Ulga termomodernizacyjna w PIT za 2024 – Rozliczanie na przykładach

Ulga termomodernizacyjna to doskonała szansa dla właścicieli lub współwłaścicieli domów jednorodzinnych, którzy zainwestowali w poprawę efektywności energetycznej swoich budynków. W rozliczeniu podatkowym za 2024 rok (składanym w 2025 r.) właściciele domów mogą odliczyć od dochodu część poniesionych wydatków na termomodernizację – jak to zrobić, podpowiadamy na konkretnych przykładach, aby ułatwić Ci skorzystanie z tej ulgi.

Ulga przysługuje podatnikom, którzy są właścicielami lub współwłaścicielami budynków mieszkalnych jednorodzinnych – zarówno wolno stojących, jak i budynków w zabudowie bliźniaczej, szeregowej lub grupowej, spełniających warunki określone przepisami. Ważne jest, aby budynek był konstrukcyjnie samodzielną całością i służył celom mieszkaniowym, co oznacza, że ulga nie przysługuje właścicielom mieszkań w typowych blokach. [potykacz_pit_2]

Kto może skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej za 2024 rok

Ulga przysługuje wyłącznie właścicielom lub współwłaścicielom budynków mieszkalnych jednorodzinnych, czyli takich, które:

• są wolnostojące lub w zabudowie bliźniaczej, szeregowej, grupowej,
• stanowią konstrukcyjnie samodzielną całość,
• są użytkowane jako budynki mieszkalne (nie dotyczy mieszkań w blokach).

Jak działa ulga termomodernizacyjna?

Ulga polega na odliczeniu od dochodu wydatków poniesionych na realizację przedsięwzięcia termomodernizacyjnego. Do kwalifikowanych kosztów należą m.in.:

• Zakup materiałów budowlanych i urządzeń,
• Usługi związane z wykonaniem robót modernizacyjnych.

Ważne zasady, które musisz spełnić:

• Rozpoczęcie i zakończenie przedsięwzięcia: Wydatki muszą być poniesione w budynku, który już został oddany do użytkowania. Prace muszą zostać zakończone w ciągu trzech lat od momentu poniesienia pierwszego wydatku (np. rozpoczęcie prac w maju 2024 r. – zakończenie nie później niż 31 grudnia 2027 r.).
• Dokumentacja: Każdy wydatek musi być potwierdzony fakturą zgodną z wykazem materiałów i usług określonych przez przepisy.
• Rozliczanie na bieżąco: Odliczenia dokonuje się rok do roku w rocznym zeznaniu PIT (PIT-36, PIT-37, PIT-36L lub PIT-28). Jeśli kwota wydatków przekroczy Twój dochód w danym roku, nadwyżkę możesz rozliczyć w kolejnych latach, maksymalnie przez 6 lat.

Jak rozliczyć ulgę termomodernizacyjną?

Nie musisz samodzielnie liczyć skomplikowanych odliczeń! Skorzystaj z Programu e-pity.pl, który:

• Automatycznie uwzględni Twoje wydatki,
• Pomoże obliczyć przysługujące ulgi oraz zwrot podatku,
• Umożliwi wysłanie deklaracji PIT online – szybko i bezpiecznie.

Jakie wydatki kwalifikują się do ulgi?

Odliczeniu podlegają wydatki na:

• Materiały budowlane (np. ocieplenie, okna, drzwi)
• Urządzenia (np. nowoczesny system grzewczy, pompa ciepła)
• Usługi związane z realizacją przedsięwzięcia termomodernizacyjnego

Katalog wydatków uprawniających do ulgi termomodernizacyjnej został określony w rozporządzeniu Ministra Inwestycji i Rozwoju. Odliczeniu podlegają wydatki na materiały budowlane, urządzenia oraz usługi.

Materiały budowlane:

• wykorzystywane do docieplenia przegród budowlanych, płyt balkonowych oraz fundamentów wchodzące w skład systemów dociepleń lub wykorzystywane do zabezpieczenia przed zawilgoceniem;
• wchodzące w skład instalacji grzewczej i systemu ogrzewania elektrycznego lub przygotowania ciepłej wody użytkowej,
• składające się na system wentylacji mechanicznej wraz z odzyskiem ciepła lub odzyskiem ciepła i chłodu,
• stolarka okienna i drzwiowa, w tym okna, okna połaciowe wraz z systemami montażowymi, drzwi balkonowe, bramy garażowe, powierzchnie przezroczyste nieotwieralne.

Urządzenia:

• węzeł cieplny wraz z programatorem temperatury;
• kocioł przeznaczony wyłącznie do spalania biomasy,
• przyłącze do sieci ciepłowniczej;
• panele fotowoltaiczne wraz z osprzętem;
• pompa ciepła wraz z osprzętem;
• kolektor słoneczny wraz z osprzętem;
• magazyn energii i ciepła;
• mikroinstalacja wiatrowa.

