Ulga prorodzinna, termomodernizacyjna czy rehabilitacyjna? A może ulga na internet? Podatnicy mają do wyboru wiele podatkowych zachęt. To ostatnie tygodnie, aby z nich skorzystać. Sprawdź, czy masz szansę na odliczenie.
W rozliczeniu podatku dochodowego od osób fizycznych PIT za 2025 r. podatnicy mogą skorzystać z katalogu różnych ulg i zwolnień podatkowych. Poniżej przedstawiamy kilka popularnych, wartych uwagi preferencji, które można uwzględnić, wypełniając roczne zeznanie. Jakie są zasady tych ulg? Kto i w jaki sposób może z nich skorzystać?
Ulga prorodzinna (ulga na dzieci) – odliczona od podatku
Ulga bezpośrednio zmniejsza podatek o z góry określone kwoty roczne:
- 1 112,04 zł na pierwsze i w takiej samej kwocie na drugie dziecko,
- 2 000,04 zł na trzecie dziecko,
- 2 700 zł na czwarte i każde kolejne dziecko.
Wskazane powyżej kwoty przelicza się z uwzględnieniem liczby miesięcy, w których sprawowana była bezpośrednia opieka nad dzieckiem. Do odliczenia ulgi istotny jest również limit dochodu.
Aby móc skorzystać z ulgi na jedno dziecko w rozliczeniu za 2025 r., obowiązują następujące limity dochodu:
- Małżonkowie pozostający cały rok w związku małżeńskim – 112 000 zł
- Osoba samotnie wychowująca dziecko – 112 000 zł
- Osoba niepozostająca w związku małżeńskim (w tym przez część roku) – 56 000 zł.
– Jeżeli podatnik przekroczy powyższe limity, ulga na jedno dziecko nie przysługuje. Natomiast w przypadku dwójki, trójki i większej liczby dzieci ulga prorodzinna przysługuje bez względu na wysokość dochodu rodziców. Warunkiem do zastosowania ulgi jest wykonywanie władzy rodzicielskiej po stronie opiekunów. Dodatkowy wymóg: pełnoletnie dziecko uczące się nie może przekroczyć rocznego limitu dochodu odpowiadającego 12‑krotności renty socjalnej (za 2025 r. jest to 22 546,92 zł). Ulga przysługuje tylko osobom rozliczającym się wg skali podatkowej – tłumaczy Anna Kościelny, doradca podatkowy, Senior Associate w Rödl.
Przykład: Rodzina z dwójką dzieci. Rodzice osiągnęli łącznie 160 000 zł dochodu, zatem przysługuje im ulga do odliczenia w wysokości 2 224,08 zł (1 112,04 + 1 112,04).
PIT‑0 dla młodych (do 26 lat)
Ta ulga pozwala na zwolnienie przychodu z tytułu umowy o pracę, zleceń, praktyk/staży oraz zasiłku macierzyńskiego, łącznie do 85 528 zł rocznie. Ulga nie przysługuje w zakresie zawarcia kontraktów menedżerskich czy umów o dzieło.
– Przykład ulgi: gdy 20‑letni pracownik uzyskuje roczny przychód w wysokości 100 000 zł (etat + zlecenie), 85 528 zł jest zwolnione, a 14 472,00 zł podlega opodatkowaniu według skali z uwzględnieniem kwoty wolnej – wylicza Anna Kościelny.
PIT‑0 dla pracujących seniorów
Zwolnienie obejmuje przychody do łącznej kwoty 85 528 zł rocznie. Warunkiem do zastosowania ulgi jest niepobieranie przez seniora emerytury lub renty. Nawet jednorazowa wypłata emerytury w danym roku wyklucza zwolnienie za cały rok.
Przykład: emerytka, która jest pracownikiem, zawiesiła świadczenie emerytalne. W roku, w którym jej prawo do emerytury było przez cały czas zawieszone, uzyskała przychód 80 000 zł. Cały uzyskany w tym zakresie przychód podlega pod zwolnienie z PIT.
PIT‑0 dla rodzin 4+
Ulga dotyczy jedynie opiekunów co najmniej czworga dzieci. Zwolnienie przychodu do 85 528 zł odnosi się do podatnika. Co istotne, urodzenie czwartego dziecka nawet pod koniec roku 2025 daje prawo do pełnego limitu za cały rok (brak proporcji).
– Przykład zastosowania ulgi: gdy oboje rodziców uzyskuje przychód po 90 000 zł, kwota przychodu 85 528 zł każdego z rodziców zwolniona jest z PIT. Nadwyżka przychodu w wysokości 14 472 zł podlega opodatkowaniu, jednak można zastosować kwotę wolną – tłumaczy Anna Kościelny.
