Rok 2026 może przynieść Ci wyższe wynagrodzenie na rękę ale też niedopłatę w rocznych rozliczeniach podatku PIT w roku następnym. Jednym z ważnych elementów od których będzie zależeć Twoja sytuacja finansowa, jest złożenie ważnych oświadczeń na druku PIT-2. Za jego sprawą pracodawca zyskuje m.in. prawo do pomniejszania miesięcznych zaliczek na podatek PIT o 1/12 kwoty zmniejszającej podatek. Czy warto składać PIT-2 u pracodawcy?
PIT-2 jest ważnym drukiem, który każdego roku można wypełnić u swojego pracodawcy. Zawiera on szereg oświadczeń, mających wpływ na ostateczne wynagrodzenie pracownika otrzymywane do ręki, lecz również na wynik rocznego rozliczenia PIT w roku następnym. Czym jest PIT-2? Kiedy warto go składać?
Ważny PIT-2. Po co go składamy?
PIT-2 jest oświadczeniem składanym przez pracownika dla celów obliczania miesięcznych zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych (PIT). Dotyczy ono m.in. pracowników zatrudnionych w ramach umowy o pracę, a także na umowę zlecenie i o dzieło. Oświadczenie to składa się po to, aby pracodawca mógł pomniejszać miesięczne zaliczki na podatek dochodowy o 1/12 kwoty zmniejszającej podatek. Bez złożenia takiego oświadczenia pracodawca nie może samodzielnie zastosować kwoty zmniejszającej podatek.
Co zawiera PIT-2?
W druku PIT-2 znajduje się cały katalog oświadczeń, które pracownik może złożyć. Wówczas będą one obowiązywały przy jego rozliczeniu podatkowym w trakcie całego roku i będą miały wpływ m.in. na wysokość miesięcznego, wypłacanego pracownikowi wynagrodzenia.
I tak, druk PIT-2 zawiera szereg oświadczeń pracownika:
- Oświadczenie podatnika o stosowaniu pomniejszenia o kwotę zmniejszającą podatek,
- Oświadczenie podatnika o zamiarze preferencyjnego opodatkowania dochodów (z małżonkiem / jako osoba samotnie wychowująca dziecko),
- Oświadczenie podatnika o spełnieniu warunków korzystania z podwyższonych pracowniczych kosztów uzyskania przychodu,
- Oświadczenie podatnika o spełnieniu warunków do stosowania wszelkiego rodzaju zwolnień tj. ulga dla rodzin 4+, ulga powrót, ulga dla pracujących seniorów,
- Wniosek o niestosowanie ulgi dla młodych lub pracowniczych kosztów uzyskania przychodu,
- Wniosek podatnika o rezygnacji ze stosowania 50% kosztów uzyskania przychodu,
- Wniosek podatnika o niepobieraniu zaliczek w roku podatkowym.
Nie każdy musi składać PIT-2 w 2026 roku
Nie wszystkie osoby pracujące będą zobowiązane do złożenia PIT-2 w 2026 roku dla celów zastosowania kwoty zmniejszającej podatek. Nie muszą tego robić w szczególności podatnicy, którzy w latach ubiegłych składali taki druk w swoich zakładach pracy. Dotychczas złożone oświadczenie ma bowiem zastosowanie również do następnych lat podatkowych.
Jak tłumaczy resort finansów ,, Podatnik jest obowiązany wycofać lub zmienić złożone uprzednio oświadczenie lub wniosek, jeżeli zmieniły się okoliczności mające wpływ na obliczenie zaliczki na podatek. Wycofanie i zmiana złożonego wcześniej oświadczenia lub wniosku następuje poprzez złożenie nowego oświadczenia lub wniosku. Przykładowo, jeśli podatnik chce zmienić lub wycofać wcześniej złożone zakładowi pracy oświadczenie w zakresie stosowania kwoty zmniejszającej podatek, to wypełnia część C. Przy czym w przypadku zmiany wcześniejszego oświadczenia, podatnik wypełnia poz. 6, a w przypadku wycofania uprzednio złożonego oświadczenia, wypełnia poz. 7”.
Źródło: PIT-2 / gov.pl
Nie wiesz czy składałeś PIT-2? Zapytaj pracodawcę
Najprościej i najszybciej o PIT-2 zapytać w swoim zakładzie pracy. Dokumentację pracowniczą pracodawca musi bowiem przechowywać przez okres zatrudnienia pracownika, a także przez okres 10 lat, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym stosunek pracy uległ rozwiązaniu lub wygasł. Oznacza to, że pracodawca z łatwością sprawdzi, czy pracownik składał oświadczenie PIT-2, czy też nie. W przypadku braku takiego druku zatrudniający powinien bez przeszkód udostępnić druk oświadczenia i pomóc w jego wypełnieniu.
Zasady składania PIT-2. Obszerny poradnik Ministerstwa Finansów
Podatnicy mający wątpliwości, czy powinni składać oświadczenia na druku PIT-2 u swojego pracodawcy, mogą skorzystać z poradnika przygotowanego przez resort finansów. Jak tłumaczy MF ,,Chcesz, aby płatnik uwzględniał kwotę zmniejszającą zaliczkę w trakcie roku? Sprawdź, jak to zrobić. Każdy podatnik osiągający dochody opodatkowane według skali podatkowej korzysta z kwoty wolnej od podatku w wysokości 30 000 zł. Kwota wolna 30 000 zł jest jedna, wspólna dla wszystkich Twoich dochodów opodatkowanych według skali podatkowej. Zastosowanie stawki 12%, przy pozostawieniu kwoty wolnej na poziomie 30 000 zł, oznacza kwotę zmniejszającą podatek 3600 zł (30 000 × 12% = 3600). W konsekwencji 1/12 kwoty zmniejszającej podatek stosowana przez płatnika przy obliczaniu miesięcznych zaliczek wynosi 300 zł„.
Cały poradnik Ministerstwa Finansów dostępny jest tutaj >>