Usługi:

• wykonanie audytu energetycznego budynku, analizy termograficznej budynku, ekspertyzy ornitologicznej i chiropterologicznej, dokumentacji projektowej związanej z pracami termomodernizacyjnymi;
• docieplenie przegród budowlanych, płyt balkonowych lub fundamentów;
• wymiana stolarki zewnętrznej;
• wymiana elementów istniejącej instalacji grzewczej lub instalacji przygotowania ciepłej wody użytkowej, lub wykonanie nowej instalacji wewnętrznej ogrzewania, lub instalacji przygotowania CWU;
• montaż pompy ciepła, kolektora słonecznego, instalacji fotowoltaicznej oraz wentylacji mechanicznej z odzyskiem ciepła z powietrza wywiewanego;
• uruchomienie i regulacja źródła ciepła oraz analiza spalin;
• regulacja i równoważenie hydrauliczne instalacji;
• demontaż źródła ciepła na paliwo stałe.

Wszystkie koszty muszą być potwierdzone fakturami VAT. Maksymalny limit ulgi wynosi 53 000 zł na jedną osobę (lub 106 000 zł w przypadku współwłasności małżeńskiej).

 Przykładowe wydatki kwalifikujące się do ulgi

Przykłady rozliczenia ulgi w PIT

Przykład 1: Dom jednorodzinny z pełnym odliczeniem

Pani Anna poniosła następujące wydatki:

• Ocieplenie budynku: 35 000 zł
• Wymiana okien: 15 000 zł
  Łącznie: 50 000 zł

Rozliczenie:
Ponieważ wydatki nie przekraczają limitu 53 000 zł, Pani Anna odlicza 50 000 zł od swojego dochodu.
Efekt: Obniżenie podstawy opodatkowania i mniejszy podatek do zapłaty.

Przykład 2: Inwestycja przekraczająca limit ulgi

Pan Krzysztof zmodernizował swój dom, ponosząc koszty:

• Instalacja pompy ciepła: 45 000 zł
• Montaż paneli fotowoltaicznych: 35 000 zł
  Łącznie: 80 000 zł

Rozliczenie:
Limit odliczenia wynosi 53 000 zł, więc Pan Krzysztof może odliczyć tylko 53 000 zł.
Nadwyżka wydatków (80 000 zł - 53 000 zł = 27 000 zł) nie zostanie odliczona. 

W przypadku małżonków każdy z nich może odliczyć do 53 000 zł, co łącznie daje możliwość odliczenia do 106 000 zł.Faktury dokumentujące poniesione wydatki nie muszą być wystawione na oboje małżonków; odliczenia można dokonać w dowolnej proporcji, nie przekraczając indywidualnego limitu. 

Limit odliczenia nie odnawia się co roku; jest to maksymalna kwota, jaką można odliczyć w ramach ulgi termomodernizacyjnej, niezależnie od liczby lat, w których ponoszone są wydatki.Jeśli kwota odliczenia nie zostanie w pełni wykorzystana w jednym roku podatkowym, można ją odliczać w kolejnych latach, jednak nie dłużej niż przez 6 lat od końca roku podatkowego, w którym poniesiono pierwszy wydatek. ​

Źródło: Program e-pity odliczenie 106 000 zł wydatków poniesionych na termomodernizacje

4. Procedura rozliczenia ulgi

Aby skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej w PIT:

1. Rozpocznij przedsięwzięcie termomodernizacyjne:
   Nie musisz przeprowadzać audytu termomodernizacyjnego – wystarczy rozpoczęcie inwestycji.
2. Dokonuj zakupów zgodnie z wykazem:
   Kupuj materiały i usługi, które kwalifikują się do ulgi.
3. Zakończ inwestycję w ciągu 3 lat:
   Prace muszą zostać zakończone do 31 grudnia trzeciego roku od pierwszego wydatku.
4. Dokumentuj wydatki:
   Zbieraj faktury i inne dowody poniesionych kosztów, ulgę odliczysz tylko na podstawie faktur VAT.
5. Rozlicz ulgi w PIT:
   Wpisz ulgi w załączniku PIT/O oraz w odpowiedniej deklaracji (PIT-36, PIT-37, PIT-36L lub PIT-28). Pamiętaj:

• Odliczenie przysługuje właścicielom lub współwłaścicielom budynków jednorodzinnych.
• Maksymalny limit odliczenia wynosi 53 000 zł.
• Wydatki muszą być udokumentowane fakturami VAT.
• Inwestycja musi być zakończona w ciągu 3 lat od pierwszego wydatku.
• Wydatki przekraczające limit możesz rozliczać przez kolejne lata (do 6 lat).
• Sam nie musisz wyliczać swojego zwrotu podatku wyliczy go program e-pity.pl

Skorzystaj z Programu e-pity, aby rozliczyć ulgi szybko i bez błędów. Inwestycja w termomodernizację to nie tylko oszczędności na podatku, ale też niższe rachunki.

Ulga termomodernizacyjnaRozliczenie roczneWspólne rozliczenie PITHome 1