Po reformach podatkowych, przed kolejnymi zmianami, które były zapowiadane w kampanii wyborczej przedsiębiorcy mogą na nowo zdecydować jak się rozliczać w 2024 roku. Jaka forma opodatkowania będzie najbardziej opłacalna? Zasady ogólne, ryczałt czy podatek liniowy. Już teraz warto przeanalizować dostępne rozwiązania, by wybrać najlepsze dla siebie.
Skala podatkowa po zmianach w ramach Polskiego ładu
W ramach Polskiego ładu podatnicy opodatkowani na zasadach ogólnych mogą korzystać z kwoty wolnej od podatku, która została podniesiona do 30 000 zł. Podatnicy skorzystają również z poniesionego I progu podatkowego, który będzie wynosił 120 000 zł. Rozliczając się na zasadach ogólnych za 2024 r. podatnicy w składanych rozliczeniach w 2025 r. będą mogli skorzystać z:
- z możliwości wspólnego rozliczenia się z małżonkiem
- z ulgi na dzieci
Źródło: Shutterstock
Kiedy opodatkowanie podatkiem liniowym się opłaci?
W przypadku opodatkowaniem podatkiem liniowym stawka podatku jest stała i wynosi 19%. W przypadku składki zdrowotnej trzeba będzie zapłacić 4,9% od dochodu (nie mniej niż 9% minimalnego wynagrodzenia). - Podatnicy, którzy wybiorą tę formę opodatkowania nie skorzystają z kwoty wolnej od podatku ani z ulgi dla klasy średniej. Nie mają też możliwości wspólnego rozliczenia z małżonkiem oraz skorzystania z ulgi na dzieci. Przedsiębiorcy na liniowym PIT mogą zaliczyć składkę zdrowotną do kosztów albo odliczyć ją od dochodu. Wzrosła ulga na firmowe składki zdrowotne. W myśl obwieszczenia ministra finansów w 2024 r. jej limit to 11 600 zł. W 2023 r. wynosił 10 200 zł.
Moment, od którego opodatkowanie w formie podatku liniowego będzie korzystniejsze to dochody powyżej 135 000 zł.
17%*120 tys. zł + 32% * 15 tys. zł – 5,1 tys. zł = 20 100 zł
9% * 135 tys. zł = 12 150 zł
Razem: 32 250 zł
Podatek liniowy: 19% * 135 tys. zł = 25 650 zł 4,9% * 135 tys. zł = 6 615 zł
Razem: 32 265 zł
Polski Ład: Ograniczenia w stosowaniu karty podatkowej od stycznia 2022 roku — PIT.pl
Kto może skorzystać z ryczałtu?
Z opodatkowania na podstawie ryczałtu ewidencjonowanego nie może skorzystać każdy. Minusem tej formy opodatkowania jest brak możliwości rozliczenia kosztów. Nie można rozliczyć się z małżonkiem oraz skorzystać z ulgi na dzieci. W 2024 r. limit przychodów w ryczałcie wynosić będzie 2.000.000 euro. W przypadku ryczałtu nie obowiązuje danina solidarnościowa. Składka zdrowotna opłacana jest na warunkach preferencyjnych, zależnych od jednego z trzech progów, która w 2024 roku będzie wynosiła najprawdopodobniej:
- do 60 000 zł –399,60 zł (było 376,16 zł)
- do 300 000 zł –666,00 zł (było 626,93 zł)
- powyżej 300 000 zł - 1198,80 zł (było 1 128,48 zł)
Podwyżka przeciętnego wynagrodzenia bezpośrednio przełoży się więc na wzrost składek na ubezpieczenie zdrowotne dla ryczałtowców. Zgodnie z prognozami składka zdrowotna w 2024 roku na ryczałcie będzie przedstawiała się jak wskazano powyżej, i przedsiębiorcy na ryczałcie muszą spodziewać się jej podwyżki.
Wybierając formę opodatkowania warto jej zmianę skonsultować z doradcą podatkowym, tak by wybrać najlepsze dla siebie rozwiązanie.
Polski ŁadFormy opodatkowaniaRyczałtSkładka zdrowotnaOdliczenia w PIT