Progi podatkowe w PIT – jak zależą od formy opodatkowania?

Podatek dochodowy od osób fizycznych (PIT) w Polsce można rozliczać na kilka różnych sposobów. Wybór formy opodatkowania ma kluczowe znaczenie dla wysokości podatku, jaki zapłacimy oraz dla dostępnych ulg i odliczeń.

W 2024 roku przedsiębiorcy oraz osoby fizyczne mają do wyboru następujące formy opodatkowania:

• Skala podatkowa (zasady ogólne)

• Podatek liniowy

• Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych

• Karta podatkowa (stopniowo wygaszana)

Poniżej przedstawiamy szczegółowe informacje na temat progów podatkowych w poszczególnych formach opodatkowania.

Skala podatkowa – progi podatkowe w 2024 roku

Skala podatkowa to podstawowa forma opodatkowania dochodów w Polsce. Podatek naliczany jest według dwóch stawek w zależności od wysokości dochodu:

Dodatkowo podatnicy mogą skorzystać z kwoty wolnej od podatku wynoszącej 30 000 zł. Oznacza to, że podatek 12% zaczyna obowiązywać dopiero od dochodu przekraczającego tę kwotę.

Przykład: Adam zarobił w 2024 roku 150 000 zł.

• Do kwoty 120 000 zł zapłaci podatek 12%: (120 000 – 30 000) × 12% = 10 800 zł

• Od nadwyżki 30 000 zł zapłaci podatek 32%: 30 000 × 32% = 9 600 zł

• Łączny podatek wyniesie: 10 800 + 9 600 = 20 400 zł

Podatek liniowy – stała stawka 19%

Podatek liniowy to forma opodatkowania dostępna dla przedsiębiorców, którzy nie chcą korzystać ze skali podatkowej. Podatek wynosi 19% od całego dochodu, bez progów podatkowych.

Przykład: Joanna, prowadząca jednoosobową działalność gospodarczą, osiągnęła dochód 200 000 zł w 2024 roku. Zapłaci podatek według jednolitej stawki:

• 200 000 × 19% = 38 000 zł

Podatek liniowy jest korzystny dla osób z wysokimi dochodami, jednak nie pozwala na skorzystanie z kwoty wolnej od podatku oraz niektórych ulg, np. ulgi na dzieci.

Źródło: Shutterstock

Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych – stawki podatkowe

Ryczałt to uproszczona forma opodatkowania, w której podatek nalicza się od przychodów (bez możliwości odliczenia kosztów). Stawki ryczałtu zależą od rodzaju działalności i wynoszą:

Przykład: Tomasz prowadzi sklep internetowy i w 2024 roku osiągnął przychód 300 000 zł. Jego stawka ryczałtu wynosi 3%, więc jego podatek wyniesie:

• 300 000 × 3% = 9 000 zł

Karta podatkowa – uproszczona, ale ograniczona forma

Karta podatkowa to forma opodatkowania dostępna dla nielicznych zawodów, np. fryzjerów czy mechaników. Podatek ustala urząd skarbowy na podstawie rodzaju działalności, liczby pracowników i lokalizacji. W 2024 roku karta podatkowa jest stopniowo wygaszana i nie można już do niej przystępować.

Podsumowanie – jaką formę opodatkowania wybrać?

Wybór formy opodatkowania powinien zależeć od specyfiki działalności i poziomu dochodów. Osoby z wysokimi dochodami mogą skorzystać z podatku liniowego, natomiast przedsiębiorcy o niskich kosztach mogą rozważyć ryczałt.