Podatek od darowizny - darowizna - podatki w praktyce
Redakcja PIT.pl 05.07.2013 10:00 (aktualizacja: )Darowizna
Podatek od darowizny
Podatek należy obliczyć w przypadku gdy:
- Miejsce opodatkowania znajduje się w Polsce oraz osoby podlegają opodatkowaniu tym podatkiem,
- Nie korzystamy z ulgi nielimitowanej,
- Nie korzystamy z innych zwolnień z podatku od darowizn,
- Wysokość darowizny przekracza progi nie podlegające opodatkowaniu.
Progi kwot darowizny bez podatku
Opodatkowaniu podlega nabycie przez nabywcę, od jednej osoby, własności rzeczy i praw majątkowych o czystej wartości przekraczającej:
- 9.637 zł - jeżeli nabywcą jest osoba zaliczona do I grupy podatkowej;
- 7.276 zł - jeżeli nabywcą jest osoba zaliczona do II grupy podatkowej;
- 4.902 zł - jeżeli nabywcą jest osoba zaliczona do III grupy podatkowej.
Jeżeli nabycie własności rzeczy i praw majątkowych od tej samej osoby następuje więcej niż jeden raz, do wartości rzeczy i praw majątkowych ostatnio nabytych dolicza się wartość rzeczy i praw majątkowych nabytych od tej osoby lub po tej samej osobie w okresie 5 lat poprzedzających rok, w którym nastąpiło ostatnie nabycie. Od podatku obliczonego od łącznej wartości nabytych rzeczy i praw majątkowych potrąca się podatek przypadający od opodatkowanych poprzednio nabytych rzeczy i praw majątkowych. Wynikająca z obliczenia nadwyżka podatku nie podlega ani zaliczeniu na poczet innych podatków, ani zwrotowi. Nabywcy obowiązani są w zeznaniu podatkowym wymienić rzeczy i prawa majątkowe nabyte w podanym wyżej okresie.
Jeżeli uzyskujemy darowiznę w powyższej wartości, to nie musimy martwić się o rozliczenie z fiskusem. Nie należy w ogóle składać zeznania podatkowego oraz wykazywać uzyskanej darowizny. Obowiązek ten powstaje dopiero po przekroczeniu wskazanych powyżej kwot.
Uwaga ! Grupy podatkowe
Do poszczególnych grup podatkowych zalicza się:
- do grupy I - małżonka, zstępnych, wstępnych, pasierba, zięcia, synową, rodzeństwo, ojczyma, macochę i teściów;
- do grupy II - zstępnych rodzeństwa, rodzeństwo rodziców, zstępnych i małżonków pasierbów, małżonków rodzeństwa i rodzeństwo małżonków, małżonków rodzeństwa małżonków, małżonków innych zstępnych;
- do grupy III - innych nabywców.
Stawka podatku od darowizn
| Kwoty nadwyżki w zł | Podatek wynosi | |
| ponad | do | |
1) od nabywców zaliczonych do I grupy podatkowej | ||
10.278 | 3 % | |
10.278 | 20.556 | 308 zł 30 gr i 5 % nadwyżki ponad 10.278 zł |
20.556 | 822 zł 20 gr i 7 % nadwyżki ponad 20.556 zł | |
2) od nabywców zaliczonych do II grupy podatkowej | ||
10.278 | 7 % | |
10.278 | 20.556 | 719 zł 50 gr i 9 % od nadwyżki ponad 10.278 zł |
20.556 | 1.644 zł 50 gr i 12 % od nadwyżki ponad 20.556 zł | |
3) od nabywców zaliczonych do III grupy podatkowej | ||
10.278 | 12 % | |
10.278 | 20.556 | 1.233 zł 40 gr i 16 % od nadwyżki ponad 10.278 zł |
20.556 | 2.877 zł 90 gr i 20 % od nadwyżki ponad 20.556 zł | |
Uwaga!
Nabycie własności rzeczy lub praw majątkowych w drodze darowizny lub polecenia darczyńcy podlega opodatkowaniu według stawki 20 %, jeżeli obowiązek podatkowy powstał wskutek powołania się podatnika przed organem podatkowym lub organem kontroli skarbowej w toku czynności sprawdzających, postępowania podatkowego, kontroli podatkowej lub postępowania kontrolnego na okoliczność dokonania tej darowizny, a należny podatek od tego nabycia nie został zapłacony.