Rodzice mogą być zobowiązani do rozliczenia PIT także w imieniu swoich małoletnich dzieci. Kiedy konieczne jest składanie osobnej deklaracji? Czy można zrobić to elektronicznie, czy tylko w formie papierowej? Kto podpisuje PIT dziecka? Wyjaśniamy.
Nowe przepisy a rozliczenie PIT dziecka
Zgodnie z nowelizacją ustawy z 9 czerwca 2022 r., dotyczącej podatku dochodowego od osób fizycznych, renty rodzinne małoletnich dzieci nie są już doliczane do dochodów rodziców (art. 7 ust. 1 ustawy o PIT). W takiej sytuacji zeznanie podatkowe na formularzu PIT-37 składa w imieniu dziecka jego przedstawiciel ustawowy, czyli rodzic. Jak informuje Ministerstwo Finansów w odpowiedzi dla PIT.pl, deklaracja ta powinna zostać podpisana przez rodzica i złożona w formie papierowej.
PIT-11A dla dziecka - kto składa rozliczenie?
Dochody z renty rodzinnej są rozliczane na podstawie formularza PIT-11A, który organ rentowy wystawia na dane dziecka. Dzięki temu małoletni korzysta ze swojej indywidualnej kwoty wolnej od podatku, wynoszącej 30.000 zł. Co istotne, rodzice nie mogą doliczyć do swojego zeznania dochodów dziecka pochodzących z pracy, stypendiów czy sprzedaży nieruchomości. Jeśli jednak roczny dochód dziecka nie przekroczy 21.371,52 zł (dwunastokrotność renty socjalnej), rodzicom nadal przysługuje ulga prorodzinna.
Źródło: shutterstock.com
Co w roku osiągnięcia pełnoletności przez dziecko?
Rok, w którym dziecko kończy 18 lat, wymaga podziału dochodów na okresy przed i po osiągnięciu pełnoletności. W praktyce oznacza to, że za część roku, gdy dziecko było małoletnie, dochody mogą być doliczone do PIT rodziców, natomiast po uzyskaniu pełnoletności dziecko rozlicza się już samodzielnie.
Czy PIT dziecka można wysłać online?
Rodzice nie znajdą w usłudze Twój e-PIT automatycznie wygenerowanego rozliczenia dla swojego dziecka. Jak wyjaśnia Ministerstwo Finansów, usługa ta jest dostępna wyłącznie dla pełnoletnich podatników. Oznacza to, że ani dziecko, ani jego opiekun prawny nie mogą skorzystać z tej metody rozliczenia. PIT za małoletnie dziecko należy rozliczyć papierowo.
Kiedy dochody dziecka dolicza się do PIT rodzica?
W sytuacji, gdy dziecko uzyskuje dochody podlegające doliczeniu do dochodów rodzica, powinny one zostać wykazane w PIT-36 oraz w załączniku PIT/M. Natomiast dochody dziecka, które nie podlegają doliczeniu (np. z umowy zlecenia), należy uwzględnić w odrębnym PIT-37 składanym w imieniu dziecka przez rodzica.
PIT/M a ulga dla młodych – jak rozliczyć dochody małoletnich?
Osoby małoletnie mogą skorzystać z ulgi podatkowej, ale wyłącznie w przypadku przychodów uzyskanych z umowy o pracę oraz umowy zlecenia. Jeśli dziecko uzyskuje dochody z innych źródeł, takich jak renty, stypendia czy dochody z przedmiotów oddanych do swobodnego użytku, musi wypełnić własne zeznanie podatkowe. Jak wygląda to w praktyce?
PIT/M - co obejmuje?
Deklaracja PIT/M nie obejmuje dochodów zwolnionych z opodatkowania, czyli objętych ulgą dla młodych, np. przychodów z umowy o pracę i zlecenia do limitu 85 528 zł. Na PIT/M należy wykazać inne dochody małoletniego dziecka, np. z najmu, sprzedaży nieruchomości czy kapitałów pieniężnych, niezależnie od ich wysokości. Ulga dla młodych nie dotyczy żadnych innych dochodów poza wynagrodzeniem z pracy i umowy zlecenia – oznacza to, że wszelkie inne przychody dziecka muszą być rozliczane osobno.
Aby precyzyjnie obliczyć PIT/M oraz PIT-36, można skorzystać z narzędzi takich jak e-pity 2024, które automatycznie uwzględnią wszystkie ulgi i odliczenia. [potykacz_pit_2]
Rozliczenie PIT dziecka w formie elektronicznej – jak to zrobić?
Rozliczenie PIT dziecka może wydawać się skomplikowane, jednak deklaracje można w łatwy sposób przygotować w programie e-pity.pl, wydrukować i złożyć w urzędzie skarbowym.
PIT-37Rozliczenie roczneTwój e-PITPodatek PITMacierzyństwoOdliczenia w PITBez PIT dla młodychHome 2Kwota wolna od podatkuNieruchomościUlga na dzieci