Mniejsze wynagrodzenie we wrześniu od pracodawcy, to nie pomyłka …

Wrzesień i kolejne miesiące końcówki roku to czas, gdy część pracowników zauważa niższe wynagrodzenie „na rękę”. Nie zawsze wynika to z błędu pracodawcy. Najczęściej powody związane są z podatkami, składkami oraz indywidualną sytuacją pracownika. Wyjaśniamy przyczyny zmniejszenia wynagrodzenia na koniec roku.

Jak wynika z danych podawanych przez resort finansów dochody  z PIT rosną tym mocniej, im więcej miesięcy w roku upływa, jako że kolejne osoby „wpadają w II próg podatkowy”. Tłumaczymy, kto i kiedy płaci podatek w drugim progu podatkowym.

Dlaczego pensja może być niższa na koniec roku?

Różnice w wysokości wynagrodzenia wynikają m.in. z:

• mniejszej liczby przepracowanych dni – urlopy, zwolnienia lekarskie czy zasiłki (np. opieka nad dzieckiem) obniżają podstawę do wypłaty,

• przekroczenia pierwszego progu podatkowego – w 2025 r. limit wynosi 120 000 zł rocznie. Po jego przekroczeniu podatek od nadwyżki rośnie z 12% do 32%,

• wyższej zaliczki na PIT – zaliczki obliczane przez pracodawcę mogą znacząco zmniejszyć wypłatę netto od momentu wejścia w drugi próg podatkowy.

Zaliczka na PIT a niższe wynagrodzenie

Pracodawca potrąca z pensji zaliczkę na podatek dochodowy. Do momentu osiągnięcia przychodu 120 000 zł rocznie obowiązuje stawka 12%. Gdy pracownik przekroczy ten próg, zaliczka rośnie, a pensja netto maleje.

Przykład: pracownik zarabiający 15 000 zł brutto miesięcznie, we wrześniu przekracza 120 000 zł rocznego dochodu. Od nadwyżki płaci już 32% podatku, co obniża jego wynagrodzenie netto.

Wynagrodzenie netto pracownika (15 000 zł brutto miesięcznie) w 2025 roku

W powyższej tabeli widać, że przez 9 pierwszych miesięcy roku wynagrodzenie netto utrzymuje się na stałym poziomie. Spadek zaczyna się od października – to moment, w którym pracownik przekracza 120 000 zł dochodu rocznego i zaczyna płacić wyższą zaliczkę PIT (drugi próg podatkowy).

źródło: Shutterstock

Składki i podatki w 2025 roku – obciążenia które wpływają na wynagrodzenie netto

Poniżej zestawienie podstawowych składek ZUS oraz podatku PIT obowiązujących w 2025 roku (dla pracowników etatowych):

Zwrot podatku w rocznym rozliczeniu

Choć zaliczki mogą być wyższe, w rozliczeniu rocznym często da się odzyskać część podatku. Kluczowe są ulgi i odliczenia – m.in. ulga na dzieci, darowizny czy termomodernizacja. Warto rozważyć też wpłaty na IKZE, które zmniejszają podstawę opodatkowania. Dzięki temu, choć wrześniowa czy grudniowa pensja może być niższa, w rozliczeniu rocznym można liczyć na zwrot podatku. Niższe wynagrodzenie za wrzesień 2025 nie jest błędem w przelewie od pracodawcy. To naturalna konsekwencja przekroczenia pierwszego progu podatkowego oraz wyższych zaliczek na PIT. Jednak dzięki ulgom podatkowym i rocznemu rozliczeniu część pieniędzy można odzyskać.