Czas na podjęcie decyzji o formie opodatkowania zbliża się wielkimi krokami. Przedsiębiorcy prowadzący działalność gospodarczą muszą do 20 lutego 2025 roku zdecydować, jak będą się rozliczać z fiskusem. Wybór odpowiedniej formy opodatkowania to kluczowy krok w zarządzaniu firmowymi finansami, który może przełożyć się na realne oszczędności.
Prowadząc działalność gospodarczą warto wybrać optymalną formę opodatkowania. Zmiana formy opodatkowania może przynieść oszczędności, zmniejszyć też zobowiązania w ZUS związane z zapłatą składki zdrowotnej. [potykacz_pit_2]
Trzy opcje opodatkowania w 2025 roku
Przedsiębiorcy mają do wyboru trzy główne formy opodatkowania na 2025 rok:
- zasady ogólne
- podatek liniowy
- ryczałt
Opodatkowanie na zasadach ogólnych w 2025 roku
Przedsiębiorcy, którzy zdecydują się wybrać opodatkowanie na zasadach ogólnych będą opłacać podatek na zasadach skali podatkowej, dla nich składka PIT będzie wynosiła:
- 12% w I progu (do 120 000 zł dochodu), 32% w II progu dla dochodu powyżej 120 000 zł.
W 2025 roku minimalne wynagrodzenie wynosi 4 666 zł, co oznacza, że podstawa wymiaru składki dla przedsiębiorców rozliczających się na zasadach ogólnych oraz na podatku liniowym wyniesie 3499,50 zł. Miesięczna minimalna miesięczna składka zdrowotna wyniesie 314,96 zł (9% od 3499,50 zł)
Opodatkowanie na zasadach ogólnych powinni rozważyć przedsiębiorcy o dochodach do 10 000 zł miesięcznie, którzy chcą korzystać z ulg podatkowych lub rozliczać się wspólnie z małżonkiem.
Podatek liniowy – dla kogo korzystny w 2025 roku?
Przedsiębiorcy, którzy wybiorą opodatkowanie podatkiem liniowym będą płacić stałą stawę PIT -19% niezależnie od dochodów. Składka zdrowotna na podatku liniowym jest odliczana. Limit odliczenia składki zdrowotnej dla podatników rozliczających się podatkiem liniowym w 2025 roku wyniesie 12 900 zł. Może to być ostatni rok możliwości skorzystania z tej preferencji, ponieważ projekt zmian w składce zdrowotnej na 2026 rok likwiduje tę preferencję. Od 1 lipca 2022 roku podatnicy mogą odliczać składkę zdrowotną w jeden z dwóch sposobów:
- Zaliczenie składki do kosztów uzyskania przychodu.
- Odliczenie składki od podstawy opodatkowania.
Decydując się na tą ulgę warto pamiętać, że zaliczenie składki do kosztów jest korzystniejsze, ponieważ obniża również podstawę, od której naliczana jest sama składka zdrowotna. W tym przypadku podatnik liniowy może zmniejszyć obciążenia nawet o 3083,10 zł (w tym 2 451 zł z tytułu podatku oraz 632,10 zł z tytułu składki zdrowotnej). Opodatkowanie podatkiem liniowym może być dobrym wyborem dla przedsiębiorców, którzy uzyskują wysokie dochody, niewykorzystujących ulg podatkowych ani wspólnego rozliczania z małżonkiem. Wybór podatku liniowego nie pozwala na skorzystanie z ulgi prorodzinnej ani wspólnego rozliczenia z małżonkiem.
Źródło: shutterstock.com
Dla kogo ryczałt w 2025 roku?
Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych jest uproszczoną formą opodatkowania działalności gospodarczej. Stawki podatku zależą od rodzaju prowadzonej działalności i wahają się od 2% do 17%. Osoby, które jako formę opodatkowania wybiorą ryczałt muszą opłacać składki zależne od wysokości przychodu osiągniętego w danym roku kalendarzowym. Podstawę wymiaru składki zdrowotnej stanowi w tym przypadku odpowiednia stawka procentowa przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia w sektorze przedsiębiorstw w czwartym kwartale roku poprzedniego (włącznie z wypłatami z zysku). Stawka procentowa uzależniona jest od wysokości osiągniętego przychodu. Sama składka wynosi 9% tej podstawy. Przeciętne miesięczne wynagrodzenie za czwarty kwartał 2024 roku zostanie ogłoszone około 20 stycznia 2025 roku, zatem wybierając ryczałt warto poczekać aby poznać wysokość składki zdrowotnej w 2025 roku.
