Zgodnie z zapowiedziami Ministra Finansów trwają prace nad zwiększeniem limitu w VAT. Wyższy limit VAT miałby zacząć obowiązywać już od stycznia 2025 roku. Jak zmiana wpłynie na sytuację przedsiębiorców? Kiedy większość podatników prowadzących działalność gospodarczą musi zarejestrować się jako podatnik VAT czynny. Niektórzy jednak mogą być zwolnieni z podatku VAT. Tłumaczymy, kto skorzysta ze zwiększenia limitu w VAT.
Podatnicy prowadzący działalność gospodarcza, mają prawo do zwolnienia z podatku Vat, mogą skorzystać ze zwolnienia podmiotowego lub przedmiotowego. Kto i kiedy ma prawo do tego, aby korzystać ze zwolnienia? Oraz jak wpłynie na sytuację przedsiębiorców zwiększenie limitu w VAT? – wyjaśniamy.
Podmiotowe zwolnienie z VAT
Przedsiębiorca, który korzysta z podmiotowego zwolnienia z VAT, zakłada, że jego roczne obroty nie przekroczą limitu, który daje prawo do zwolnienia. Aktualnie limit wynosi 200.000 zł w skali roku, a od 1 stycznia 2025 roku według zapowiedzi Ministra Finansów miałby zostać zwiększony do kwoty 240 000 zł.
Podanitk, który korzysta z limitu podmiotowego i go przekroczy, musi zarejestrować się i opodatkować VAT w momencie, kiedy przekracza kwotę limitu.
Źródło: Shutterstock
Z podwyżki limitu w VAT nie skorzysta każdy
Z nowego wyższego limitu nie skorzysta każdy przedsiębiorca. Zgodnie z obowiązującymi przepisami z ze zwolnienia z rozliczenia podatku nie mogą skorzystać między innymi przedsiębiorcy, którzy zajmują się sprzedażą:
- metali szlachetnych, złomu, wyrobów jubilerskich,
- towarów opodatkowanych podatkiem akcyzowym,
- w niektórych przypadkach także budynków, budowli i ich części oraz terenów budowlanych,
- nowych środków transportu,
- przez Internet: preparatów kosmetycznych i toaletowych, komputerów i wyrobów elektronicznych oraz optycznych, urządzeń elektrycznych i nieelektryczny sprzęt gospodarstwa domowego, maszyn i urządzeń (gdzie indziej niesklasyfikowanych),
- hurtowo i detalicznie części do: pojazdów samochodowych, motocykli.
Ze zwolnienia nie skorzystają też przedsiębiorcy, którzy świadczą usługi:
- prawnicze
- doradztwa (z wyjątkiem doradztwa rolniczego)
- jubilerskie
- ściągania długów, w tym factoringu.
Z podmiotowego zwolnienia z VAT nie skorzysta również podatnik, który nie ma siedziby działalności gospodarczej w Polsce.
Przedmiotowe zwolnienie z VAT a podwyżka limitu
Bez znaczenia limit Vat będzie dla podatników, którzy są zwolnieni z obowiązku rejestracji z uwagi na rodzaj prowadzonej działalności gospodarczej. Z podatku VAT niezależnie od wysokości obrotów zwolnieni są przedsiębiorcy, którzy świadczą usługi lub sprzedają towary wymienione w art. 43 ust. 1 ustawy VAT. Ci podatnicy korzystają ze zwolnienia przedmiotowego (ze względu na przedmiot działalności).
Zwolnienie przysługuje tylko, gdy przedsiębiorca świadczy wyłącznie takie usługi jak — na przykład:
- usługi w zakresie opieki medycznej, służące profilaktyce, zachowaniu, ratowaniu, przywracaniu i poprawie zdrowia – jest lekarzem, lekarzem dentystą, pielęgniarką, położną lub psychologiem
- usługi prywatnego nauczania na poziomie przedszkolnym, podstawowym, ponadpodstawowym i wyższym – jeśli jest nauczycielem
- usługi nauczania języków obcych
- usługi finansowe, w tym: zarządzania funduszami inwestycyjnymi; ubezpieczeniowe; w zakresie udzielania poręczeń, gwarancji oraz innych zabezpieczeń transakcji; udzielanie kredytów i pożyczek, których przedmiotem są instrumenty finansowe.
Wyższy limit w VAT od 1 stycznia 2025 roku
Jak zapowiada Minister Finansów: od 1 stycznia 2025 roku limit zwolnienia podmiotowego w VAT ma się zwiększyć do 240 000 zł z obecnych 200 000 zł. Po podwyżce limitu przedsiębiorcy którym przysługuje zwolnienie podmiotowe będą musieli rejestrować się do VAT w sytuacji kiedy ich dochód przekroczy 240 000 zł. Aktualnie przedsiębiorcy ze zwolnienia podmiotowego w Vat mogą korzystać w sytuacji kiedy ich przychody (wartość sprzedaży) nie przekroczyła w poprzednim roku limitu 200 tys. zł oraz rodzaj ich działalności pozwalana na korzystanie ze zwolnienia.