Wakacje w pełni, wielu studentów oraz nastolatków w wakacje podejmuje się pracy wakacyjnej. Dochody uzyskane przez dziecko w wakacje mogą wpłynąć na przyszłoroczne rozliczenia podatkowe rodziców. Wyjaśniamy, na co uważać.
Kiedy pełnoletnie dziecko uzyskuje dochody a jeszcze się uczy rodzice muszą uważać na uzyskiwane przez dziecko dochody, mogą one bowiem wpłynąć na ulgi podatkowe oraz prawo do wspólnego rozliczenia z dzieckiem. Tłumaczymy kiedy rodzic może stracić prawo do ulgi i rozliczenia z dzieckiem z uwagi na wakacyjne dochody latorośli.
Uwaga na limit dochodu dziecka
Z ulg podatkowych związanych z rodzicielstwem korzystają rodzice i opiekunowie dzieci małoletnich, pełnoletnich, które zgodnie z odrębnymi przepisami otrzymują zasiłek (dodatek pielęgnacyjny) lub rentę socjalną, lub rodzice pełnoletnich dzieci uczących się do ukończenia przez nie 25 roku życia.
W 2024 roku limit dochodu pełnoletniego dziecka wynosi 21 371,52 zł. W tym limicie nie uwzględnia się dochodów z renty rodzinnej. Limit dochodu dotyczy dzieci pełnoletnich.
Dochód dziecka a prawo do ulgi w PIT
Rodzice pełnoletnich uczących się i pracujących dzieci do 25 roku życia będą mogli skorzystać z ulgi podatkowej, pod warunkiem że dochód dziecka w 2024 roku nie przekroczy wskazanego powyżej limitu. Limit dochodu dotyczy ulg prorodzinnych oraz możliwości rozliczenia samotnego rodzica z dzieckiem. Trzeba pamiętać, że przekroczenie dochodu dziecka, chociaż o złotówkę odbiera całkowicie prawo do ulgi. Dlatego też trzeba pamiętać o tym, że wakacyjne zarobki dziecka nie mogą przekroczyć wskazanego limitu aby rodzice mogli skorzystać z ulgi prorodzinnej czy wspólnego rozliczenia z dzieckiem rozliczając zeznanie podatkowe w przyszłym roku.
Źródło: Shutterstock
Dochód dziecka – jak go policzyć?
Dochód dziecka to przychód pomniejszony o koszty uzyskania przychodu. Od dochodu nie można odliczyć zapłaconych składek społecznych ani straty z lat poprzednich. Trzeba pamiętać, że osoby do 26 roku życia nie płacą podatku od uzyskanego dochodu do kwoty 85 528 zł. W ramach ulgi dla młodych zwolnione z podatku są przychody z:
- umowy o pracę,
- umowy zlecenie,
- tytułu odbywania praktyk absolwenckich,
- tytułu stażu uczniowskiego,
- zasiłku macierzyńskiego
Nie na każde dziecko obowiązuje limit dochodu
W sytuacji kiedy dochody uzyskują dzieci małoletnie lub dzieci z orzeczeniem o niepełnosprawności nie trzeba przejmować się limitem dochodu dziecka aby skorzystać z ulgi prorodzinnej. Małoletnie dziecko może uzyskać dochód powyżej limitu 21 371,52 zł a rodzic nie straci prawa do ulgi prorodzinnej.
Ulga prorodzinna – ile będzie można odliczyć w 2025 roku?
W ramach ulgi prorodzinnej za 2024 rok rodzice mogą odliczyć:
- 1 112,04 zł na pierwsze i drugie dziecko,
- 2 000,04 zł na trzecie dziecko,
- 2700 zł na czwarte i każde kolejne dziecko.
Pracujące w wakacje dziecko a PIT z samotnym rodzicem
Według obowiązujących przepisów osoba samotnie wychowująca dziecko to osoba, która faktycznie w roku podatkowym samodzielnie (bez pomocy innych osób) wychowuje dziecko oraz jest:
- panną,
- kawalerem,
- wdową,
- wdowcem,
- rozwódką,
- rozwodnikiem,
- osobą, w stosunku do której orzeczono separację
- osobą, której małżonek został pozbawiony praw do wychowania dzieci (władzy rodzicielskiej) lub
- osobą, której małżonek odbywa karę pozbawienia wolności.
W przypadku rozliczenia z dzieckiem za 2024 podatek k za 2024 r. będzie określany w podwójnej wysokości podatku obliczonego od połowy dochodów osoby samotnie wychowującej dzieci.
Wysokość przychodu dziecka a prawo do ulgi prorodzinnej i wspólnego rozliczenia
Zgodnie z obowiązującymi przepisami dziecko do ukończenia 25 r. ż. nie może zarabiać więcej niż dwunastokrotność renty socjalnej. Do dochodów tych zaliczane muszą być wszystkie kwoty opodatkowane według skali, z wyjątkiem renty rodzinnej, z tytułu kapitałów pieniężnych (tzw. dochody z giełdy), a także przychody zwolnione z opodatkowania (art. 21 ust. 1 pkt 148 i 152 ustawy o PIT) – z tytułu ulgi 26 l. lub z tytułu powrotu do kraju (zwolnienie ze względu na zmianę rezydencji podatkowej).
Trzeba też pamiętać, że samotny rodzic nie będzie mógł się rozliczyć z dzieckiem w sytuacji kiedy dziecko osiągało w 2024 roku przychody opodatkowane liniowo lub ryczałem z tytułu prowadzenia działalności gospodarczej albo podatkiem tonażowym.
Ulga dla rodzin 4+ a dochody dziecka
W przypadku ulgi 4+ również obowiązuje limit dochodów dziecka. Limit ten dla dochodu dziecka w 2024 roku wynosi 21 371,52 zł
- pracy na etacie (umowa o pracę, stosunek służbowy, praca nakładcza, spółdzielczy stosunek pracy),
- umowy zlecenia,
- z działalności gospodarczej opodatkowanej według skali podatkowej (czyli 12 proc. i 32 proc.), podatkiem liniowym 19 proc., 5 proc. stawką (tzw. ulga IP Box) oraz ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych (niezależnie od stawki podatku) lub
- zasiłku macierzyńskiego.
Ulga 4+ jest limitowana, dla jednego rodzica wynosi 85 528 zł w skali roku, w przypadku rozliczenia wspólnego małżonków 4 dzieci i rodzice nie zapłacą podatku od dochodu w wysokości 171 056 zł. Jednak z ulgi nie skorzystają kiedy chociaż jedno pełnoletnie dziecko uczące się do 25 roku życia zarobi w 2024 roku więcej niż 21 371,52 zł.