Wspierając Wielką Orkiestrę Świątecznej Pomocy, można nie tylko pomóc w szlachetnym celu związanym ze zdrowiem, ale też skorzystać z ulgi podatkowej w postaci odliczenia darowizny od podstawy opodatkowania. Jednak nie w każdym przypadku. Kluczowa jest forma przekazania pieniędzy.
Co roku pod koniec stycznia w całej Polsce odbywa się finał Wielkiej Orkiestry Świątecznej Pomocy (WOŚP). Polacy chętnie uczestniczą w różnych akcjach charytatywnych, aukcjach i koncertach. Przekazując datki na WOŚP, mogą nie tylko spełnić dobry uczynek i pomóc w szlachetnej akcji, ale również skorzystać pod kątem podatkowym.
Przekazując darowiznę na określone cele, można odliczyć ją od podstawy opodatkowania – czytamy w art. 26 ust. 1 pkt 9 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych. Zgodnie z nim, od podatku od dochodu podlegającemu opodatkowaniu można odliczyć darowizny na rzecz organizacji pożytku publicznego, organizacji pozarządowej czy na działalność charytatywną. Wsparcie WOŚP z pewnością jest takim celem.
Jakie warunki trzeba spełnić?
Odliczenie od podatku przysługuje w przypadku spełnienia określonych warunków. Po pierwsze – kluczowe jest posiadanie odpowiedniego udokumentowania wpłaty. Aby skorzystać z ulgi, w przypadku darowizny pieniężnej trzeba mieć dowód przekazania środków na rachunek płatniczy obdarowanego lub jego rachunek w banku. Natomiast w przypadku darowizny niepieniężnej wystarczy dowód wpłaty, który jednoznacznie identyfikuje darczyńcę, wysokość darowizny i jej cel.
Drugą ważną zasadą jest limit – wysokość darowizny, która może zostać odliczona od podstawy opodatkowania, nie może przekraczać 6 proc. dochodu za dany rok podatkowy.
Warto dodać, że z możliwości odliczenia od podatku wyłączone są darowizny:
- które zostały przed podatnika zaliczone do kosztów uzyskania przychodów oraz
- które zostały odliczone od przychodu na podstawie ustawy z dnia 20 listopada 1998 r. o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.
Ważna jest forma przekazania darowizny
Kluczową kwestią jest forma przekazania środków, gdyż nie każda z nich uprawnia do ulgi. Jedną z najpopularniejszych form zbierania darowizn na rzecz WOŚP są datki zbierane przez wolontariuszy do skarbonek lub puszek. Niestety, podatnik nie może odliczyć kwoty darowizny przekazanej tą drogą.
Dlaczego? Darczyńca pozostaje w takiej sytuacji anonimowy, a wolontariusze nie wydają potwierdzenia, które mogłoby udokumentować wpłatę w urzędzie skarbowym. Nie jest zatem możliwe spełnienie warunku, o którym mowa w art. 26 ust. 7 pkt 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych w postaci udokumentowania wpłaty darowizny na rachunek bankowy obdarowanego.
Jak jest w przypadku eSkarbonki?
Można natomiast dokonać odliczenia od podatku w przypadku darowizny przekazanej na WOŚP za pośrednictwem tzw. wirtualnej skarbonki (eSkarbonki). Warunek – darczyńca musi dysponować dowodem wpłaty, który zawiera dane: kto i komu wpłacił oraz jaki był cel wpłaty.
Zgodnie z informacjami przekazanymi przez Fundację WOŚP, niektóre potwierdzenia wpłat nie obejmują informacji, kto jest beneficjentem środków lub jaki charakter miała dana wpłata (czyli że stanowiła ona darowiznę). W takiej sytuacji o wystawienie takiego potwierdzenia można zwrócić się bezpośrednio do Fundacji WOŚP. Odliczenia zebranej kwoty od podstawy opodatkowania nie będzie natomiast mógł dokonać założyciel eSkarbonki, który nie jest ani posiadaczem zebranych środków (jest nim bowiem Fundacja WOŚP), ani darczyńcą.
Zbiórka crowdfundingowa – ulga przysługuje
A jak będzie w przypadku darowizny na zbiórki charytatywne za pośrednictwem portali crowdfundingowych (takich jak wspieram.to, zrzutka.pl, 4fund.com, siepomaga.pl czy pomagam.pl)? W tym przypadku odliczenie również przysługuje. Wspomniane platformy wystawiają potwierdzenia darowizn dokonanych za ich pośrednictwem na rzecz Fundacji WOŚP.
W przypadku przelewu bankowego dokonanego bezpośrednio na rachunek bankowy Fundacji WOŚP również będzie możliwe odliczenie darowizny od podatku. Darczyńca musi jednak zachować potwierdzenie przelewu, w którym wskazane będą jego dane, dane obdarowanego oraz określony cel wpłaty.
Podatku nie obniży natomiast osoba, która dokona zakupu przedmiotu lub usługi za pośrednictwem aukcji internetowej, ponieważ – mimo że formalnie pieniądze zostaną wpłacone na rachunek bankowy WOŚP – aukcja stanowi transakcję zakupu przedmiotu lub usługi i z formalno-prawnego punktu widzenia nie stanowi darowizny.
Jak rozliczyć WOŚP w rocznym zeznaniu?
Kolejna kwestia budząca wątpliwości podatników: jak rozliczyć darowiznę na WOŚP w zeznaniu PIT? Warto wspomnieć, że z takiej możliwości mogą skorzystać osoby rozliczające się:
- według skali podatkowej – stawki 12% lub 32%,
- zryczałtowanym podatkiem dochodowym od przychodów ewidencjonowanych.
Zatem ulgę podatkową uwzględniają podatnicy składający deklarację podatkową PIT-28, PIT-37 lub PIT-36.
Jeżeli podatnik uwzględnia ulgę podatkową z tytułu darowizny, urząd skarbowy wymaga również przesłania załącznika PIT/O. To właśnie w tym druku należy wykazać kwotę zastosowanych ulg w deklaracji podatkowej PIT-37, PIT-36 lub PIT-28.
Pomóc można dwukrotnie
Warto podkreślić, że wsparcie WOŚP nie wyklucza możliwości przekazania 1,5% podatku na rzecz OPP w zeznaniu rocznym. Podatnik może skorzystać z obu tych mechanizmów jednocześnie: odliczyć darowiznę od dochodu i dodatkowo wskazać WOŚP (lub inną organizację) jako beneficjenta części swojego podatku w rocznym PIT.