Niektóre darowizny wpłacone na Wielką Orkiestrę Świątecznej Pomocy możesz odliczyć od podstawy opodatkowania. Łatwo jednak popełnić błędy, które przeszkodzą w skorzystaniu z ulgi. Na co trzeba uważać?

Co roku pod koniec stycznia Polacy biorą udział w finale Wielkiej Orkiestry Świątecznej Pomocy (WOŚP). Pomagają, przekazując darowizny na szlachetne cele związane ze zdrowiem. Wielu z nich nie zdaje sobie sprawy z tego, że przekazane datki mogą odliczyć od podatku. Ale nie wszystkie. Zasady korzystania z ulgi opisaliśmy w artykule „Czy wpłatę na WOŚP można odliczyć od podatku?” Dzisiaj przypominamy, jakich nieprawidłowości podatnicy powinni unikać.

Musisz mieć dowód wpłaty

Najczęstszym błędem jest brak dokumentacji wpłaty. Przypominamy – podstawowym warunkiem odliczenia jest posiadanie dowodu, że wpłaciliśmy określoną sumę. Jeśli mowa o darowiźnie pieniężnej, podatnik powinien mieć dowód przekazania środków na rachunek płatniczy obdarowanego lub jego rachunek w banku. Jest też opcja darowizny niepieniężnej – w takim przypadku wystarczy dowód wpłaty, który jednoznacznie identyfikuje darczyńcę, wysokość darowizny i jej cel.

Powyższe zasady oznaczają, że nie można odliczyć datków wrzuconych do noszonych przez wolontariuszy WOŚP skarbonek lub puszek. Przekazując taką darowiznę pozostaje anonimowy i nie otrzymuje od wolontariuszy potwierdzenia, które mogłoby być udokumentowaniem wpłaty dla urzędu skarbowego. To sprawia, że nie można spełnić koniecznego warunku określonego w art. 26 ust. 7 pkt 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych w postaci udokumentowania wpłaty darowizny na rachunek bankowy obdarowanego.

eSkarbonka i przelew bankowy – jest prawo do ulgi

Aby odliczyć darowiznę, musi ona zostać udokumentowana przelewem. Jest to możliwe np. w przypadku darowizny przekazanej na WOŚP za pośrednictwem tzw. eSkarbonki (płatność online). W tym przypadku podatnik otrzyma dowód wpłaty, który zawiera dane: kto i komu wpłacił oraz jaki był cel darowizny.

Kolejną opcją umożliwiającą odliczenie darowizny od podatku jest przelew bankowy bezpośrednio na rachunek bankowy Fundacji WOŚP. Tu również konieczne będzie zachowanie potwierdzenia przelewu, w którym wskazane są dane obu stron oraz cel wpłaty.

A jak jest w przypadku aukcji internetowej WOŚP? Osoba, która ją wygra i kupi określony przedmiot, nie będzie mogła skorzystać z odliczenia. Powód? Aukcja również jest formą transakcji zakupu przedmiotu lub usługi. W tym przypadku nie ma więc mowy o darowiźnie, co jest warunkiem zastosowania tej preferencji podatkowej.

Warto dodać, że w przypadku, gdy za wylicytowany przedmiot otrzymujemy ekwiwalent (np. gadżet), urząd skarbowy może zakwestionować odliczenie, ponieważ nie jest to czysta darowizna.

Uwaga na limit odliczeń

Kolejnym częstym błędem podatników jest przekroczenie limitu odliczeń. Przypomnijmy – suma wszystkich darowizn, która może zostać odliczona od podstawy opodatkowania, nie może przekraczać 6 proc. dochodu za dany rok podatkowy. To oznacza, że przy przykładowym rocznym dochodzie w wysokości 50 000 zł maksymalna kwota do odliczenia to 3 000 zł. Odliczenie wyższej kwoty będzie stanowiło przekroczenie limitu odliczeń.

Konieczny załącznik PIT/O

Jakie jeszcze nieprawidłowości się zdarzają? Przypominamy, odliczenia dokonuje się w załączniku PIT/O w części poświęconej darowiznom. Jest on obowiązkowy i w nim należy wpisać kwotę darowizny oraz dane obdarowanego. Natomiast często zdarzającym się błędem jest wpisanie darowizny tylko w głównej deklaracji PIT, bez załącznika PIT/O.

Kwotę z PIT/O powinno się przenieść do głównej deklaracji podatkowej. Należy ją ująć w PIT-37, PIT-36 lub PIT-28.

Dodajmy, że nie można odliczyć od podatku darowizn, które:

• zostały przed podatnika zaliczone do kosztów uzyskania przychodów oraz
• zostały odliczone od przychodu na podstawie ustawy z dnia 20 listopada 1998 r. o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.

Przypomnijmy, że z możliwości rozliczenia darowizny na WOŚP w zeznaniu PIT mogą skorzystać osoby, które rozliczają się:

• według skali podatkowej – stawki 12% lub 32%,
• zryczałtowanym podatkiem dochodowym od przychodów ewidencjonowanych.

Teraz odliczamy wpłaty dokonane w 2025 r.

Ważna uwaga – w tegorocznym zeznaniu podatkowym możemy odliczyć darowizny dokonane w 2025 r. Natomiast wpłaty, które zrealizowaliśmy w tegorocznym finale WOŚP, odliczymy w zeznaniu podatkowym za 2026 r., które będziemy składali do końca kwietnia 2027 r.

Pamiętaj, aby dokumenty potwierdzające darowiznę (potwierdzenie przelewu, e-mail z potwierdzeniem wpłaty online) przechowywać dla celów kontroli przez pięć lat. Brak przechowywania dowodów wpłaty w przypadku kontroli może przynieść opłakane skutki.

I jeszcze jedno. Nie myl odliczenia od dochodu z 1,5% podatku – to dwie różne sprawy. Darowizna to kwota odliczana od dochodu (zmniejsza podstawę opodatkowania w PIT/O), natomiast 1,5% przekazujesz z podatku już obliczonego przy okazji wypełniania PIT, nie wpłacając dodatkowych środków. Próba odliczenia 1,5 proc. jako dodatkowej darowizny jest błędem.

Zyskaj maksymalny zwrot z PIT

Intuicyjny kreator, krok po kroku przeprowadzi Cię przez wszystkie ulgi

Bezpłatnie:

Rozlicz e-pity online Pobierz e-pity 2025