PIT‑0 „na powrót” (zmiana rezydencji podatkowej)
Warunkiem jest przeniesienie rezydencji po 31 grudnia 2021 r. oraz brak posiadania miejsca zamieszkania w Polsce w trzech poprzednich latach. Dodatkowo wskazany jest wymóg posiadania obywatelstwa (m.in. PL/UE/EOG/Szwajcaria albo pobyt min. 3 lata w państwach wskazanych w ustawie). Zwolnienie do 85 528 zł można rozliczyć w ciągu kolejnych 4 lat. W celach dowodowych należy posiadać certyfikaty rezydencji, umowy i potwierdzenia pobytu za granicą.
Przykład: podatnik przeprowadza się z Niemiec do Polski w 2025 r. Wcześniej nie zamieszkiwał nigdy w Polsce. Z tytułu zatrudnienia uzyskuje przychód w wysokości 150.000,00 zł. Już w 2025 roku może skorzystać ze zwolnienia przychodu do kwoty 85 528 zł. Nadwyżka 64 472,00 zł opodatkowana będzie według skali.
Ulga termomodernizacyjna – odliczenie od dochodu/przychodu
Z ulgi może skorzystać tylko właściciel lub współwłaściciel istniejącego domu jednorodzinnego (segment/bliźniak). Limit odliczenia to kwota do 53 000 zł. Dotyczy on wydatków podatnika na wszystkie przedsięwzięcia termomodernizacyjne. Chcąc skorzystać z ulgi, należy posiadać faktury VAT od czynnych podatników.
– Inwestycje należy zakończyć w 3 lata od końca roku poniesienia pierwszego wydatku, a niewykorzystaną ulgę można rozliczać do 6 lat. Ustawa podatkowa posiada szczegółowy katalog zamknięty z wykazem kosztów kwalifikowanych, jakie uwzględnia się do odliczenia ulgi – mówi Anna Kościelny.
Przykład: podatnik posiada dom jednorodzinny. Na termomodernizację poniósł koszty pompy ciepła w wysokości 25 000 zł, należy mu się więc pełne odliczenie ulgi w tej wysokości. W przypadku braku dochodu/przychodu w danym roku podatkowym podatnik może rozliczyć nadwyżkę w kolejnych latach, nie przekraczając 6‑letniego okresu.
Ulga rehabilitacyjna – odliczenie od dochodu/przychodu
Ulga dotyczy osób z niepełnosprawnością lub podatników utrzymujących takie osoby. Przepisy podatkowe zawierają w tym zakresie katalog wydatków limitowanych i nielimitowanych.
– Odliczyć w całości można m.in. koszty poniesione na adaptację mieszkania, turnusy rehabilitacyjne, sprzęt (pozycje nielimitowane) oraz wydatki limitowane, jak przejazdy własnym autem (do kwoty 2 280 zł), a także leki – w części przekraczającej 100 zł miesięcznie – wymienia doradca podatkowy z Rödl.
Ulga na internet – odliczenie od dochodu/przychodu
Odliczenie przysługuje tylko przez dwa następujące po sobie lata i wynosi do 760 zł rocznie na podatnika. Wymagane są faktury lub rachunki z wyodrębnioną opłatą „internet”.
Przykład: małżeństwo ponosi roczny koszt 1200 zł opłat za internet. Ulga rozliczy się w zakresie jednego roku podatkowego. Mąż może odliczyć 760 zł, natomiast pozostałą cześć – w wysokości 440 zł – może odliczyć żona.
– To na podatniku jako osobie zobowiązanej do prawidłowego rozliczenia się z organem podatkowym spoczywa weryfikacja wprowadzonych danych przez urząd do systemu oraz uwzględnienie możliwych odliczeń i ulg podatkowych. Warto zatem przed dokonaniem rozliczenia za 2025 rok dokonać oceny i weryfikacji warunków do skorzystania z poszczególnych ulg podatkowych. Dodatkowo zalecam również dokonać weryfikacji posiadanych w tym zakresie odpowiednich dokumentów – podkreśla Anna Kościelny.
Wsparcie w rozliczeniu
Jest wiele sposobów rozliczenia ulgi dla seniora w PIT. Redakcja PIT.pl rekomenduje prosty kreator e-pity, który dedykowany jest w szczególności osobom, które nie znają się na podatkach. Dzięki intuicyjnemu kreatorowi podatnik zostanie poprowadzony krok po kroku po deklaracji PIT, wraz z możliwością rozliczenia przysługujących ulg i odliczeń. Program dostępny jest poniżej:
Podatnik może zarówno zainstalować go na swoim komputerze, jak i wypełnić PIT w przeglądarce internetowej korzystając z przycisku ,,Rozlicz e-pity online”.
