Ulga prorodzinna na dorosłe dziecko z niepełnosprawnością a renta socjalna dziecka

Pod pewnymi warunkami z ulgi prorodzinnej może skorzystać rodzic dorosłego dziecka. Kiedy i jak rozliczyć ulgę? Czy renta socjalna pobierana przez dziecko wyklucza prawo do ulgi prorodzinnej? – wyjaśniamy

Do redakcji PIT.pl zwróciła się z zapytaniem nasza czytelniczka, Pani Renata pyta o ulgę prorodzinną na niepełnosprawną córkę. Nasza czytelniczka pracuje i samotnie zajmuje się córką o znacznym stopniu niepełnosprawności. Córka Pani Renaty pobiera rentę socjalną. Czytelniczka pyta o to czy może skorzystać z ulgi prorodzinnej, czy w przypadku renty socjalnej obowiązuje próg dochodowy? – wyjaśniamy 

Ulga prorodzinna na dorosłe dziecko

W przypadku dzieci, które są pełnoletnie, ulga prorodzinna przysługuje pod pewnymi warunkami. Rodzic może skorzystać z ulgi kiedy utrzymywał pełnoletnie dzieci:

• które zgodnie z odrębnymi przepisami otrzymywały zasiłek (dodatek) pielęgnacyjny lub rentę socjalną, lub
• do ukończenia 25. roku życia, które uczyły się w szkołach, o których mowa w krajowych lub zagranicznych przepisach regulujących system oświatowy, lub szkolnictwo wyższe, jeżeli dzieci te w roku podatkowym nie uzyskały:

1. dochodów opodatkowanych wg skali podatkowej (np. umowa o pracę, umowa zlecenie), z wyjątkiem renty rodzinnej,
2. dochodów opodatkowanych 19% podatkiem (np. z tytułu odpłatnego zbycia akcji),
3.  przychodów zwolnionych w ramach tzw. ulgi dla młodych i tzw. ulgi na powrót,

w łącznej wysokości przekraczającej dwunastokrotność kwoty renty socjalnej określonej w ustawie z dnia 27 czerwca 2003 r. o rencie socjalnej (Dz. U. 2022 r. poz. 240), w wysokości obowiązującej w grudniu roku podatkowego (19 061,28 zł).

 Odliczenia dokonuje się w rocznym zeznaniu podatkowym, podając numery PESEL dzieci, a w przypadku braku tych numerów – imiona, nazwiska oraz daty urodzenia dzieci (informacje te podaje się w załączniku PIT/O).

Źródło: Shutterstock

Renta socjalna a ulga prorodzinna 

W przypadku kiedy dziecko pobiera rentę socjalną, nie obowiązuje rodziców limit związany z wysokością pobieranego świadczenia. Do tego ulga prorodzinna ma zastosowanie do dzieci, bez względu na ich wiek kiedy pobierały w roku podatkowym zasiłek (dodatek) pielęgnacyjny lub rentę socjalną.

Rodzice dzieci z niepełnosprawnością od 2023 roku mają prawo do ulgi prorodzinnej również bez względu na wysokość swoich dochodów.

Zgodnie z wprowadzonymi zmianami do ustawy o PIT zdecydowano o zlikwidowaniu limitu dochodowego dla rodziców, wychowujących jedno dziecko z niepełnosprawnością. 

Ulga prorodzinna za 2023 r. dla rodziców dzieci z niepełnosprawnością bez kryterium dochodowego — PIT.pl

Renta socjalna dziecka a zeznanie PIT?  

Renta socjalna nie podlega opodatkowaniu, ponieważ zwolnione od podatku dochodowego od 1 stycznia 2022 roku są emerytury i renty do 2500 zł brutto miesięcznie. Organy rentowe „z urzędu” dokonują rocznego rozliczenia podatku podatnikom uzyskującym dochody, o których mowa w art. 34 ust. 7 ustawy z  26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych. Dotyczy to też renty socjalnej. Jednak kiedy podatnik ma inne dochody poza rentą socjalną, lub chce rozliczyć się wspólnie z małżonkiem i chce skorzystać z ulg podatkowych, to powinien złożyć fiskusowi, zeznanie roczne na odpowiednim druku.  W sytuacji gdy renta socjalna jest jedynym dochodem podatnika, nie jest wymagane dodatkowe rozliczenie przez podatnika. 

Renta socjalna dziecka a prawo do ulgi rehabilitacyjnej rozliczanej przez opiekuna

Poza ulgą prorodzinną rodzic dziecka z niepełnosprawnością może skorzystać z ulgi rehabilitacyjnej w składanym rozliczeniu. Z ulgi można skorzystać kiedy wysokość dochodów dziecka z niepełnosprawnością w 2023 roku nie przekroczyła 12 krotności renty socjalnej. W takiej sytuacji rodzic może odliczyć wydatki na samochód, leki czy rehabilitację.  

Ulga rehabilitacyjna 2024. Ile wynosi i ile można odliczyć? - PIT.pl

Ulga rehabilitacyjnaUlga na dzieciOdliczenia w PITRozliczenie roczneHome 1