Kwota wolna od podatku i kwota zmniejszająca a PIT, jak wpływa na wynagrodzenie w 2025 roku?

Podczas obliczania zaliczki na podatek dochodowy od wynagrodzenia w 2025 roku pracodawca bierze pod uwagę różne czynniki, w tym kwotę wolną od podatku. Aby skorzystać z tego odliczenia, pracownik musi złożyć oświadczenie na formularzu PIT-2. Podobnie jak w poprzednich latach, dokument ten ma kluczowe znaczenie i wpływa na wysokość wynagrodzenia. Wyjaśniamy, kiedy należy złożyć PIT-2, a w jakich sytuacjach warto go wycofać u pracodawcy.

PIT-2 – co warto wiedzieć?

Deklaracja PIT-2 umożliwia pomniejszenie zaliczki na podatek o 1/12 kwoty zmniejszającej podatek. Nowa wersja PIT-2 (wersja 9) zawiera dodatkowe bloki oświadczeń i wniosków, które pozwalają dostosować sposób rozliczania podatku do indywidualnej sytuacji pracownika.

Bloki formularza PIT-2 obejmują:

• Blok C – oświadczenie o pomniejszeniu podatku,
• Blok D – oświadczenie dla emerytów i rencistów,
• Blok E – wniosek o wspólne rozliczenie z małżonkiem lub jako osoba samotnie wychowująca dziecko,
• Blok F – oświadczenie o korzystaniu z podwyższonych kosztów uzyskania przychodów,
• Blok G – oświadczenie o ulgach podatkowych (np. ulga na powrót, ulga 4+, ulga dla seniorów),
• Blok H-J – wnioski o niestosowanie ulg lub rezygnację z pobierania zaliczek.

Deklaracji PIT-2 nie trzeba składać ponownie w kolejnym roku podatkowym, o ile nie zmienił się stan faktyczny pracownika.

Kwota wolna od podatku w 2025 roku

Od 2022 roku kwota wolna od podatku wynosi 30 000 zł, a kwota zmniejszająca podatek to 3 600 zł rocznie, co przekłada się na miesięczną obniżkę podatku o 300 zł. Podatnicy mogą rozdzielić tę kwotę pomiędzy kilku płatników:

Dzięki temu rozwiązaniu osoby pracujące na kilku etatach mogą elastycznie dostosować sposób obliczania zaliczki na podatek.

Źródło: Shutterstock

PIT-2 a działalność gospodarcza i wieloetatowy

Podatnicy prowadzący działalność gospodarczą mogą skorzystać z kwoty wolnej od podatku tylko raz – oznacza to, że jeśli rozliczają ją w działalności, nie powinni składać PIT-2 u pracodawcy.

Z kolei osoby pracujące w kilku zakładach pracy mogą wskazać maksymalnie trzech pracodawców, którzy będą uwzględniać kwotę zmniejszającą podatek.

Kwota wolna od podatku i prawidłowe wypełnienie formularza PIT-2 mają istotne znaczenie dla wysokości wynagrodzenia netto pracownika. Dzięki nowym regulacjom i możliwości podziału kwoty zmniejszającej podatek, rozwiązanie to stało się bardziej elastyczne i korzystne dla podatników.

Kiedy wycofać PIT-2?

PIT-2 pracownik powinien wycofać, kiedy kwotę zmniejszającą podatek w całości zaczął stosować inny płatnik np. ZUS, inny pracodawca, któremu został również złożony PIT-2, a kwota zmniejszająca podatek nie została rozdzielona. PIT-2 należy także wycofać w sytuacji, gdy pracownik sam uwzględnia kwotę wolną przy obliczaniu zaliczek na PIT, np. w ramach działalności gospodarczej opodatkowanej według skali podatkowej.

Kwota wolna od podatkuKsięgowośćFormy zatrudnieniaFormy opodatkowaniaPIT-2Home 1