Złożenie PIT-2 może mieć bezpośredni wpływ na wysokość miesięcznego wynagrodzenia, ale jego skutki podatnik odczuje również przy rocznym rozliczeniu PIT. To właśnie na podstawie tego oświadczenia pracodawca uwzględnia w każdym miesiącu roku poszczególne ulgi i pomniejszenia przy obliczaniu zaliczki na PIT. Czym dokładnie jest oświadczenie PIT-2 i kiedy warto je złożyć?
PIT-2 jest ważnym z punktu widzenia podatków drukiem PIT. Wbrew skojarzeniom wcale nie składa się go w sezonie rocznych rozliczeń podatku PIT, lecz można go wypełnić u swojego pracodawcy w każdym momecie roku. Zawiera on szereg oświadczeń, mających wpływ na ostateczne wynagrodzenie pracownika otrzymywane do ręki, lecz również na wynik rocznego rozliczenia PIT w roku następnym. Czym jest PIT-2? Kiedy warto go składać?
Czym jest oświadczenie PIT-2?
PIT-2 jest oświadczeniem składanym przez pracownika dla celów obliczania miesięcznych zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych (PIT). Dotyczy ono m.in. pracowników zatrudnionych w ramach umowy o pracę, a także na umowę zlecenie i o dzieło. Oświadczenie to składa się po to, aby pracodawca mógł pomniejszać miesięczne zaliczki na podatek dochodowy o 1/12 kwoty zmniejszającej podatek. Bez złożenia takiego oświadczenia pracodawca nie może samodzielnie zastosować kwoty zmniejszającej podatek.
PIT-2 to nie tylko jedno oświadczenie
W druku PIT-2 znajduje się cały katalog oświadczeń, które pracownik może złożyć. Wówczas będą one obowiązywały przy jego rozliczeniu podatkowym w trakcie całego roku i będą miały wpływ m.in. na wysokość miesięcznego, wypłacanego pracownikowi wynagrodzenia.
I tak, druk PIT-2 zawiera szereg oświadczeń pracownika:
- Oświadczenie podatnika o stosowaniu pomniejszenia o kwotę zmniejszającą podatek,
- Oświadczenie podatnika o zamiarze preferencyjnego opodatkowania dochodów (z małżonkiem / jako osoba samotnie wychowująca dziecko),
- Oświadczenie podatnika o spełnieniu warunków korzystania z podwyższonych pracowniczych kosztów uzyskania przychodu,
- Oświadczenie podatnika o spełnieniu warunków do stosowania wszelkiego rodzaju zwolnień tj. ulga dla rodzin 4+, ulga powrót, ulga dla pracujących seniorów,
- Wniosek o niestosowanie ulgi dla młodych lub pracowniczych kosztów uzyskania przychodu,
- Wniosek podatnika o rezygnacji ze stosowania 50% kosztów uzyskania przychodu,
- Wniosek podatnika o niepobieraniu zaliczek w roku podatkowym.
Kiedy warto złożyć PIT-2 u pracodawcy?
PIT-2 warto złożyć przede wszystkim w sytuacji, gdy podatnik chce aby pracodawca uwzględniał określone oświadczenia już przy obliczaniu miesięcznych zaliczek na podatek. W praktyce może to oznaczać wyższe wynagrodzenie wypłacane na bieżąco, ponieważ zaliczka na PIT będzie odpowiednio pomniejszana. W jaki sposób to się odbywa? Pracodawca posiadając oświadczenie PIT-2 pracownika np. o stosowaniu pomniejszenia o kwotę zmniejszającą podatek – jest zobowiązany uwzględniać tą kwotę w każdym miesiącu podczas obliczania wynagrodzenia. Bez oświadczenia pracodawca nie może samodzielnie kwoty tej uwzględnić.
Podobna sytuacja będzie miała miejsce w przypadku pracownika, który wie, że w sezonie PIT rozliczy się wspólnie z małżonkiem i takie oświadczenie złoży u swojego pracodawcy na druku PIT-2. Wówczas pracodawca może uwzględniać preferencyjny sposób ustalania zaliczek już w trakcie roku. W efekcie wysokość zaliczki pobieranej z wynagrodzenia będzie niższa, a pensja netto wypłacana na rękę pracownikowi w trakcie roku – wyższa.
PIT-2 nie jest obowiązkowy
Nie wszystkie osoby pracujące będą zobowiązane do złożenia PIT-2 w 2026 roku dla celów zastosowania kwoty zmniejszającej podatek. Nie muszą tego robić w szczególności podatnicy, którzy w latach ubiegłych składali taki druk w swoich zakładach pracy. Dotychczas złożone oświadczenie ma bowiem zastosowanie również do następnych lat podatkowych.
Jak tłumaczy resort finansów ,, Podatnik jest obowiązany wycofać lub zmienić złożone uprzednio oświadczenie lub wniosek, jeżeli zmieniły się okoliczności mające wpływ na obliczenie zaliczki na podatek. Wycofanie i zmiana złożonego wcześniej oświadczenia lub wniosku następuje poprzez złożenie nowego oświadczenia lub wniosku. Przykładowo, jeśli podatnik chce zmienić lub wycofać wcześniej złożone zakładowi pracy oświadczenie w zakresie stosowania kwoty zmniejszającej podatek, to wypełnia część C. Przy czym w przypadku zmiany wcześniejszego oświadczenia, podatnik wypełnia poz. 6, a w przypadku wycofania uprzednio złożonego oświadczenia, wypełnia poz. 7”.
Źródło: PIT-2 / gov.pl
Co, gdy nie złożysz PIT-2?
Podatnicy często pytają, czy pominiecie PIT-2 poskutkuje stałą utratą ulgi podatkowej? Nie. Pracodawnik, który nie złoży w swoim zakładzie pracy PIT-2, będzie mógł otrzymać ewentualną różnicę w trakcie sezonu rozliczeń PIT.
Zasady składania PIT-2. Poradnik Ministerstwa Finansów
Podatnicy mający wątpliwości, czy powinni składać oświadczenia na druku PIT-2 u swojego pracodawcy, mogą skorzystać z poradnika przygotowanego przez resort finansów. Jak tłumaczy MF ,,Chcesz, aby płatnik uwzględniał kwotę zmniejszającą zaliczkę w trakcie roku? Sprawdź, jak to zrobić. Każdy podatnik osiągający dochody opodatkowane według skali podatkowej korzysta z kwoty wolnej od podatku w wysokości 30 000 zł. Kwota wolna 30 000 zł jest jedna, wspólna dla wszystkich Twoich dochodów opodatkowanych według skali podatkowej. Zastosowanie stawki 12%, przy pozostawieniu kwoty wolnej na poziomie 30 000 zł, oznacza kwotę zmniejszającą podatek 3600 zł (30 000 × 12% = 3600). W konsekwencji 1/12 kwoty zmniejszającej podatek stosowana przez płatnika przy obliczaniu miesięcznych zaliczek wynosi 300 zł„.
Cały poradnik Ministerstwa Finansów dostępny jest tutaj >>