Osoby do 26 roku życia mogą skorzystać z tzw. ulgi dla młodych. Muszą jednak spełnić określone warunki. Kogo obejmie ulga? I na jakie korzyści mogą liczyć jej beneficjenci?
Jedną z najczęściej wykorzystywanych preferencji podatkowych jest ulga dla młodych. Generalnie przysługuje ona osobom, które spełniają warunek dotyczący wieku – czyli mają mniej niż 26 lat – oraz osiągają przychody z określonych tytułów. Jakie przychody obejmuje? Ile można dzięki niej skorzystać? Odpowiedzi na te pytania i główne zasady działania tej ulgi przedstawiamy poniżej.
Które przychody są zwolnione z podatku?
Ulga dla młodych obejmuje przychody uzyskane z:
- pracy na etacie (umowa o pracę, stosunek służbowy, praca nakładcza, spółdzielczy stosunek pracy)
- umowy zlecenia zawartej przez osobę fizyczną z:
– podmiotem prowadzącym działalność gospodarczą,
– właścicielem (posiadaczem) nieruchomości, w której lokale są wynajmowane lub działającym w jego imieniu zarządcą albo administratorem – jeżeli usługi są wykonywane wyłącznie dla potrzeb związanych z tą nieruchomością albo
– przedsiębiorstwem w spadku, - tytułu odbywania praktyki absolwenckiej, o której mowa w ustawie z dnia 17 lipca 2009 r. o praktykach absolwenckich,
- tytułu odbywania stażu uczniowskiego, o którym mowa w art. 121a ustawy z dnia 14 grudnia 2016 r. – Prawo oświatowe,
- zasiłku macierzyńskiego, o którym mowa w ustawie z dnia 25 czerwca 1999 r. o świadczeniach pieniężnych z ubezpieczenia społecznego w razie choroby i macierzyństwa.
Liczba umów i liczba płatników nie ma znaczenia dla tego zwolnienia.
Jaka jest maksymalna kwota zwolnienia?
Zwolnione z podatku mogą być przychody do wysokości nie wyżej niż 85 528 zł w roku podatkowym. Co ważne, kwota 85 528 zł jest łącznym limitem w ramach ulg:
- dla młodych,
- dla rodzin 4+,
- na powrót.
Jeśli młoda osoba przekroczy limit ulgi, do dochodów podlegających opodatkowaniu według skali podatkowej zastosuje kwotę wolną od podatku w wysokości 30 tys. zł.
Czy prawo do ulgi trzeba dokumentować?
Osoba do 26. roku życia nie musi posiadać żadnych dokumentów, aby móc skorzystać z tej preferencji. Zastosowanie zwolnienia od opodatkowania wynika z jej wieku oraz rodzaju osiąganych przychodów.
Rozliczanie ulgi dla młodych – główne zasady
Osoby uprawnione do ulgi dla młodych mogą stosować ją już w trakcie roku podatkowego. W przypadku, gdy mają obowiązek samodzielnego obliczania zaliczki lub podatku w trakcie roku (np. osiągają dochody z pracy z zagranicy lub z umowy zlecenia zawartej z zagraniczną firmą), mogą uwzględnić tę ulgę, wyłączając przychody nią objęte z przychodów podlegających opodatkowaniu przy obliczaniu zaliczki.
Co istotne, ulgę należy stosować w sposób chronologiczny – czyli w pierwszej kolejności powinno się stosować zwolnienie od podatku przychodów uzyskanych na początku roku.
Natomiast gdy młoda osoba uzyskuje przychody za pośrednictwem płatnika (np. przy pracy na etacie), ten ostatni co do zasady uwzględnia ulgę w trakcie roku. Jeśli korzystający z ulgi nie chce, aby płatnik stosował ją w trakcie roku, może do niego wnioskować o obliczanie zaliczek bez stosowania tej preferencji. W przypadku, gdy w oświadczeniu będą spełnione wszystkie wymogi co do treści, płatnik, czyli np. pracodawca, będzie pobierał zaliczki z pominięciem zwolnienia – najpóźniej od następnego miesiąca po złożeniu tego oświadczenia.
Jeśli młoda osoba spełnia warunki do stosowania tej zachęty, ale nie korzystała z niej w trakcie roku, wtedy przychody objęte zwolnieniem powinna wykazać w zeznaniu rocznym. To, że ulga nie była uwzględniana w trakcie roku, nie wyklucza skorzystania z niej w zeznaniu rocznym.
Co w przypadku przychodów z prowadzenia firmy?
Ulga dla młodych nie obejmuje przychodów z działalności gospodarczej. Jeśli osiągasz takie przychody, nie są one zwolnione z opodatkowania w ramach tej zachęty.
Warto pamiętać o tym, że gdy otrzymujesz zasiłek macierzyński za pośrednictwem organu rentowego, instytucja ta sama nie zastosuje ulgi. W tym celu należy złożyć do niej wniosek o obliczanie zaliczek z uwzględnieniem tej preferencji.
Zeznanie w przypadku dodatkowych okoliczności
Samo uzyskanie przychodów, które w całości kwalifikują się do ulgi dla młodych, nie sprawia, że jesteś zobowiązany do złożenia zeznania rocznego. Taka konieczność wystąpi w przypadku dodatkowych okoliczności, np. gdy:
- oprócz przychodów objętych ulgą masz przychody, które podlegają opodatkowaniu na ogólnych zasadach według skali podatkowej (np. przychody z działalności nierejestrowanej, inne źródła),
- ubiegasz się o zwrot nadpłaconego podatku,
- chcesz skorzystać z „dodatkowego zwrotu” z tytułu ulgi na dzieci do wysokości składek na ubezpieczenia społeczne i ubezpieczenie zdrowotne, jakie zostały zapłacone od przychodów objętych ulgą,
- masz obowiązek doliczyć do dochodu lub podatku kwoty dokonanych odliczeń, do których nie masz już prawa.
W powyższych sytuacjach przy złożeniu zeznania rocznego masz obowiązek wykazania w nim także przychodów objętych ulgą. Należy to zrobić w części D zeznania PIT-37 lub PIT-36.
