Podatnicy, którzy w 2025 roku uzyskali przychód opodatkowany ryczałtem ewidencjonowanym (np. wynajem prywatny, działalność gospodarcza) rozliczając swój PIT-28 również mogą skorzystać z szeregu ulg i odliczeń podatkowych. Są one jednak inne niż w przypadku pozostałych podatników. Z jakich ulg może skorzystać osoba rozliczająca ryczałt?
Ryczałtowiec, czyli podatnik który uzyskuje przychody opodatkowane na zasadach ryczałtu ewidencjonowanego, rozlicza się każdego roku na druku PIT-28. Rozliczanie jako ryczałtowiec nie oznacza, że osoby te są całkowicie pozbawione prawa do preferencji podatkowych. Lista ulg jest jednak mniejsza. Z jakich mogą skorzystać w 2025 roku?
PIT-28. Czy możliwe wspólne rozliczenie małżonków?
PIT-28 nie złożysz łącznie z małżonkiem. Nie ma możliwości opodatkowania łącznego w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. PIT-28 jest deklaracją, która wcale nie posiada rubryki pozwalającej na dokonanie takiego rozliczenia.
Ulgi i odliczenia dla ryczałtowców 2026
Rozliczając PIT-28 za 2025 rok warto pamiętać o różnicy w katalogu ulg i odliczeń, z jakich może korzystać podatnik rozliczający ryczałt, od podatnika rozliczającego np. skalę.
Podatnik rozliczający się na zasadach ryczałtu ma ograniczoną pulę ulg i odliczeń. Wśród dostępnych dla niego preferencji podatkowych, znajduje się możliwość odliczenia:
- składki na obowiązkowe ubezpieczenia społeczne,
- straty z działalności gospodarczej
- darowizn przekazanych na cele m.in.: pożytku publicznego, kultu religijnego, krwiodawstwa (krew i jej składniki),
- ulgi rehabilitacyjnej
- ulgi na Internet,
- ulgi na termomodernizacyjnej
- ulgi z tytułu wpłaty na IKZE,
- ulgi abolicyjnej,
- ulgi mieszkaniowej na prawach nabytych, np. ulgi odsetkowej.
Szczegóły i zasady rozliczania poszczególnych ulg wskazane są w poradnikach, do których kierują linki z poniżej tabeli:
|
Opodatkowanie w formie ryczałtu ewidencjonowanego | |
|---|---|
|
Rodzaj ulgi |
Poradnik PIT.pl |
|
Składki ZUS społeczne – odliczenie | |
|
Strata z działalności | |
|
Darowizna na cele OPP | |
|
Darowizna na kościół | |
|
Darowizna – krwiodawstwo | |
|
Ulga internetowa | |
|
Ulga termomodernizacyjna | |
|
Wpłaty na IKZE | |
|
Ulga mieszkaniowa (prawa nabyte) |
https://www.pit.pl/ulgi-kontynuacja/ulga-budowlana-odsetkowa-ulga-odsetkowa-pity-roczne-2017-922722 |
|
Ulga na terminal | https://www.pit.pl/aktualnosci/ulga-na-terminal-platniczy-w-pit-kto-i-ile-moze-odliczyc-1009554 |
|
Ulga dla członków związków zawodowych | |
Źródło: PIT.pl / Opracowanie własne
Uwaga! Przedsiębiorca na ryczałcie nie skorzysta z nowych ulg takich jak: ulga na prototyp, czy ulga na wspierających sport, kulturę i edukację.
Jeżeli obawiasz się samodzielnego rozliczenia ulg w PIT-28, zachęcamy do skorzystania z bezpłatnego programu e-pity, który zrobi to za Ciebie. Program poprowadzi Cię krok po kroku po Twojej deklaracji PIT-28 i rozliczy przysługujące ulgi. Program dostępny jest poniżej:
PIT-28. Co z popularną ulgą na dzieci?
Niestety ulga prorodzinna jest jedną z tych, które pozostają niedostępne dla ryczałtowców. Rozliczenie na zasadach ryczałtu nie umożliwia podatnikowi rozliczenia ulgi prorodzinnej w PIT-28. Podatnik ten nie może również skorzystać ze wspólnego rozliczenia jako samotny rodzic.