Rozliczając ryczałt na deklaracji PIT-28 w 2025 roku, podatnik może skorzystać z ulg i odliczeń. Niestety w przypadku ryczałtowców lista dostępnych ulg jest ograniczona. Z jakich ulg może skorzystać osoba rozliczająca przychód np. z najmu?
Ryczałtowiec, czyli podatnik który uzyskuje przychody opodatkowane na zasadach ryczałtu ewidencjonowanego (działalność gospodarcza / najem prywatny), rozlicza się każdego roku na druku PIT-28. Rozliczanie jako ryczałtowiec nie oznacza, że osoby te są całkowicie pozbawione prawa do preferencji podatkowych. Z jakich mogą skorzystać w 2024 roku?
Źródło: shutterstock
Wspólne rozliczenie małżonków na PIT-28
PIT-28 nie złożysz łącznie z małżonkiem. Nie ma możliwości opodatkowania łącznego w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. PIT-28 jest deklaracją, która wcale nie posiada rubryki pozwalającej na dokonanie takiego rozliczenia.
Ulgi i odliczenia dla ryczałtowców 2025
Rozliczając PIT-28 za 2024 rok warto pamiętać o różnicy w katalogu ulg i odliczeń, z jakich może korzystać podatnik rozliczający ryczałt, od podatnika rozliczającego skalę.
Podatnik rozliczający się na zasadach ryczałtu ma ograniczoną pulę ulg i odliczeń. Wśród dostępnych dla niego preferencji podatkowych, znajduje się możliwość odliczenia:
- składki na obowiązkowe ubezpieczenia społeczne,
- straty z działalności gospodarczej
- darowizn przekazanych na cele m.in.: pożytku publicznego, kultu religijnego, krwiodawstwa (krew i jej składniki),
- ulgi rehabilitacyjnej
- ulgi na Internet,
- ulgi na termomodernizacyjnej
- ulgi z tytułu wpłaty na IKZE,
- ulgi abolicyjnej,
- ulgi mieszkaniowej na prawach nabytych, np. ulgi odsetkowej.
Szczegóły i zasady rozliczania poszczególnych ulg wskazane są w poradnikach, do których kierują linki z poniżej tabeli:
Opodatkowanie w formie ryczałtu ewidencjonowanego | |
|---|---|
Rodzaj ulgi | Poradnik PIT.pl |
Składki ZUS społeczne - odliczenie | |
Strata z działalności | |
Darowizna na cele OPP | |
Darowizna na kościół | |
Darowizna – krwiodawstwo | |
Ulga internetowa | |
Ulga termomodernizacyjna | |
Wpłaty na IKZE | |
Ulga mieszkaniowa (prawa nabyte) | https://www.pit.pl/ulgi-kontynuacja/ulga-budowlana-odsetkowa-ulga-odsetkowa-pity-roczne-2017-922722 |
Ulga na terminal | https://www.pit.pl/aktualnosci/ulga-na-terminal-platniczy-w-pit-kto-i-ile-moze-odliczyc-1009554 |
Ulga dla członków związków zawodowych | |
Źródło: PIT.pl / Opracowanie własne
Uwaga! Przedsiębiorca na ryczałcie nie skorzysta z nowych ulg takich jak: ulga na prototyp, ulga prowzrostowa, czy ulga na wspierających sport, kulturę i edukację.
Jeżeli obawiasz się samodzielnego rozliczenia ulg w PIT-28, zachęcamy do skorzystania z bezpłatnego programu e-pity, który zrobi to za Ciebie. Program poprowadzi Cię krok po kroku po Twojej deklaracji PIT-28 i rozliczy przysługujące ulgi. Program dostępny jest poniżej: [potykacz_pit_2]
PIT-28 bez ulgi na dzieci
Niestety ulga prorodzinna jest jedną z tych, które pozostają niedostępne dla ryczałtowców. Rozliczenie na zasadach ryczałtu nie umożliwia podatnikowi rozliczenia ulgi prorodzinnej w PIT-28. Podatnik ten nie może również skorzystać ze wspólnego rozliczenia jako samotny rodzic.