Ryczałt może być korzystny dla firm z niskimi kosztami, które mogą korzystać z uproszczonej księgowości. Jednak nie wszyscy przedsiębiorcy mogą skorzystać z tej formy rozliczeń. Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych jest atrakcyjną formą opodatkowania dla wielu przedsiębiorców, ale nie wszyscy mogą z niej korzystać. Ograniczenia te wynikają z przepisów podatkowych i obejmują zarówno rodzaj działalności, jak i sytuacje związane z reorganizacją przedsiębiorstwa.
Wykluczenia z opodatkowania ryczałtem
Z ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych nie mogą korzystać przedsiębiorcy:
Prowadzący określone rodzaje działalności, takie jak:
- Apteki.
- Handel częściami i akcesoriami do pojazdów mechanicznych.
- Kupno i sprzedaż wartości dewizowych.
- Wytwarzanie wyrobów objętych podatkiem akcyzowym (z wyjątkiem energii z odnawialnych źródeł energii).
- Świadczący usługi na rzecz byłego pracodawcy, jeśli usługi te są zbieżne z zakresem obowiązków wykonywanych w ramach wcześniejszego zatrudnienia.
- Dokonujący reorganizacji prawnej działalności, np. zmieniający formę prowadzenia firmy.
- Opłacający podatek w formie karty podatkowej w tym samym roku podatkowym.
- Korzystający z okresowego zwolnienia od podatku dochodowego.
Wykluczenia związane z reorganizacją działalności
Nie możesz skorzystać z ryczałtu w roku, w którym działalność gospodarcza przeszła jedną z poniższych zmian:
- Z działalności indywidualnej na działalność w formie spółki małżeńskiej.
- Z działalności w formie spółki małżeńskiej na działalność indywidualną jednego lub obojga małżonków.
- Z działalności prowadzonej przez jednego małżonka na działalność drugiego małżonka.
W takich przypadkach możliwość wyboru ryczałtu pojawia się dopiero w kolejnym roku podatkowym, pod warunkiem że przed zmianą małżonkowie nie rozliczali się na zasadach ogólnych.
Limity dochodowe i szczególne wyjątki
Osoby, które w poprzednim roku podatkowym rozliczały się w formie karty podatkowej, mogą wybrać ryczałt, jeśli ich przychody nie przekroczyły 2 mln euro. Co ważne, limit ten weryfikowany jest wyłącznie na podstawie faktur i rachunków wystawionych w poprzednim roku podatkowym.
Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych to wygodna forma opodatkowania, ale nie jest dostępna dla wszystkich. Przed wyborem tej formy opodatkowania warto dokładnie przeanalizować przepisy i sprawdzić, czy działalność spełnia wymagane kryteria dla opodatkowania w tej formie. W razie wątpliwości skonsultuj się z doradcą podatkowym, aby uniknąć błędów w rozliczeniach.
Na co zwrócić uwagę przy wyborze formy opodatkowania?
Dochody i koszty
Jeśli przewidujesz wysokie koszty działalności, wybierz zasady ogólne lub podatek liniowy.
Przy niskich kosztach warto rozważyć ryczałt.
Składka zdrowotna
Forma opodatkowania wpływa na sposób obliczania składki zdrowotnej, która w 2024 roku może wynieść nawet 15 100,70 zł w przypadku ryczałtu. Stąd wybierając formę opodatkowania warto poza zasadami rozliczeń z fiskusem przeliczyć wysokość składek do ZUS, w tym składki zdrowotnej.
Ulgi i preferencje podatkowe
Ulgi prorodzinne, wspólne rozliczenie z małżonkiem lub odliczenia są dostępne tylko przy zasadach ogólnych.
Podatek liniowy i ryczałt nie pozwalają na korzystanie z wielu ulg, dlatego też wybierając formę opodatkowania warto sprawdzić, z których ulg możemy skorzystać by finalnie zyskać na zmianie formy opodatkowania.
Rodzaj działalności
Nie każdy przedsiębiorca może skorzystać z ryczałtu. Sprawdź, czy Twoja branża jest objęta tą formą opodatkowania.
Ostateczny wybór – jak podjąć decyzję?
Decyzja o formie opodatkowania powinna być oparta na rzetelnej analizie. Warto policzyć prognozowane dochody i koszty, brać pod uwagę zmiany w przepisach oraz wysokość składki zdrowotnej. W razie wątpliwości skonsultować się z doradcą podatkowym, aby wybrać rozwiązanie najlepiej dopasowane do formy działalności i prognozy dochodów i kosztów.
Warto przeanalizować każdą z form opodatkowania by wybrać najlepszą i optymalną dla prowadzonej działalności gospodarczej.
Formy opodatkowaniaOptymalizacja podatkowaKsięgowośćRyczałtSkala podatkowaPodatek liniowyPrzedsiębiorcaHome 1