Seniorzy mogą korzystać z wielu preferencji podatkowych. Jedną z nich zaraz obok ulgi rehabilitacyjnej jest ulga dla seniora. Tą można rozliczać na dwa sposoby – tylko w zeznaniu PIT bądź na bieżąco w trakcie roku podatkowego.
» Ulga dla seniora w PIT-37. Jak zyskać najwięcej [przykład rozliczenia]
Ulga seniorów jest preferencją podatkową, która obowiązuje zaledwie kilka lat. Nadal budzi ona wiele wątpliwości. Tłumaczymy, w jaki sposób korzystać z ulgi i jak prawidłowo rozliczyć ją w deklaracji PIT.
Dla kogo ulga dla seniora?
Ulga daje dużą korzyść podatkową dla pracujących seniorów. Dzięki niej przychody do kwoty 85.528 zł zostaną zwolnione z opodatkowania. Z tej preferencji podatkowej skorzystają kobiety (powyżej 60 roku życia) oraz mężczyźni (powyżej 65 roku życia), którzy pomimo osiągnięcia wieku emerytalnego postanowiły kontynuować pracę i nie pobierać emerytury/renty rodzinnej. Pamiętać należy, że ulga obejmuje wyłącznie przychody z:
- pracy na etacie (umowa o pracę, stosunek służbowy, praca nakładcza, spółdzielczy stosunek pracy),
- umowy zlecenia zawartej przez osobę fizyczną z:
– podmiotem prowadzącym działalność gospodarczą,
– właścicielem (posiadaczem) nieruchomości, w której lokale są wynajmowane lub działającym w jego imieniu zarządcą albo administratorem – jeżeli usługi są wykonywane wyłącznie dla potrzeb związanych z tą nieruchomością albo
– przedsiębiorstwem w spadku,
Pamiętaj! Ulga nie dotyczy przychodów uzyskanych na podstawie umów o zarządzanie przedsiębiorstwem, kontraktów menedżerskich lub umów o podobnym charakterze.
- zasiłku macierzyńskiego, o którym mowa w ustawie z dnia 25 czerwca 1999 r. o świadczeniach pieniężnych z ubezpieczenia społecznego w razie choroby i macierzyństwa,
- działalności gospodarczej opodatkowanej:
– według skali podatkowej,
– 19% podatkiem liniowym,
– 5% stawką w ramach tzw. ulgi IP BOX,
– ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych”.
Ulga dla seniora na dwa sposoby – nie tylko w zeznaniu PIT
Ulga dla seniora nie musi być rozliczana wyłącznie w rocznym zeznaniu PIT. Podatnik ma do wyboru dwa sposoby skorzystania z tego uprawnienia. Po pierwsze, może uwzględnić ulgę po zakończeniu roku podatkowego – w rocznym zeznaniu PIT. Po drugie, istnieje możliwość korzystania z ulgi już w trakcie roku – poprzez złożenie odpowiedniego oświadczenia płatnikowi (np. na druku PIT-2), dzięki czemu zaliczki na podatek dochodowy nie będą pobierane od przychodów objętych ulgą. Druga opcja w przeciwieństwie do pierwszej daje podatnikowi możliwość odczuwania korzyści finansowych na bieżąco, w każdym miesiącu, bez konieczności czekania na zwrot PIT po rocznych rozliczeniach podatkowych.
Ulga dla seniorów w trakcie roku podatkowego
Sposób rozliczania ulgi w trakcie roku podatkowego uzależniony jest od tego, czy podatnik samodzielnie odprowadza podatek w trakcie roku (działalność gospodarcza), czy osiąga przychody za pośrednictwem płatnika (np. umowa o pracę).
W pierwszym przypadku – przedsiębiorca zobowiązany jest do samodzielnego obliczania zaliczki lub podatku w trakcie roku i uwzględnienia w niej ulgi dla seniora.
