek podatkowy
Wiele osób twierdzi, że problem z prawidłowym opisem przelewów podatkowych pojawił się odkąd każdy z podatników dostał swój własny mikrorachunek podatkowy. To właśnie na niego należy wpłacać większość podatków tj. PIT, CIT i VAT. Ponieważ wszystkie wpłaty realizowane są przez podatnika na jedno i to samo konto bankowe, tak ważne jest prawidłowe opisanie zlecenia przelewu. Brak wskazania rodzaju podatku, czy okresu za jaki jest opłacany, powoduje trudności w jego prawidłowym zaksięgowaniu na koncie podatnika.
Jak prawidłowo opisać przelew podatkowy?
Począwszy od stycznia 2022 roku podatnicy realizują przelewy wyłącznie na swoje indywidualne mikrorachunki. Aby jednak przelew do US został uznany za prawidłowy, oprócz właściwej kwoty zobowiązania wobec urzędu skarbowego, powinien on zawierać również dane podatnika tj. NIP, czy PESEL. To jednak nie wszystko. Okazuje się, że podatnicy mają największy problem z zatytułowaniem samego przelewu. Jaki opis powinien się tam znajdować?
Wykonując przelew podatkowy należy pamiętać o zastosowaniu właściwego symbolu. Wśród najczęściej stosowanych symboli wyróżnia się:
- PIT - zaliczka na podatek dochodowy od osób fizycznych opodatkowana na zasadach ogólnych,
- PPL - zaliczka na podatek dochodowy od osób fizycznych opodatkowana liniowo,
- PPE - zryczałtowana zaliczka na podatek dochodowy od przychodów ewidencjonowanych,
- VAT-7 - deklaracja miesięczna dla podatku od towarów i usług,
- VAT-8 - deklaracja dla podatku od towarów i usług dla osób zwolnionych z VAT, zarejestrowanych jako podatnicy VAT UE,
- VAT-7K - deklaracja kwartalna dla podatku od towarów i usług,
- VAT-9M - deklaracja dla podatku od towarów i usług od importu usług lub nabycia towarów oraz usług, dla których podatnikiem jest nabywca,
- PIT-36 - zeznanie o wysokości osiągniętego dochodu (poniesionej straty) w roku podatkowym,
- PIT-36L - zeznanie o wysokości osiągniętego dochodu (poniesionej straty) w roku podatkowym – podatek dochodowy według stawki 19%,
- PIT-37 - zeznanie o wysokości osiągniętego dochodu (poniesionej straty) w roku podatkowym (osoby fizyczne nieprowadzące działalności),
- PIT-28 - zeznanie o wysokości uzyskanego przychodu, wysokości dokonanych odliczeń i należnego ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych,
- CIT - zaliczka na podatek dochodowy od osób prawnych.
Wszystkie aktualnie stosowane symbole płatności podatkowych określa Obwieszczenie Ministra Finansów z dnia 3 stycznia 2020 r. w sprawie wykazu numerów rachunków bankowych urzędów skarbowych obowiązujących od dnia 1 stycznia 2020 r.
To nie wszystko. Ważne jest również prawidłowe wskazanie okres za jaki wpłacamy podatek (miesiąc, kwartał, rok).