Rodzice rozliczający PIT za 2024 rok mogą skorzystać z trzech atrakcyjnych ulg podatkowych: ulgi na dziecko, ulgi dla rodzin wielodzietnych oraz wspólnego rozliczenia z dzieckiem dla samotnych rodziców. Wyjaśniamy jak te preferencje mogą pomóc zmniejszyć podatek lub zwiększyć zwrot od fiskusa.
1. Ulga na dziecko – najpopularniejsze odliczenie w PIT
Ulga prorodzinna to preferencja podatkowa, która pozwala na odliczenie określonej kwoty od podatku dochodowego za utrzymanie dzieci, w tym dzieci własnych, przysposobionych, dzieci będących pod opieką prawną lub w rodzinie zastępczej. Poniżej przedstawiam szczegóły dotyczące zasad jej stosowania:
Ile wynosi ulga na dziecko?
Wysokość ulgi prorodzinnej zależy od liczby dzieci w rodzinie i wynosi rocznie:
- 1112,04 zł na pierwsze i drugie dziecko (na każde osobno),
- 2000,04 zł na trzecie dziecko,
- 2700 zł na czwarte i każde kolejne dziecko.
Przykład: rodzina z czwórką dzieci może odliczyć łącznie 6924,12 zł, w tym:
|
Komu przysługuje ulga prorodzinna?
Ulga przysługuje rodzicom, opiekunom prawnym oraz osobom pełniącym funkcję rodziny zastępczej. Mogą z niej korzystać rodzice dzieci:
- do ukończenia 18. roku życia,
- uczących się do 25. roku życia, pod warunkiem że ich dochód nie przekracza określonego limitu.
W przypadku jedynaków ulga jest uzależniona od dochodu rodzica/opiekuna. Limity dochodowe wynoszą:
- 112 000 zł dla małżonków rozliczających się wspólnie oraz osób samotnie wychowujących dziecko,
- 56 000 zł dla osób niepozostających w związku małżeńskim.
Dla rodzin z dwójką i większą liczbą dzieci limity dochodowe nie obowiązują.
Źródło: Shutterstock
Jak rozliczyć ulgę na dziecko?
Aby skorzystać z ulgi prorodzinnej, należy:
- Wskazać dzieci w rocznym zeznaniu PIT-36 lub PIT-37, podając ich numery PESEL lub odpisy aktów urodzenia.
- W przypadku pełnoletnich dzieci uczących się, dołączyć zaświadczenie o kontynuacji nauki.
Ulga może być podzielona między rodziców (np. po 50% dla każdego) lub rozliczona w całości przez jednego z nich. W przypadku rozwodu rodzice mogą podzielić ulgę dowolnie, chyba że jeden z nich nie sprawuje opieki nad dzieckiem.
Dodatkowy zwrot ulgi prorodzinnej
Rodzice, którzy nie mogą w pełni wykorzystać ulgi z powodu niskiego podatku, mogą ubiegać się o dodatkowy zwrot w ramach zapłaconych składek na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne. Aby to zrobić, należy wypełnić w deklaracji PIT część „Dodatkowy zwrot z tytułu ulgi na dzieci”. Zwrot nie może przekroczyć sumy składek zapłaconych przez podatnika.
Ulga na dziecko z niepełnosprawnością za 2024 rok
Kryterium dochodowe ulgi na dziecko nie dotyczy rodziców i opiekunów dzieci z niepełnosprawnościami, które posiadają odpowiednie orzeczenia lub decyzje o przyznaniu renty.
Dobra wiadomość dla rodziców dzieci z orzeczeniem o niepełnosprawności: od 2023 roku mogą oni korzystać z ulgi niezależnie od osiąganych dochodów. Ważne jednak, aby dochody pełnoletniego dziecka nie przekroczyły 21 371,52 zł, ponieważ przekroczenie tej kwoty powoduje utratę ulgi.
2. Ulga dla rodzin 4+ – zwolnienie z podatku dla dużych rodzin
Rodziny z co najmniej czwórką dzieci mogą skorzystać z ulgi 4+, która pozwala na zwolnienie przychodów z PIT do kwoty 85 528 zł rocznie. Ulga dotyczy:
• wynagrodzeń z pracy na etacie,
• dochodów z umów zlecenia,
• przychodów z działalności gospodarczej opodatkowanej skalą podatkową, liniowo lub ryczałtem.
Z ulgi może skorzystać każdy rodzic, opiekun prawny lub rodzic zastępczy. Jeśli preferencja nie została uwzględniona w trakcie roku, można ją zastosować przy rozliczeniu rocznym.
3. Wspólne rozliczenie z dzieckiem dla samotnych rodziców
Samotni rodzice mogą skorzystać z możliwości wspólnego rozliczenia z dzieckiem, co pozwala na podwojenie kwoty wolnej od podatku – do 60 000 zł. Ta forma rozliczenia dotyczy:
• małoletnich dzieci,
• pełnoletnich dzieci z orzeczeniem o niepełnosprawności,
• uczących się dzieci do 25. roku życia, jeśli spełniają kryterium dochodowe.
Preferencja ta, przywrócona po zmianach w „Polskim Ładzie”, daje znaczną ulgę podatkową samotnym rodzicom
Deklaracja podatkowa PIT dla osób samotnie wychowujących dzieci różni się od standardowego formularza przeznaczonego dla osób samotnych. Wybierając tę formę rozliczenia, można skorzystać z podwójnego wykazania kwoty wolnej od podatku, co pozwala znacząco zaoszczędzić. Maksymalna oszczędność może sięgnąć dwukrotności kwoty zmniejszającej podatek, czyli 2 × 3600 zł, przy czym jej wysokość zależy od deklarowanego dochodu. Dodatkowo dochód pozwalający na utrzymanie niższej, 12% stawki podatkowej, również podwaja się, co umożliwia osiąganie wyższych zarobków bez przejścia na wyższą, 32% stawkę podatkową.
Korzystając z ulg na dzieci, rodzice mogą znacząco zmniejszyć swoje zobowiązania podatkowe lub zwiększyć kwotę zwrotu podatku. Warto dokładnie sprawdzić przysługujące preferencje i prawidłowo uwzględnić je w rocznym zeznaniu podatkowym, aby w pełni wykorzystać dostępne możliwości. Warto też pamiętać, że w przypadku podatku liniowego i ryczałtu nie można rozliczyć się z dzieckiem i skorzystać z ulgi prorodzinnej. Te dwie ulgi są zarezerwowane tylko dla rodziców rozliczających sie na zasadach ogólnych.
Podatki 2024Ulga na dzieciWspólne rozliczenie PITRozliczenie roczneHome 1