– ,,Jeśli masz obowiązek samodzielnego obliczania zaliczki lub podatku w trakcie roku (np. prowadzisz działalność gospodarczą lub osiągasz dochody z pracy z zagranicy), możesz uwzględnić ulgę, wyłączając przychody nią objęte z przychodów podlegających opodatkowaniu przy obliczaniu zaliczki. Pamiętaj, że ulgę stosujesz w sposób chronologiczny, tzn. w pierwszej kolejności zwalniasz od podatku przychody uzyskane od początku roku” – tłumaczy resort finansów.
W drugim przypadku, gdy podatnik uzyskuje przychody za pośrednictwem płatnika, np. w drodze zatrudnienia na podstawie umowy o pracę – pracodawca ma prawo do zastosowania ulgi już w trakcie roku. W tym przypadku wymagane jest jednak złożenie w zakładzie pracy oświadczenia na druku PIT-2 lub na dowolnym innym wzorze, które wskazuje, że podatnik spełnia warunki do zastosowania tej ulgi.
– ,, Jeżeli spełniasz warunki do skorzystania z ulgi dla pracujących seniorów, ale nie była ona stosowana w trakcie roku (np. nie złożyłeś(-aś) oświadczenia w tej sprawie swojemu pracodawcy), przychody, które korzystają ze zwolnienia, wykaż w zeznaniu rocznym. To, że ulga nie była uwzględniana w trakcie roku, nie wyklucza jej zastosowania w zeznaniu rocznym.” – uspokaja Ministerstwo Finansów.
Ulga dla seniorów w rozliczeniu PIT
Inny proces postępowania ma miejsce w przypadku pełnego rozliczania ulgi dopiero w rocznym zeznaniu PIT. W takim przypadku podatnik zobowiązany jest do złożenia rocznej deklaracji – wykazując w niej również przychody zwolnione z ulgi.
Należy je wykazać bezpośrednio w części zeznania dotyczącej przychodów zwolnionych z opodatkowania. Będzie to odpowiednio:
– część D zeznania PIT-37,
– część D zeznania PIT-36,
– część D zeznania PIT-36L,
– część C zeznania PIT-28.
Warto jednak pamiętać, że uzyskanie przychodów, które w całości są objęte ulgą dla pracujących seniorów, samo w sobie nie nakłada na Ciebie obowiązku złożenia zeznania rocznego.
– ,,Obowiązek złożenia zeznania wystąpi wtedy, gdy występują dodatkowe okoliczności, np.:
- oprócz przychodów objętych ulgą masz przychody, które podlegają opodatkowaniu na ogólnych zasadach według skali podatkowej (np. przychody z działalności nierejestrowanej, inne źródła),
- ubiegasz się o zwrot nadpłaconego podatku,
- chcesz skorzystać z „dodatkowego zwrotu” z tytułu ulgi na dzieci do wysokości składek na ubezpieczenia społeczne i ubezpieczenie zdrowotne, jakie zostały zapłacone od przychodów objętych ulgą,
- masz obowiązek doliczyć do dochodu lub podatku kwoty dokonanych odliczeń, do których nie masz już prawa.
W takim przypadku składając zeznanie roczne musisz wykazać w nim również przychody objęte ulgą.” – dodaje resort.
Szybkie rozliczenie ulgi dla seniora w PIT 2026
Jest wiele sposobów rozliczenia ulgi dla seniora w PIT. Redakcja PIT.pl rekomenduje prosty kreator e-pity, który dedykowany jest w szczególności osobom, które nie znają się na podatkach. Dzięki intuicyjnemu kreatorowi podatnik zostanie poprowadzony krok po kroku po deklaracji PIT, wraz z możliwością rozliczenia przysługujących ulg i odliczeń.
Podatnik może zarówno zainstalować go na swoim komputerze, jak i wypełnić PIT w przeglądarce internetowej korzystając z przycisku ,,Rozlicz e-pity online”.
Usługa dostępna poniżej:
