Jeśli nie jesteś przedsiębiorcą rozliczającym działalność na zasadzie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, a masz obowiązek złożenia deklaracji PIT-28 za 2024 roku, to zapewne wynajmowałeś mieszkanie lub garaż. Czy rozliczając prywatny wynajem, można spodziewać się zwrotu podatku z PIT-28?
Źródło: shutterstock.com autor fizkes
Wydatków na remont nie odliczysz w PIT-28
Po ostatnich zmianach w przepisach, prywatny najem mieszkania czy garażu należy opodatkować ryczałtem (8,5% od przychodu do 100 tys. zł rocznie). Nie ma możliwości wyboru innej formy opodatkowania, jak chociażby zasady ogólne, które pozwalały na odliczanie kosztów. Teraz już nie pomniejszymy podatku o wydatki na wykonany remont w mieszkaniu, czy naprawę dachu w garażu. Na nic faktury i paragony za farby, nowe panele albo drzwi. [potykacz_pit_2]
Tym samym jedną opcją jest podatek ryczałtowy od przychodów z najmu, który wyklucza takie odliczenia. Jest prosty – co miesiąc płaci się zaliczkę na podatek według stałej stawki (zwykle 8,5% - do momentu przekroczenia limitu 100 tys. zł). Co za tym idzie - roczne rozliczenie deklaracji PIT-28 jest w zasadzie zaraportowaniem zaliczek opłaconych na podatek od wynajmu mieszkania czy garażu i zestawieniem sumy tych miesięcznych zaliczek z roczną sumą przychodów. Sprawdza się wówczas w podsumowaniu, czy zapłaciło się w całości należy podatek od wynajmu prywatnego, a może przekroczyło limit 100 tys. zł, powyżej którego stawka ryczałtu rośnie z 8,5% do 12,5%.
Uwaga: Limit 200 tys. zł dla małżonków
Od rozliczeń za 2023 rok obowiązuje art. 12 pkt. 13. W przypadku małżonków, którzy złożyli oświadczenie określone w ust. 6, kwota przychodów, o której mowa w ust. 1 pkt 4, wynosi 200 000 zł.
Limit dla małżonków wynosi po 100 tys. zł dla każdego z nich albo 200 tys. zł dla jednego z małżonków, jesli w US złożyli oświadczenie, że przychody z najmu rozliczy jeden z nich. >>> więcej
Jeśli nie było takiego przekroczenia i płacono zaliczki terminowo i w dobrej wysokości w ciągu roku, to zazwyczaj w PIT-28 wychodzi nam kilka złotych nadpłaty wynikających z zaokrągleń miesięcznych zaliczek na podatek do pełnych złotych.
Sposobem na zwrot podatku mogą być ulgi podatkowe
Jeśli nie mamy innych przychodów (np. z umowy o pracę albo przychód osobistych z innych źródeł) i w innych zeznaniach PIT (np. PIT-37 czy PIT-36) nie rozliczamy ulg w pełnych wysokościach, to może rozliczenie danej ulgi w PIT-28 będzie sposobem na uzyskanie zwrotu. Z jakich ulg można skorzystać w PIT-28? Na pewno optymalizacji podatkowej nie znajdzie się w możliwości wspólnego rozliczenia tego PIT, bo po prostu takiej nie ma. PIT-28 każdy z małżonków musi złożyć sam lub przy odpowiednim oświadczeniu złożonym na początku danego roku podatkowego - tylko jedno z małżonków rozlicza cały najem. Tak samo ulga na dziecko - nie ma możliwości skorzystania z niej w przypadku ryczałtu na PIT-28.
Można szukać zwrotu w odliczeniu darowizn przekazanych w poprzednim roku czy ulgi na internet. Warunki korzystania z nich znajdziecie w poszczególnych poradnikach.
1,5% dla OPP także z PIT-28 od wynajmu
W zeznaniu PIT-28 oczywiście można wskazać dowolną organizację OPP, której US przekaże 1,5% naszego podatku na cele pożytku publicznego.
Na jaki numer konta zapłacić podatek od wynajmu?
PIT-28WynajemRyczałtRozliczenie roczneWspólne rozliczenie PITOptymalizacja podatkowaNieruchomości